未经营的企业所得税年报怎么填-未经营的企业所得税

提问时间：2020-05-05 08:59

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admin 2020-05-05 08:59

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企业还未经营年度企业所得税怎么申报

零声明是可能的。

公司没有经营，没有收入，如何填写企业所得税年度纳税申报表？

零申报

只需直接声明

公司都没经营业务，企业所得税年报要怎么填

关于是否缴纳所得税：

我认为，无需支付公司所得税。因为只有支出是未实现的收入，所以在这种情况下，总利润为负，因此无需支付。如果未根据会计的权责发生制或其他原因确认收入，并且未确认应计收入，则需要在税收调整项目清单的收入调整项目中进行调整，以计算税收调整金额。

关于扣减的调整项目：

首先，养老金和财务费用中的利息收入（主要是利息支出）不涉及税收调整。

此外，您还要查看管理费用的详细信息，并确认办公费用和与商务娱乐，餐饮，广告，宣传等有关的其他费用（如果不涉及），则无需进行税收调整需要。实际上，许多公司列出了错误的成本明细。例如，如果招待费已包括在办公费用中，则这样做会涉及一定的税收风险，因此请确认。

如果涉及，则需要根据扣除额进行税收调整。（广告费是收入的15％，商务娱乐费是按照收入的0.5％和实际发生额的60％的原则确定的。）

企业所得税年报表怎么填，企业所得税年报表怎么填帖子问答

相关项目填写说明

（1）表面项目

该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。

1.“利润总额的计算”中的项目应按照国家统一会计制度进行计算和报告。实施企业会计标准，小企业会计标准，企业会计系统和子行业会计系统的纳税人直接从损益表中获取数据；实行公共机构会计准则的纳税人从收入和支出表中获取数据；并实施非营利组织会计该系统的纳税人数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，将根据该表中的内容进行分析和报告。

2.“应税收入的计算”和“应税收入的计算”中的项目（根据主表的逻辑关系计算的项目除外）应通过所附表格的相应列进行报告。

（2）行描述

第1-13行是参照企业会计准则的利润表准备的。

3.第3行“营业税及附加”：填写纳税人所产生的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加等相关税费生意活动。本行根据纳税人的相关会计科目完成报告。纳税人在其他会计科目中的会计处理不得重复。

7.第7行“资产减值损失”：报告纳税人因提供各种资产而产生的减值损失。本行根据企业的“资产减值损失”帐户报告该金额。遵守其他会计准则并填写报告。

8.第8行“公允价值变动收益”：填写分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或初始确认时的负债），直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）以及应包括使用公允价值模型计量的投资房地产，衍生工具和对冲业务在当前期间。损益的损益。银行根据公司“公允价值变动损益”帐户的金额进行报告。（损失以“-”列出）

9.第9行“投资收入”：以各种方式填写纳税人的投资，以确认产生的损益。根据企业“投资收益”帐户的金额计算并报告；执行业务单位会计准则的纳税人应根据“其他收入”帐户中的投资收入额（损失在“-”中列出）进行报告，分析和报告。遵守其他会计准则并填写报告。

10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据以上各项计算并填写。

13.第13行“利润总额”：填写纳税人当前的利润总额。根据以上各项计算并填写。

19.第19行“税收调整后的收入”：填写纳税人在调整税收，税收优惠和海外收入计算后的收入。

23.第23行“应税收入”：该金额等于此表第19-20-21-22行的计算结果。该银行不能为负。在此表的第19行或按上述各行的顺序计算结果。该行是负数，银行的金额用零填充。

24.第24行“税率”：填写税法规定的25％的税率。

25.第25行“应付所得税金额”：该金额等于此表的23×24行。

28.第28行“应付税款”：金额等于此表的25-26-27行。

31.第31行“实际应缴所得税额”：填写当期的实际应纳税所得额。该金额等于此表格的第28 + 29-30行。

32.第32行“当年的累计实际所得税金额”：根据税法填写纳税人当年的累计预付所得税金额，包括由建筑企业总部直接管理的跨区域项目部门为某项业务预缴（征税）的所得税额，应向该项目所在地的主管税务机关预缴的所得税额。位于。

33.第33行“应付所得税金额（已退还）”：填写当期纳税人应缴纳的所得税额（已退还）。该金额等于此表的31-32行。

37。第37行“本年度以前年度多缴的所得税扣除额”：填写纳税人在上一个纳税年度已经结清并支付了多缴税款的所得税额，但尚未处理当年的退税和已缴纳的所得税额纳税年度。