直接减免税和增值税退税应计入企业当年（纳税所属年度）的利润总额中，计算并缴纳企业所得税
这取决于您所属的公司类型。
如果是小型工业企业，税率为6％；
如果是小型商业企业，税率为4％。（不扣除前两项税）
如果是一般纳税人，税率为17％。（免税额）
根据《财政部和国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维修费用扣除增值税额的通知》（财税[2012] 15号），自12月1日起， 2011年，增值纳税人为购买用于增值税税收控制系统的专用设备和可以从应交增值税额中全额扣除的技术维护费（以下称为两项费用）付费。公司如何处理这两项费用？我可以扣除公司所得税吗？
[答案]
财政部和国家税务总局关于增值税抵免额的增值税税收控制制度专用设备和技术维修费用的通知（财税[2012] 15号）第3条规定增值税一般为增值税征税如果从应付税款中全额扣除了由该人支付的两笔费用，则增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，进项税额也不得从销项税额中扣除。
《企业一般财务规则（2006）》第20条规定，在以下情况下，应处理企业获得的各类金融资金：...（5）亏损，挽救损失或其他目的，作为企业利润处理。
《财政部和国家税务总局关于企业所得税政策问题有关财政资金，行政收费和政府资金的通知》（财税[2008] 151号）规定，各类财政资金企业获得，除国家规定投资使用本金后返还本金的外，应计入当年企业总收入。
从财务处理的角度来看，出于会计和资产管理的目的，企业可以将增值税税收控制系统的专用设备用作固定资产管理，同时将其视为公司收入。税法被视为应纳税所得额。企业的应纳税所得额用于支出形成的资产。计算应税收入时可以扣除计算出的折旧。