企业所得税采用准时预付款，年终结算清算的方法。有两种计算预付款的方法：1.根据今年一个月或一个季度中实际产生的应纳税所得额的实际金额进行计算和支付。2.上一年的应纳税所得额应平均每月或每季度支付一次。
企业应缴纳的企业所得税，应按月（季度）预缴，并于年末后在规定期限内结清。计算公式为：
年应纳税所得额=年应纳税所得额*适用税率
应收帐款（退款）所得税金额=全年应付所得税总额
纳税人无法提供完整，准确的收入，成本和费用证明，无法正确计算应纳税所得额的税务机关会验证应纳税所得额。在这种情况下，计算企业所得税的公式为：
应付企业所得税=应纳税所得额* 25％
1.企业所得税的计算公式
应税收入=总收入-允许扣除
应纳税所得额=利润总额+税收调整额的增加-税收调整额的减少
应税金额=应税收入×税率
每月预付款=每月应税收入×25％
每月应税收入=去年的应税收入×1/12
2.企业所得税
应税收入=利润总额+（-）税收调整额
总利润=总收入，成本，费用，亏损
1.工业企业应税收入的公式
工业企业应税收入=利润总额+（-）税收调整项目金额
总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务费用-其他营业税金及附加
本期成品成本=期初自制半成品成本余额+本期产品成本核算-自制半成品成本余额在最后
当前期间的产品成本会计=材料+工资+制造费用
2.商品流通企业应纳税所得额的公式
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+购买收入
商品销售利润=商品销售净额，商品销售经营成本，商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣和折扣
3.饮料服务企业应税所得的公式
营业利润=营业利润+关联业务收入-关联业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
运营成本=期初物料和半成品（商品）的期初存货余额+本期采购的物料和商品的金额-期末物料，半成品和物料的存货余额成品（商业）产品
3.处理新会计准则与税法之间差异的原则和方法
（1）处理原则处理会计法和税法之间的差异时，应遵循统一和独立这两个原则。
一是团结原则。会计法和税法之间的差异是不可避免的，但是如果在制定税法时根本不考虑会计方法，那么就会无缘无故地存在许多不必要的差异。这些差异不是必需的。例如，《企业所得税税前扣除办法》第三十四条规定：“固定资产和无形资产的购置，建造和生产过程中发生的借款费用，应当作为购置和建造固定资产时的资本性支出。相关资产计入相关资产成本；相关资产交付后发生的借款费用，可以在当期扣除。 “税法确定了在相关资产交付时借款费用停止资本化的时间”和《企业会计准则》 17当相关资产达到预定用途或销售状态时，借入费用“准则决定了资本化停止的时间”。如果“预定可获得性”与“交付”之间还有一段时期，则会计资本化金额和税收资本化金额不同，导致固定资产的会计成本与税收成本之间的差异将直接影响会计折旧与税额折旧之间的差异。我认为，这种业务能力上的差异应该得到协调和一致。制定税法时，应参考会计制度的有关规定。毕竟，计算税金的基本数据是基于会计的。
第二是独立性原则。只有当会计处理和税收处理保持各自独立性时，会计信息的真实性和应纳税额的准确性才能得到保证。《税收管理法》第二十条规定：“如果税收，扣缴义务人的财务，会计制度或者财务会计处理方法与国务院或者国务院财政，税务机关的税收规定相抵触，国务院或国务院财政和税务主管部门的税收法规计算应纳税额，预扣和征税额。 《企业所得税法》第二十一条规定：“计算应纳税所得额时，企业的财务如果会计处理方法不符合税法，行政法规的规定，应按照税法，行政法规的规定计算纳税。 “因此，在进行会计核算时，所有企业必须严格执行会计核算制度（企业会计制度，会计核算准则等），以确认，衡量和报告会计要素。在履行纳税义务时，必须按照税法的规定计算税额，并及时申报和缴纳。
（2）处理方法。
首先是税收调整。营业税：营业税需要进行税收调整，例如商品销售，无形资产转让，不动产销售，提供应税服务时向客户收取的违约金，递延付款利息，集资，处理费用，收款和预付款金钱等另一个例子是，需要将房地产公司获得的预付款收入计入当期营业额以计算营业税。每月征收营业额税。在月底，应纳税额被计算并提取并宣布要支付。所得税：公司所得税和个人所得税（指个体所有人，合伙企业以及个体工商户的生产和经营收入）按月或按季度预缴，并于年末结算。企业提交年度所得税申报表时，需要针对会计法和税法之间的差异对税额进行调整，调整过程反映在收益表的详细项目中。
第二个是所得税会计。由于会计制度和税法在资产，负债，损益，支出或亏损的确认和计量原则上存在差异，因此，导致根据会计制度计算的税前利润与所计算的应纳税所得额之间存在差异。根据税法，即永久性差异和暂时的差异。永久性差异发生在当前期间，在以后的期间将不会撤销。永久性差异与会计利润之和乘以适用税率即为应付所得税，作为当期所得税费用计算。暂时性差异是指资产或负债的账面价值（会计成本）与其税基（税收成本）之间的差额；对于未确认为资产和负债的项目，其税基可以根据税法确定。税基与其账面价值之间的差异也是暂时的差异。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业所得税会计准则第18号》，采用资产负债表债务法统一核算暂时性差异，对暂时性差异确认递延所得税负债和递延所得税负债。差异和免赔额临时差异。对于所得税递延资产，企业所得税申报表可以根据以后年度申报所得税时应转回的金额直接填写。使用资产负债表债务法解决每个暂时性差异，可以完全替代税收调整分类账（或参考书），从而解决会计法与所得税法之间的差异。