借款:银行存款贷款:应付税款-退税
根据情况,如果去年多付了税款,并且应交的税费-公司所得税帐户中有借方余额:借款:银行存款:应交的税款-应交的公司税(如果是纯退税) ::银行存款:营业外收入。
企业所得税返回当年的会计分录:
先行
借:所得税费用(红色字母)
贷款:应付税款-应缴企业所得税(红色字母)
已收到退税
借:银行存款
借款:应付税费-应缴企业所得税
结转利润
借:年度利润(红色字母)
贷款:所得税费用(红色字母)
此类所得税费用和应纳税额-企业所得税应付款和结转额均为0
查看您的公司是否实施了“会计准则”或“小型企业会计准则”
会计标准所得税申报表会计分录如下:
返回时:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
贷款:上一年的损益调整
“小型企业会计准则”:
没有上一年的损益调整项目。小型企业会计标准无法追溯到过去。