节省税收，避税，通过税收手段进行合理的计划，减少重复和不必要的税收项目。与其逃税，不如避税，逃税。但是如今，常见的会计惯例是偷税。小公司很好。税务局不在乎。对于大型公司，请勿这样做！
随着税制改革的深入，特别是税收征管改革的全面实施，企业缴纳税款由原税务部门安排，由纳税人自行申报。这进一步阐明了纳税人的纳税责任，并增加了纳税人纳税的风险。大。企业迫切需要及时了解税收政策信息，了解税收政策背景，做好税收政策趋势的预测，并有针对性地采取措施，以获得最大的经济效益。税收筹划是经济社会发展到一定阶段的产物。同时，税收筹划的深入发展促进了经济社会发展，在现代市场经济生活中发挥着重要作用。
在市场经济体制下，企业是具有独立核算，独立运营和自负盈亏的市场实体。税收对公司收入有重大影响：首先，税收支出的数额直接影响公司营运资金的周转；企业成本中是否包括税收，直接影响企业的税收负担；再次，当企业与税务机关之间对税法的理解有所偏离时，企业的态度往往决定着企业的地位。从宏观的角度来看，将计划引入诸如筹款和投资之类的决定企业未来发展方向的决策中，将对企业的决策产生影响，并使最终收益最大化。从狭义上讲，公司将某种产品，税收和税收政策的计划将对企业最大程度地减少其税收负担非常有益。因此，对企业进行适当的税收筹划，充分利用税收优惠措施，有利于减轻税收负担，增强竞争力，有效保护企业权益，最大化自身经济效益。
依法纳税的意识包括三个连续的层次：首先，依法纳税是每个公民的义务。第二，依法纳税，是指接受税务部门依法进行的日常管理和监督。第三，依法纳税意味着您必须缴纳少量税款，并且不得缴纳大量税款。您必须根据法律保护自己的经济利益。在中国，较早实施税收筹划的纳税人主要是国有，民营大中型企业或“三资”企业。这些企业具有良好的会计惯例和规范的税收行为，其中许多是高级纳税人。因此，依法进行税收筹划本身就是强烈的税收意识的体现。此外，税收筹划过程也是纳税人和相关人员充分理解，理解和适用税法的过程。这是一个完善会计制度，依法开展纳税活动的过程。
只有一个标准来判断双方的行为是否适当以及是否存在错误。通过在法律允许的范围内选择最佳税收计划来进行税收计划，必然要求双方都依法行事。纳税人将不可避免地争取税务机关的执法行动，从而加强对执法的监督。另一方面，随着计划的发展，税收立法将不断完善。第三，纳税人将进行税收筹划以减轻税收负担随之而来的风险将不可避免地使其财务会计制度不断完善，规范纳税行为，并尽一切努力依法纳税。这些行动显然将促进依法迅速形成税收管理环境。
税收筹划已逐渐从地下转移到地面，从幕后到登台前，现在可以在“阳光下进行”了。但是，税收筹划的发展仍然面临许多问题。为了使其健康发展，需要采取以下措施。
1。提高税收筹划和宣传的广度和深度，使各界人士对税收筹划有正确的认识。充分利用各种媒体从各个方面宣传税收筹划。促进企业树立税收筹划概念。通过舆论，促进积极合法的规划，谴责消极和非法逃税行为，指导和规范税收筹划。
2。完善税收法律，堵塞漏洞，提高立法水平。只有法治才能实现法治。为了促进税收筹划的发展，必须有一个完善的法律体系对其进行规范和保护。为此，应加快《基本税法》的制定和颁布，以便可以遵循并裁定现行税法，以消除过于分散的弊端。
3。严格执法，加强收缴检查。同时重视税收促进，教育和处罚，加深纳税人依法纳税的认识，增强纳税人税收筹划的积极性。
4。加强税收中介机构的素质建设。税收中介实践的水平直接影响税收筹划能否迅速发展。因此，有必要加强对员工的专业和综合培训。建立合理有效的用人制度和培训制度，充分挖掘人的潜力；改善信息收集和传送系统，以便它可以及时收集准确的信息；加强行业自律，使税务代理行业真正走向市场，规范运作，税收筹划真正服务于市场经济。
税收筹划的发展空间越来越大，但是税收筹划的发展也面临新的困难，税收筹划也需要国际化。中国公司在国外的投资和运营越来越多，它们需要中介机构提供跨国计划。因此，中介人不仅必须熟悉中国的税法，还必须熟悉国外的税法，了解国外的会计理论，并了解公司受托国的税法。目前，一些国际中介组织在这一领域进行培训的普遍现象是有力的证明。
中国已加入WTO，企业也参与税收筹划。首先是缺乏知识是国际金融，第二是缺乏知识是国际贸易。由于税收筹划与经济联系在一起，因此它与国际金融和国际贸易联系更加紧密。例如，在计划国际结算时以及在什么时间使用哪种货币进行结算时，必然涉及国际金融知识。在与国际标准接轨之后，毫不夸张地说计划者应该是“全面的”。中国的税务代理业仍处于起步阶段，还远远没有达到税收筹划的市场化阶段。严格来说，到目前为止，中国的税收筹划还没有真正进入市场，而税收筹划的发展和完善仍然需要漫长的过程。
企业税收筹划的六种方法
一，运用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。低税率和收入减免的优惠政策主要包括：对符合条件的小微企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：将国家需要扶持的高新技术企业的所得税税率降低15％。农业，林业，畜牧业和渔业免税；对关键支持基础设施的投资享受三项免税，三项减免和一半的税收减免；环保，节能，节水，生产安全等专用设备投资的10％，从当年企业应纳税额中扣除。
3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业为安置残疾人而支付的工资扣除100％，对为安置特定人员（如岗位，失业，专业等）支付的工资进行一定的扣除。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员，并规划上述人员与一般人员之间的工资，培训费用，劳动生产率等方面的差异，而又不受影响。尽可能提高企业效率。雇用有资格享受折扣的特定人员。
其次，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预期适用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。第二种情况：预期将以非优惠税率获利的分支机构，选择分支机构形式，并将税款汇总到总部，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司获利，目前也不减免总税。税收效应，但可以降低税收成本，提高管理效率。第三种情况：预期对亏损采用非优惠税率的分支机构选择分支机构形式，集体纳税可以利用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预计分行将对亏损采用优惠税率。在这种情况下，有必要考虑分支机构转亏的能力。如果它可以在短期内扭转亏损，则应采用子公司的形式，否则应采用分支机构的形式。有密切关系。但是，一般而言，如果下属公司的税率较低，则应成立子公司以享受较低的当地税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为在分支机构所在国家/地区的居民纳税人，通常与该国其他居民公司具有相同的全额纳税义务。但是，与东道国的分支公司相比，子公司享有更多的税收优惠，并且通常可以享受与东道国对其居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，则子公司的累计利润也可以从递延税中受益。该分支机构不是独立的法律实体。它被视为在其所在国家/地区的非居民纳税人，所产生的利润被合并并在总公司征税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在经营期间发生分支机构经营亏损，则该分支机构的亏损不能用来抵消公司的利润。
III。使用折旧的税收筹划
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平以及应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期间有利于加快成本回收，并且可以在将来结转成本和费用，从而产生上一期间的会计利润。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，并在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以通过税收筹划减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
库存是确定主营业务成本计算的重要组成部分，这对产品成本，公司利润和所得税影响更大。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定发出存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
为库存选择不同的评估方法将导致期末的销售成本和库存成本不同，从而导致不同的公司利润，从而影响每个期的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本的减税效果。例如，先进先出方法适用于价格通常呈下降趋势的市场，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，减少当期应纳税所得额，并延迟纳税期。当企业普遍认为流动性紧张时，延误纳税无疑是从国家获得无息贷款，这有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会人为地增加利润并增加企业的税负，因此不宜采用。
五，使用收入确认的时间进行税收筹划
不同的销售方式选择对公司资金流入和公司收入的实现有不同的影响，税法中对不同销售方式的收入确认时间也有所不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间和合理分配收入年度，可以在业务活动中获得递延税项的税收优惠。
对《企业所得税法》规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：首先，直接付款销售方式是为了接收付款或获得付款凭证，并向买方提供同一天确认收入的时间。第二种是收款或承兑或委托银行收款的方法。发货时间和收款程序完成的当天是确认收入的时间。第三种方法是信用销售或分期销售，合同中规定的收款日期为确认公司收入的日期。第四种是预付款或分期付款的销售方式，以交付货物为时间确认收入。第五，对于长期劳动合同或工程合同，收入的实现根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认。
可以看出，销售收入已在“交货”点确认。如果交货获得销售或获得销售凭证，则销售机构确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。
六。使用扣除标准的选择进行税收筹划
费用是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，应减少应交所得税，并应合法地递延所得税优惠。
企业所得税法允许将费用的税前扣除分为三类：第一，允许根据实际金额全额扣除的项目（包括合理的工资和薪金）由环境保护企业按照法律，行政法规的有关规定生态恢复专项资金，金融机构贷款利息支付等。第二是三部分资金按比例扣除，包括公益捐赠支出，商业娱乐支出，广告业务推广支出和工会经费。企业必须控制这些支出的规模和比例，以使其保持在可抵扣的范围内。否则，会增加企业的税收负担。第三是允许额外扣除，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的薪水。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其减税作用，减轻其税收负担。
可以根据实际情况完全抵扣所有扣除的费用，使企业可以合理地减少其利润，企业应充分利用这些费用。税法中有比例限制的支出应尽可能不超过限制，限制部分应全额计入；税法中超出部分不允许在税前扣除，必须纳入利得税。因此，必须注意各种费用节税点的控制。
在市场经济中，企业是独立运作的经济实体，对自己的损益负责，并具有独立的会计核算。它的经济行为和经济利益是紧密联系的。追求利益最大化已成为企业的最终目标。同时，市场经济是基于法律的经济。依法纳税是企业（纳税人）的义务。税收的无偿性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税收负担，公司自然会找到减税，免税或递延税款的方法。在这种直接的经济利益的推动下，税收筹划应运而生。
在具有相对完善的市场机制的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。投资者和纳税人不仅在决定投资和经营之前比较各种选择，以找到最佳的税收解决方案以最大化税后利润，而且政府也认可甚至鼓励合理合理的税收筹划。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未引起纳税人和投资者的关注。税收贯穿企业生产经营的全过程，企业生产经营各个环节的实现都伴随着税收的影子。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略税收的存在，他们可能必须为此付出更多。企业的税收行为既涉及企业又涉及国家。例如，如果遵守税法规定的企业征税行为，将使企业和政府受益，促进企业的经济效率，促进法治和社会，法治的建设。国家的经济发展。这是一个值得探讨的问题。
1.税收筹划的含义和特征
通常，公司有三种减轻税收负担的方法：逃税，避税和节税。
（1）逃税。逃税是故意违反税收法律法规并使用欺骗和隐瞒来逃税的纳税人。这是公然违反法律的行为，一经发现便会受到法律的严惩。
（2）避税。避税是指纳税人利用薄弱或模糊的税法使所缴税款少于应纳税额。实际上，它并不违反税法。这是纳税人使用显然遵守税收法律和法规的法律形式的使用，但实际上与实现其目的的立法意图背道而驰。因此有人将避税称为“合法逃税”。
（3）节省税收。节税一般是指为实现减税目的而在各种营利性经济活动中选择最轻或最优惠的税种。在《税法》和《税法》的详细实施细则中，纳税人可以适用一些规定，谁可以获得减税率，谁就能获得常规的减免税。投资者可以为他们选择优势。例如，在选择业务运营组织形式时，中国对公司和合伙企业实施了不同的税收法规，而公司出于税收动机选择其业务方法。在这种情况下，纳税人进入了立法者不想控制或认为与财政相关的行为区域。立法的目的是确定区分节税和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人的行为领域是立法者想要控制但不能成功完成的领域。
以上分析表明，如果企业使用逃税，逃税等违法手段减少应纳税额，则企业不仅要承担税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，从而造成企业遭受更大的损失。即使采用非非法避税措施来减少应纳税额，政府也会采取反避税措施。随着中国税法的逐步完善，企业避税的空间将越来越小。税法允许甚至鼓励节税。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是获得合法税收利益的企业税收筹划的最重要体现。
当然，税收筹划的含义并不仅仅意味着表面上的税收节省。作为业务管理的重要组成部分，税收筹划必须服从公司财务管理的目标，即最大限度地提高公司价值或最大化股东财富。因此，公司税收筹划的最终目标应该是最大化公司利益。
税收筹划是指遵守税收法律和立法精神，利用税收优惠或税收法规的选择，通过事先安排和计划企业投资，管理和财务管理活动来减轻税收负担最轻或最佳地使利润最大化。它具有以下重要功能：
（1）合法性。税收筹划不仅符合税收法规，而且反映了税收的政策取向。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这符合立法意图。因此，它是国家允许和鼓励的。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。
（2）选择。由于税收系统要素中存在税收灵活性，以及金融系统中会计方法的选择。企业如何根据债务和所有者权益来优化投资结构；如何根据其税收义务选择机构设置；如何根据纳税水平选择不同的业务方法会影响应纳税额和利润。税收筹划是在两个或多个方案中选择税负最轻或最佳的方案，以实现企业的最终业务目标。选择税收计划的标准不是税收负担的最小化，而是企业价值或股东财富的最大化。
（3）完整性。税收筹划的完整性一方面是指这样一个事实，即税收筹划不仅要关注某个税收环节中单个税收的税收负担，而且还要关注整个税收负担的权重；另一方面，总税收负担的重要性不是税收的选择该计划最重要的基础是衡量“节税”和“增税”的综合效果。当企业面临多种税收选择时，应选择总体收益最大但纳税最少的一种。毕竟，相比提高企业的经济效率，减轻税收负担只是一种方法。
第二，公司税收筹划的可行性分析
为了追求经济利益，投资，管理和财务管理的税收筹划是绝对必要的，但是税收筹划的实施必须具有一定的经济环境和相应的支持措施作为前提。现阶段企业实施税收筹划是可行的，主要体现在：
（1）税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。国家征收的税种，征收的税额以及征收的方式都反映了政府的政策意图。税收法律，法规和政策通常针对不同的部门，行业，企业和产品，并且待遇不同。对于那些需要在税收方面受到鼓励的人来说，他们经常少收或少收税。更多税收。因此，如何为企业纳税通常有多种选择。
企业可以调整自己的行为，从而避免税收限制，并达到国家鼓励的政策条件。这不仅有利于企业的微观发展，而且达到减轻税收负担的目的。
（2）尽管该国的税法和法规已经不断完善，但在覆盖范围上仍可能存在空白点，联系上的空白以及总规模上的模糊边界。它还为公司税收筹划提供了可能性。
（3）在当前的财务会计系统中，某些规定具有灵活性，并且可以自由确定某些财务处理方式。例如，库存评估方法可以包括先进先出法，加权平均法和后进先出法。固定资产的折旧可以是直线的，也可以是加速的。企业的环境和自身个性充分利用了这种法律自由和选择自由，以选择对自己有利的财务处理方法和会计方法。
（4）在短期内，税收筹划在提高企业经济效率的同时，导致该国的财政收入减少。但是这种减少实际上是国家本身的意图之一。因为国家牺牲税收是为了换取经济政策的实施以及国家产业结构的优化和调整。从长远来看，企业经济效益的提高意味着国家税收的保存，这有利于国家长期财政收入的增长。因此，国家肯定并支持适当的税收筹划。这也是顺利进行税收筹划的重要保证。
税收筹划是企业应有的权利。通过确认和支持公司税收筹划，促进公司税收和依法管理税收是必然的选择。
第三，企业在税收筹划中应注意的问题
税收筹划是企业维护其权益的复杂决策过程。这是根据国家法律选择最佳税收计划的过程。它不仅涉及企业内部的各种活动，例如投资，运营和财务管理，而且与政府，税务机关和有关组织有着密切的关系。因此，可行的税收筹划应考虑所有方面，并注意以下几点：
（1）税收筹划必须遵守税收法律，法规和政策。只有在此前提下，才能确保所设计的经济活动和纳税计划得到税务机关的认可，否则将受到相应的惩罚并承担法律责任，给企业带来更大的损失。税收筹划的合法性还要求企业依法获得和维护会计凭证或记录，以便其完整，正确和正确地提交纳税申报表，并按时足额缴税。这样，就不会有税收处罚，这也是税收筹划的一种形式。
（2）税收筹划应该是成本效益分析。企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化整体收益。因此，必须考虑投资和产出的收益。如果税收筹划产生的收入不能超过税收筹划的成本，则不需要税收筹划。
（3）应整体上系统地考虑税收筹划。公司税收筹划的目的是使企业的整体利益最大化。也就是说，我们不仅要注意个人税的水平。一种税被少付，另一种税则可能被多付。因此，我们必须关注企业的整体税收负担。同时，我们不仅要最大程度地减轻企业的税收负担。同时也有必要避免销售和利润的减少，因为税收负担比节省的税收要少。另外，在税收筹划中，我们不应该只专注于在特定时期内缴纳最少税收的计划。相反，我们应该考虑公司的总体发展目标，选择能够帮助公司发展并增加整体收入的计划。有时，减税的目的还必须让位于企业的整体和长期利益。毕竟，与增加企业的综合经济效益相比，节税只是一种方法。
（4）税收筹划应在税收义务发生之前进行。税收筹划必须在发生应税行为或应税事实之前，计划并安排企业的投资，运营和财务管理。如果已经建立了税务事实，并且税项，税基和税率已成为最终决定，那么就不会有税收筹划问题。否则，将不可避免地成为避税甚至逃税。应在应税经济行为发生之前进行税收筹划，并指导经济活动的开展。
（5）税收筹划应注意预防风险。税收筹划的风险与不断变化的经济环境，国家政策和公司活动有关。特别是那些基于长期的税收筹划，它也包含更大的风险。例如，在很长的一段时间内，国家可能会调整其税收法律，引入一些新的税收，并减少一些税收优惠。此外，无论采用哪种税种，法律都会根据税收范围和应纳税额向税务机关作出某些专业判断。因此，在公司税收筹划中，除了全面研究税收法规外，与税务部门保持密切联系和沟通也很重要。及时征得税务部门的批准，对某些模糊或新事物进行处理，同时尽快获取国家对相关税收政策或新政策的调整信息，及时调整税收筹划方案，最大程度地降低风险并寻求规避风险。争取最大的利益。
第四，结论
在现代经济条件下，税收是企业的客观财务管理环境之一。如何依法纳税，积极运用税收杠杆作用，实现经济效益最大化，已成为企业财务管理的规范和基本出发点。