根据新的所得税法
一个调整项：
1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。
2.商务娱乐的允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不得超过= 35 * 60％= 210,000元14万元;
3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；
4.逾期未缴纳的营业税，不得支付20万元的营业税，也不得扣除。应纳税所得额增加20万元；
5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。
2.所得税
1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；
2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元
1.税基：600/10 = 60会计折旧：600 * 2/10 = 120增加：120-60 = 60
2.计税依据：0增加：200（此捐款不是慈善捐款，全部增加）
3.税基：300 * 1.5 = 450会计处理：300减免：450-300 = 150（因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产，这一部分也应享有优惠，未临时处理）
4.税基：0会计：100增长：100-0 = 100（行政罚款不可扣除）
5.计税依据：0会计：30增加：30-0 = 30（无法扣减存货跌价准备）
应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440
应付所得税= 1440 * 25％= 360
借：所得税费用375
递延所得税资产22.5
贷款：递延所得税负债37.5
应付税款-应付所得税360
1.（1）应税收入= 2800 + 120 + 80 = 3000
（2）可扣除的应税工资总额= 800 * 12 * 200 = 192
（3）工会经费扣除准备金= 192 * 2％= 3.84雇员福利扣除准备金= 192 * 14％= 26.88
员工教育基金的可允许扣除= 192 * 1.5％= 2.88
（4）应税收入= 3000-1500 +（600-192）+（84 + 12 + 9-3.84-26.88-2.88）= 1979.4
应付税费= 1979.4 * 33％= 653.02万元
2，（1）从营业外支出中扣除捐赠款300万元，收入金额= 1800 + 300 = 2100
（2）捐款扣除上限= 2100 * 3％= 63
（3）应税收入= 2100-63 = 2037
（4）应付所得税= 2037 * 25％= 509.25
（5）应付所得税金额= 509.25-450 = 59.25
3，（1）应税工资总额的允许扣除= 0.05×12×200 = 120（万元）
（2）职工工会经费的允许抵扣额= 120×2％= 2.4（万元）
员工福利= 120×14％= 16.8（万元）
员工教育经费= 120×1.5％= 1.8（万元）
（3）不得扣除40万元的保险赔偿金。
（4）200万元人民币的宿舍建设支出不予扣除
（5）应税收入= 3800 + 120 + 80-1500-130 -120-2.4-16.8-1.8-15 = 2214（万元）
（6）应交所得税= 2214×33％= 730.62（万元）