摘要：中国大多数企业缺乏控制税收风险的机制。一些企业严格控制税收风险，最终导致财务损失，法律制裁和声誉损失，甚至破产。税收风险管理可以降低企业税收风险，提高企业的整体经济效益。在分析企业税收风险影响因素的基础上，研究了税收风险管理的相关问题，探讨了如何构建税收风险管理体系。
关键字：企业；税收风险；风险管理
I.影响公司税收风险的因素
可以分为内部因素和外部因素。其中，内部因素包括企业的财务状况，业务成果，税收筹划，对税收风险的态度，风险管理机制的设计和实施以及税收管理人员的整体素质。可以归纳如下：首先，管理团队对税收风险防范的认识；二是管理层遵守法律法规，依法征税；第三，公司自己的业务管理系统；第四，企业税务人员的业务水平。外部因素包括产业政策，经济状况，融资环境，税收法规，法规要求和事故。当前，影响中国企业税收风险的主要外部因素有两个：一是税收政策和法律法规。由于税收政策受到经济发展变化的极大影响，因此，如果公司未能及时调整税收行为，则很容易使原始的合法税收行为违法。第二，税收执法主体有过多的酌处权。即使纳税人有足够的理由少缴税，税务部门也可以轻松地将其取消，从而增加了企业的税收风险。
第二，与税收风险管理有关的问题
1.税收风险管理与业务运营之间的关系
从成立到终止业务，业务的各个方面都可能涉及税收问题，税收风险自然也随之而来。企业成立之初，必须到税务机关进行登记管理；在运营阶段，有必要提交纳税申报表，以澄清企业的有关税收类型和税收基础；当企业终止或变更时，有必要在熟悉政策的前提下做好税收筹划和妥善处理。可以看出，管理层应该了解中国的基本税制，依法树立税收和节税意识，在此基础上，做好税收管理，严格防范涉税风险。
2.税收风险管理与内部控制之间的关系
公司的内部控制可以有效地预防和控制公司风险。健全的内部控制制度可以避免税收风险的发生，正确引导企业积极纳税。首先，内部控制可以防止错误和更正，提高会计信息的真实性和可靠性，为公司征税提供可靠的依据，并将税收风险控制在最低水平。其次，内部控制可以确保业务运作的效率。税收风险管理系统是内部控制系统的一部分，科学的内部控制可以确保企业高效有序地生产经营。
3.税收风险管理和成本关系
税收风险成本是税收风险管理过程中必须支出的费用与预期的经济利益（包括形式和资本）减少之间的总和。税收风险管理计划的设计必须在节税收益高于节税成本的前提下，最终达到合法增加税收的目的。企业在进行税收风险控制时，应比较预期的收入和成本，并着眼于整体税收情况，使用各种财务模型选择不同的税收风险控制方案或其组合，以实现整体收入的增长。
4.税收风险管理和财务风险管理
公司财务风险管理和税收风险管理是相互关联且相互影响的关系。企业科学税收风险控制可以避免执法机构的处罚并降低税收风险。税收筹划还可以在一定程度上增加资本流入，这也是财务风险管理的目标之一。同时，企业财务风险管理是实现税收风险控制的保证。财务计划使公司能够规避财务风险
I.税收风险的履行
公司税收风险主要包括财务和法律方面。主要表现是企业财务方面的损失，但也有违反法律和损失企业声誉风险的处罚。具体表现为：
首先，公司盲目纳税。企业由于财务人员的疏忽或缺乏必要的税务知识而未能支付或少付税款，或者由于对税收优惠政策的无知而付税；
第二，公司税收筹划失败，筹划的结果小于预期值，而筹划的成本大于筹划的收入。结果大致分为以下两类：第一，违反税收法律法规和较少的税收，这可能导致罚款，过多支付滞纳金和降低纳税企业的信誉。这样的不利后果，不仅企业将受到税收行政处罚，甚至将对相关财务人员进行刑事责任追究；其次，税法使用不当，盲目缴税，缴纳更多税款，增加不必要的税收成本，并导致企业利润损失。
第二，税收风险的特征
（a）客观存在。征税的特点是强制性，固定性和无偿的。这些特征决定了企业的税收风险是客观的和不可避免的，企业必须按照税法缴纳税款。只要公司的日常生产经营，无论亏损或利润都会涉及税收，我们都无法避免客观存在税收风险，不同行业的企业，经营规模，资本状况显示出不同类型的税收风险。
（2）可控性。尽管税收风险具有客观存在性，但该风险是可控的。风险是对未来不确定事件的响应。可以通过观察实际的业务状况并参考经验并进行科学有效的控制来进行控制。采取措施，掌握风险规则，形成合理的内部管理制度，降低税收风险，可以提高企业应对税收风险的能力。
（3）主观判断。税收风险是由主观和客观原因的相互作用引起的。一方面，企业的税收风险与企业财务人员的业务素质密切相关。具有较高专业素质和较强风险意识的企业管理人员和财务人员，可以建立合理的税收制度。风险防范系统正确识别和防范生产经营活动中的税收风险；另一方面，税收风险与税务机关的行政执法水平密切相关，有时税务机关会对企业依法纳税的行为做出错误的判断。它被认为是非法的，这也将给企业带来税收风险。
第三，公司税收风险形成的原因
随着社会和经济环境的变化，企业的税收风险分布在生产和管理的各个方面，其形成是一种结合企业内部和外部的各种因素。因此，应首先正确识别税收风险。税收风险的来源主要体现在以下几点：
（1）内部原因
1.公司经理的概念缺失。
企业管理者作为企业发展基准的管理理念将影响企业的税收行为，错误的税收理念将导致企业税收风险的形成。首先，一些企业管理人员认为，通过社会关系，打法律边缘球可以少缴税款，以最大程度地追求利润，随着偷税漏税和运气的好运，诱使会计师采取相反的行动到税法，长期必然会增加公司的税收风险。其次，存在一些误解，认为企业管理者已经在税收问题上输入了“税收是财务问题”。由于缺乏对税收风险的认识，他们只是认为没有接受税务机关的征税并没有理会税收管理问题就没有承受税收风险。为了以不了解税法为由逃税，应由纳税人全权负责。决策，开展业务和签订合同时通常不考虑税收因素，并且在纳税时不对财务部门进行监督。 ，导致形成企业税收风险。这些问题将成为影响税收税收风险的因素。
建立“以税收风险为导向的税收管理体系”，首先需要企业高层领导的重视和提升。同时，它将促使高级管理层重新审查和重新定位税收风险管理在企业管理中的作用。其次，建立一支优秀的内部税收风险管理团队，从人才配置的角度进一步明确税收工作职责和资格要求，提高企业税收管理水平。最后，还需要行业税收整合，采用税前税收风险管理的概念，税收风险的管理和控制将交由决策部门和业务部门处理。业务部门还将承担税收风险管理的职责，而不仅仅是首席财务官领导的财务和税务部门的职责。税收风险管理应成为内部企业。控制系统的一部分。
这样，在整个税收风险管理过程中，公司税收风险管理的权利和责任将更加清晰和科学，并且支持性的监督和激励机制以及纵向和横向沟通将趋向于标准化和制度化。这些管理法规作为企业内部控制的组成部分，将有效抑制和改善导致税收风险的内部因素，降低企业固有的税收风险，服务于企业发展的战略目标，并提供重要的信息。为企业做大做强。保证。
税收风险管理是企业风险管理的一部分。每个部门和每个业务流程都不应与企业的整体风险管理分开。这不是一个一步的过程，而是一个逐步不断改进的长期过程。由于建立和完善税收风险管理体系将涉及公司运营的许多部门，因此公司管理层有必要进行总体安排，分配资源和提供支持，以确保相关流程的顺利进行。