发布由中国税务网络公司税收风险分析和研究办公室的专家陈平生审查的计划
，一位生产民用产品的客户，计划投资并建厂以扩大生产，以及
税收筹划技巧和实践
1。规划私有企业组织
私有公司包括私有有限责任公司，私有有限公司，私有合伙企业和私有公司。私人有限责任公司和私人有限责任公司具有法人资格，并对公司债务具有有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东实施双重征税，即对公司征收公司税。所得税，个人所得税是根据股东取得的工资收入和税后利润征收的。私人合伙企业和私人企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。征税时，按照“个体工商户的生产经营收入”征收个人所得税。
每位“准纳税人”都必须在注册前使用组织形式进行税收筹划。这就要求投资者在估计组织形式之前，必须在经营场所全面调查和收集行业信息，并估计盈利水平。综合分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。
全面考虑企业所得税和个人所得税负担以及业务风险，业务规模，管理模式，投资额等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大程度地提高投资回报率。
2，税收征收的计划和税收征收方法的验证
征收所得税的方法有两种：审计税收和审核。对财务会计制度健全，能认真履行纳税义务的金融机构，应采用审计和征收的方法。业务规模小，会计核算不健全的纳税人，应采用定额征收，应税所得率核算等批准的征收方式。就应税所得率的收取方法而言，只规定了不同行业应税所得率的比例。同一行业中最低比率与最高比率之间的差异较大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性较高，可能导致同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务，则税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应税所得率，这可能导致申请较低税率的企业应纳税所得额较高。应纳税所得额。税率征税。此外，实施核定征费的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，与税收有关的风险较小，方便投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。 。
许多私营企业的经营规模很小，会计核算并不完善。他们只能使用验证和收集的方法。甚至一些私营企业都在试图避免征税，缩小规模，在不同地方经营以及回到小企业的自营状态。放弃检查征费的方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不完善，降低了企业管理水平，综合取舍，民营企业选择征税，不仅降低了涉税风险，而且降低了税收负担。也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申请纳税申报表。
3。将一些商务招待费转换为商务促销费
，对于私人公司来说，商务娱乐是必不可少的日常支出。许多私人所有者开具发票用于个人和家庭饮食，食物和娱乐费用。不建议通过补偿企业来增加企业成本。税法采用“两头卡”法扣除商务娱乐费。一方面，仅允许根据企业营业额的60％扣除企业发生的商务招待费用，并取消企业招待的个人消费部分。另一方面，营业额的最大扣除额
为公司进行合理的税收筹划是每个公司都会考虑的问题。没有老板愿意多缴税款。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以通过充分利用一系列优惠政策（例如税法固有的起征点，减税和免税），以最大限度地减少税收负担的方式处理财务问题。税收法。 ，操作，交易。由于不同国家（甚至在一个国家）的税法不同，地区和行业之间的税收政策也存在差异。因此，纳税人的节税也多种多样。
1，选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以降低经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。增值税是针对生产类型选择的，即购买固定资产不能免税，这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制投资过热。从1999年7月1日起，规定符合条件的购置国产技术改造设备的企业中，有40％可以从购置技术改造设备前一年的新增企业所得税中抵扣。项目。目的是抑制通货紧缩的趋势。因此，企业应审查情况，决定进行投资和选择以达到节税的目的。
2，选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和税收，业务经理都必须认真考虑并充分利用不同地区的税收差异以及区域税收优惠政策和优惠照护税率。 。例如，中国规定，在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新设立的企业，在经主管税务机关批准后，可以制定许多税收优惠政策。
3。根据相关税法，选择投资行业和行业
国家来支持和鼓励第三产业的发展。法规可以减少或免征所得税。例如，对于从事农业生产的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，有偿技术服务或劳动服务所得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布了新的税收优惠政策。例如，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的计算机软件产品，在实际税率超过6％后可以立即征税。生产企业的小规模纳税人，以6％的比率生产和销售计算机软件以计算增值税；商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件以4％的税率计算增值税并可以征税。该机构将根据不同的税率开征特殊增值税发票的减税方法费率。从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入，免征企业所得税。为包括企业单位，机构，社会组织，个人以及个体工商户在内的社会力量提供资金，以资助无关的研究机构和高等院校研究和开发新产品，新技术和新技术，以及由主管税务机关审查。已确定补贴支出可以在当年的应纳税所得额中全额抵扣（当本年度的应纳税所得额不可抵扣时，该抵扣不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废物为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。
4。选择融资方式
根据我国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能用于支付公司的税后利润。企业。从节税的角度来看，银行借贷的缓和与企业间税收的相互融资要优于公司自身的资金积累和对社会的融资。
5。选择素