税务处罚决定书企业所得税-税务筹划企业所得税综合题

提问时间:2020-05-06 12:22
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admin 2020-05-06 12:22
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企业所得税案例分析题,求解答,求计算过程

1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时,应纳税所得额增加3万元;同样,超过扣除额不得扣除员工的福利费用,扣除上限为35,超出部分1应课税并增加。

2.D税法不承认您交易金融资产的公允价值变动。在计算净利润时,会计师增加了10,应在缴税时减少。结合第一个问题,应选择D。

3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。

4.D交易性金融资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,并增加了递延所得税负债。

企业所得税题目

1.总利润(会计利润)= 5000-2200-1340-960-120-(320-240)+ 140-100 = 440

2.广告费用增加= 900-5000 * 15%= 150

3.商业娱乐费上限:5000 * 5‰= 25

商业娱乐的增加:25> 30 * 60%= 18,不需要增加。

4.公益捐赠支出增加:440 * 12%= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8

5.工会经费:300 * 2%= 6 = 6无调整

福利费:300 * 14%= 42 <46增加46-42 = 4

教育费用:300 * 2.5%= 7.5 <10增长10-7.5 = 2.5

6.税前滞纳金不能扣除。增加12

7.应税收入:440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7

8.应付所得税:615.7 * 25%= 153.925

企业所得税试题

营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金和附加费-销售费用-管理费用-金融费用-资产减值损失等

总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出

应付所得税=税前会计利润+税项调整的增加-税项调整的减少

税项调整的增加主要包括税法中允许扣除的金额,企业已将当期费用包括在内,但超过了税法规定的扣除标准(如商务娱乐活动,应扣除60%已发生但不能超过营业收入的金额总数的千分之五;公益捐赠支出,可以扣除利润总额的12%),并且该企业已计入当期亏损,但税法不允许扣除该金额。

税项调整的减少包括根据税法允许弥补的损失和允许免税的项目。

这个问题的总利润= 2000-1600-50-47-40-100-30 = 133万

商业娱乐的应税收入应增加12-12 * 60%= 42,000

公益捐赠的应税收入应增加20 + 10-133 * 12%= 30-15.96 = 1404万

应税收入= 133 + 4.2 + 14.04 = 151.24万

应付所得税金额= 151.24 * 25%= 370,800

企业所得税题目