现在，所有员工都已完整申报个人收入。
无论您是否缴税，都必须根据员工的工资明细表述您的个人收入。
这实际上等同于退税，该退税包含在“营业外收入”中。
出售时：
借：银行存款2120
贷款：2000年主要业务收入
应付税款-应付增值税120
免税时：
借款：应付税款-应付增值税120
贷款：营业外收入120
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报事项有关事项的公告》（国家税务总局2014年第58号公告）第一条公告（2013年第32号公告）附件3“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”，增加“小微企业免税销售”，“未达到起征点的销售”，“其他免税”销售”金额“，本期免税额”，“小微企业免税额”，“免税额未达到门槛”等栏目。调整后的表格显示在附件1中，填充说明显示在附件2中。
附件2，填写第二点，第（X）栏第7栏“小型和微型企业免税销售”：填写符合小型和微型企业免税政策的免税销售，增值税免税政策销售。个体工商户和其他个体不填写此列。（11）第8栏“销售额未达到阈值”：填写个体工商户和未达到阈值的其他人的免税销售（包括支持免征小额和增值税增值税政策）微型企业），不包括其他销售增值税免税政策。此列由个体工商户和其他个体填充。（本公告自2014年11月1日起实施）
让我谈谈所得税的制定：
季度：不提，预付款，账面利润的25％
年度：按25％的比例收取和提取，应于12月到期=全年预交付
提取
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
注意：尽管所得税提取是基于“今年的利润”，但会计分录与“今年的利润”无关，但是您错了在
年末，将“今年的利润”转移到“利润分配-未分配的利润”
借：今年的利润
贷款：利润分配-未分配利润
“所得税”主题在年底通过“利润分配”进行分配
借款：利润分配预提所得税
贷款：所得税
“利润分配应计所得税”最终转移到“利润分配-未分配利润”
借：
“利润分配-未分配利润”
贷款：“利润分配预扣所得税”
因为您不确定应该实际支付多少所得税（建议您重新计算），所以未列出以下数字，仅列出了应填写的内容：
降低2010年的额外所得税
借：上一年的损益调整
到2011年底，在完成2011年所得税后，将“上一年度的损益调整”余额转移到“利润分配-未分配利润”，并且不再对此预扣所得税