无需调整财务报表中的收入。申报公司所得税时，只需调整申报表即可。如果没有跨年，则直接调整收益。
1.企业所得税（季度）申报和支付的会计分录：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
以这种方式应付的税款-应付所得税的借方余额为预付款项。在年末，将根据结算来计算当年的应付金额：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
此时应交的税款-应交所得税的余额是预付款项和应付款项之间的差额，借方余额是多付款项，您可以申请退税或在下一年充值，以及应付贷方余额数。
2,3。由于200的国家罚款和15的滞纳金而未能及时申报企业所得税的会计分录：
借款：营业外支出215
将罚款，如果有税，将收取滞纳金。
《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第54条规定，企业所得税应按月或按季度预先支付基础。
企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。
企业应在年底后的五个月内向税务机关提交年度公司所得税申报表，并结清并结清退税款。
企业在提交公司所得税申报表时，应按照规定附上财务和会计报告以及其他相关材料。
《中华人民共和国税收征收管理法》第62条规定，纳税人未在规定的期限内处理纳税申报和提交纳税信息，或者扣缴义务人未向税务机关提交在规定的期限内代扣，代收，代收，代缴税款的纳税申报表和有关资料，由税务机关责令限期改正，可以并处2000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。如果情况严重的话，可能是2000至10000元。精细。
根据上述规定，未在规定期限内作出纳税申报的，税务机关可以对公司处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。