1.进行减值测试，并与摊余成本进行比较
实际利率也称为内含收益率
2.期初的预计负债递延所得税资产为20
本年度支付了实际产品保修费用500,000元，并且通过抵销上期已确认的估计负债形成的递延资产50X0.25 = 12.5
因为这50是当期实际发生的实际保修费用，因此税法允许扣除
同年，确认产品保修成本为100,000元，从而增加了预计负债。还确认了10X0.25 = 2.5的递延资产
同年，产品保修成本确认为10万元，这是暂时的差额。在此期间，确认10X0.25 = 2.5递延资产。
期末的估计负债，账面价值为80-50 + 10 = 40，税基为0，期末的递延资产为40X0.25 = 10
3.会计10年，税法15年
1）管理费用中的实际商务招待费用为30万元
30 * 60％= 180,000
3000 * 0.5％= 150,000
年内，企业在授予税收之前扣除的商务招待费为150,000。
2）工资应增加应纳税所得额：100-90 = 100,000元；
3）福利支出的14％，教育支出为可扣除的工资的2.5％
90 * 14％= 1260万90 * 2.5％= 225,000
企业的福利收益税前扣除为126,000；员工教育支出的税前扣除额为22,500
4）3000 * 15％= 450万
税前广告扣减= 500-450 = 500,000
5）慈善捐款的扣除上限：120x12％= 14.4> 140,000元，允许税前支出，应通过应税收入增加直接捐款60,000元
7）8-100 * 5％= 30,000元
该年度的应税收入= 120 + 15 + 10 +（14-12.6）+（3-2.25）+ 50 + 6 + 3 + 0.5-5 = 2.0165亿元。
应付所得税金额= 201.65 * 25％= 50.4125
补充所得税= 50.4125-30 = 20.4125
1（1）营业外支出借款12.55
贷款商品10
应付税款-应付增值税2.55
（2）扣除税前允许的捐赠费用= 100 * 12％= 12 <12.55
应税收入应增加12.55-12 = 0.55
应税收入= 100 + 0.55 = 100.55
应付所得税= 100.55 * 25％= 25.1375
帐户记入借方所得税费用25.1375
应付贷款税-应付所得税25.1375
2借用固定资产清理400
累计折旧100
贷款固定资产500
借入银行存款450
贷款固定资产450
借入固定资产22.5
应付贷款税-应付营业税22.5
借入固定资产27.5
贷款营业外收入27.5
借用佣金处理材料时支付处理费7000
应付税款-应付增值税（进项税）1190
贷款银行存款8190
贷款银行存款7286
4（1）应付所得税=（1000-60）* 25％= 235
所得税费用= 235 + 60 * 25％= 250
（2）借款所得税费用250
应付贷款税-应付所得税235
递延所得税负债15（60 * 25％）