在这段时间里，激烈的中美贸易战占据了所有人的视野。一个国家的经济决定了国家的实力，如何平衡国民收入和个人收入是一个需要考虑的问题。中国这个历史悠久的国家经历了五千年，特别是古代封建时代。皇帝的世界如何划分国民收入和个人收入？该国的收入可以完全包括在内吗？其实并不是。
俗话说：“天下没有土地供国王使用，州长没有土地供陆地使用。”从字面上看，似乎世界上的一切都归皇帝所有，但即便如此，财富仍被使用为了个人享受，它仍然用于国家建设。在大多数古代中国，国家财政与皇帝的私人国库是分开的。这些国家的收入不是皇帝想要花费的。在许多情况下，他们只能花自己的小金库。
金元宝
赵匡胤
如果您遇到一个虚弱或命运不明的皇帝，您将用脑子入侵国库。当然，也有勤奋的明君们会在国库空缺时拿出自己的私房钱或减少开支以支持国库。例如，在明朝，许多皇帝将数十万枚白银移交给国库，最多只能拿走2400万枚白银。相反，在宋代，当该国遇到战争或饥荒之类的重大事件时，家政部门的负责人恳求皇帝向小金库索要钱。宋振宗下达命令“严格警告三师时，不应该再有假贷款”，然后每年分配60万元，不要还清。为了减轻朝廷的财政压力，宋仁宗自愿放弃自己的工资，将这笔钱用于其他私人事务。这被认为是更善解人意的皇帝。
宋仁宗
皇帝的小金库的目的是什么？清朝以前，皇帝每月要给自己发工资。宋太宗赵光义规定，皇帝的月薪为1200元，约合36万元。在清朝，这笔钱由内政部管理，用于奖励used妃或人民。还有娱乐的费用，例如乾隆皇帝的南巡等，都是巨大的费用。在其他时候，皇帝想要建造花园或类似建筑，而国库没有这个预算，自然地，他只能从自己的小国库中转移资金。
乾隆皇帝
没有反差无害
前美国财政部长康纳利（Connery）在1970年代曾著名地说道：“美元是我们的货币，但这是您的问题。”
现在，美国的税制改革为全世界带来了问题。许多国家都陷入了困境，包括中国。
01
副财政部长朱光耀最近说，我们必须重视美国税制改革的溢出性质。
许多专家分析说，美国的税制改革对中国施加了压力。坦率地说，美国的税率越来越低，中国的税率“似乎更高”。
这次美国的税制改革有很多内容。外界最关注公司税和个人所得税。今天，“真理金融”将重点分析个人所得税。
首先，让我们看一下特朗普税收改革法案的一般内容以及中国对此事的回应。
当地时间12月2日凌晨2点，美国参议院以51票赞成，49票反对通过了特朗普的税收改革法案。
此外，美国的联邦个人所得税税率已从7降低到4，最高的联邦个人所得税税率保持不变，仍为39.6％。
目前，美国联邦个人所得税税率为7级，分别为10％，15％，25％，28％，33％，35％和39.6％。调整后，分为4个等级。具体税率尚未确定。，但是低端税率可能会降低到3％-4％。
仅仅提高税收起征点和降低低端税率，就前所未有地增加了中国税收改革的压力。
根据天津财经大学李伟光教授的综合计算，中国企业的实际税收负担接近40％。{}}此外，在中国，个人征税的起点仍然维持在3500元，强烈要求改革个人征税。
中国金融科学院院长刘尚喜说：“与中美不同，中国的税收体系以间接税为主。因此，下一步，降低多税率增值税率必须列入议程。”
02
在税收问题上，许多人最担心的是中国或美国的税收是否很高？实际上，这不是绝对的，建议在得出结论之前先阅读以下分析。
从两国的税收制度的角度来看，美国的个人税收制度是一个全面的制度，而中国的个人税收制度是一个分类制度。
综合系统的最大优点是，它可以充分反映纳税人的负担能力，而且缺点也很明显。必须为不同的人群设计不同类型的各种扣除标准。
在美国，每年的每个纳税申报季节，对于穷人来说，扣除后基本上没有或几乎没有纳税，但是提交税收申请的费用要比税收高。
有数百种声明形式。为了使纳税人知道如何填写表格，填写表格的说明要长几英尺，更不用说联邦和州之间的个别税法和实施规则。修正案等
这些是普通人，他们无法独立声明，需要依靠专业人士来协助他们。因此，美国综合体系的弊端在于过于复杂，收集和管理成本高。
中国是一个分类系统，并非所有纳税人的收入都要缴纳个人税。通常，采用枚举方法，对枚举范围内的收入征税，如果不在该范围内，则无需征税。
在中国缴税最多的人实际上是工人阶级。他们每个月都有固定的收入，支付时会扣除税款。
分类系统基于收入。根据收入类型，确定该收入是否应税。必要时，根据收入的税率和扣除标准计算所得税。
实施分类系统的优点是简单，征收和管理成本低，以及对纳税人的质量要求低。缺点是税法的界限太粗，扣除标准太过全面，导致收入管制不足。
因此，每当中国提及税收改革时，每个人都最担心税收起点的提高。起点越高，需要纳税的工人阶级人数就越少。
03
不同的税制也导致中美之间的直接税负不同。有一个奇怪的现象。几乎每个中国人都抱怨税收负担太重，但个人税收收入不到中国税收总额的8％。美国超过40％。
以下是美国的详细个人所得税征收计划。由于新的税制改革尚未实施，因此将根据现行税法进行计算。
每年4月15日是美国人报税的截止日期。 2017年恰逢复活节周末，因此延长至4月18日。
由于美国税法的复杂性，填写税表已成为许多人的“负担”。根据美国国税局（IRS）的数据，2016年完成纳税申报单平均需要13个小时和210美元。
根据现行税法，2016年美国的最低联邦所得税（个人税）税率为10％，最高为39.6％。
从最高税率的角度来看，美国在发达国家中相对较低。以G7国家为例：最高税率是法国，最低税率是加拿大。以下是G7国家的最高税率：
法国：59.6％，德国：57％，日本：55.95％，英国：50％，美国：39.6％，意大利：35.54％，加拿大：33％。
如上所述，根据收入，美国个人税分为7级，分别为10％，15％，25％，28％，33％，35％和39.6％。划分标准如下。
因此，一个年收入50,000美元的家庭的税率为13.14％，而不是15％，依此类推。
以上是标准税率，但是在税收实践中，总收入和应税收入之间并不一致，通常会有很大的差异。
例如，如果家庭总收入为50,000美元，则应税收入可能少于30,000美元。这是因为总收入是从各种扣除额中扣除的。
根据此计算，一家三口之家的年收入为50,000美元，将支付不超过5.6％的联邦税率。
04
让我们看一下如何征收中国的个人税。
通常是每月收入，减去社会保障公积金，然后减去3500的阈值后的余额，则需要扣除税款。税率从3％到45％不等，共有7个等级。
也就是说，您需要缴税：7400 * 20％-555 = 925元，实际上手里只有9,975元，工资12,000，全部缴纳了近1000元。
这是普通人必须支付的税款。让我们看一下最近成名的著名首席经济学家任泽平。据网上报道，他的税前年薪为1500万元，月薪为125万元。
根据最新的《中华人民共和国个人所得税法》，中国目前的个人所得税税率表（适用于工资和薪金）如下：
如上表所示，125万元的月薪最高税率为45％。如果您在深圳缴税，则必须先按照员工平均工资的相应倍数扣除五种保险和一金。，再扣除3500元的补贴。
可以计算出每月应交个人所得税：1,236,765.35×45％-13,505.00 = 543,039.41元。
全年应交个人所得税：543,039.41×12 = 6,516,472.92元。
扣除个人所得税后的月薪：1,250,000.00-543,039.41 = 706,960.59元。
年税后工资：706,960.59×12 = 8,483,527.08元。
扣除全年五险一金的实际工资：8,483,527.08 -9,734.65×12 = 8,366,711.28元。
综上所述，该经济学家的年薪为1500万元人民币，需要缴纳的个人所得税为656.5万元人民币。全年扣除五险一金的实际收入为836.7万元。
因此，在中国，最不容易逃税的是工资。一般来说，低收入和中等收入群体的收入中几乎有90％是工资。
结果是，个人税在调节收入分配中不起作用。每个人都呼吁中国改善个人税收制度，扣除中低收入群体，并规范富人群体的非法避税行为。
美国的税制改革会成为中国学习的典范吗？每个人都会拭目以待。
数字经济的迅速发展给国家税收体系带来了挑战。传统的税收制度，税收规则和税收监管模式在一定程度上无法适应和应对。如何应对数字化转型并积极建立与数字经济发展相适应的国家税收体系，有助于现代化国家治理体系和治理能力。必须面对和解决的问题。
数字经济蓬勃发展
在2016年G20杭州峰会上，习近平总书记首次将数字经济列为具有全球意义的重要问题，并建议数字经济的发展将成为中国创新和发展的主要途径。增长。积极响应和支持。中共十九大提出加快制造业强国建设，加快先进制造业发展，促进互联网，大数据，人工智能与实体经济的深度融合，促进高端发展消费，创新领导力，绿色和低碳，共享经济和现代供应链。和人力资本服务培育新的增长点，形成新的动力。2017年的《政府工作报告》再次提出要促进“互联网+”的深入发展，并首次将“数字经济”写入政府工作报告，明确了加快互联网发展的要求。数字经济。从政策的角度来看，诸如《国家创新驱动发展战略纲要》和《国家信息化发展战略纲要》等文件为数字经济的发展制定了重要计划。可以说，中国促进数字经济发展的顶层设计和战略部署已经初步形成和阐明。
当前，全球行业正在加速高端，智能，绿色和服务方向的发展。发达国家正在加紧高端地区的布局，并试图抓住未来竞争的制高点。全球经济已进入数字时代。这个新时代是互联网，物联网，云计算，大数据和人工智能技术全面应用的时代。这是实体经济与虚拟经济高度融合的新时代。这是人类需求和技术的演进并进入了整合的新时代。随着数字技术的创新，集成和传播带来的变化，新产品，新格式和新模型不断涌现。数字经济作为一种新的经济形式，正在成为制造业转型升级的重要动力。一轮工业竞争的制高点。
随着新一轮信息技术革命的爆发，中国在发展基础软件和硬件技术以及数字经济所依赖的产业方面取得了长足进步。中国的网络通信，超级计算和智能终端已进入领先地位。宝中创和共享经济等新形式，新模式正在蓬勃发展。以互联网和大数据为代表的数字经济已经深入融入中国经济和社会的各个领域。制造，消费，金融和其他领域正在经历“数字蝴蝶变革”。”。
当前，中国的数字经济产业取得了快速发展，数字经济市场的规模持续增长。从2012年到2016年，在线购物用户数量从2.42亿增长到4.67亿，几乎翻了一番；电子商务交易额从8.1万亿增加到26.1万亿，年均增长34％。网上零售交易额从1.31万亿元增加到5.16万亿元，年均增长40％，对社会消费品零售总额的贡献率由17％提高到30％。直接和间接驱动的就业人数从1500万增加到3700一万人。2017年全国数字经济总量为26.70万亿元，比去年同期的22.77万亿元增长17.24％。数字经济在国内生产总值中的比重从30.61％上升到32.28％。
数字经济发展对国家税收的影响
商品和服务的跨境贸易，尤其是无形资产的贸易，对传统的增值税系统构成了挑战，特别是当消费者从国外购买商品时。在数字经济的条件下，消费者已开始在线购买大量产品和服务。企业无需在消费者所在的国家/地区建立实体商店，而是通过邮件或快递方式出售商品。在此过程中，税务机关无法对许多交易流程征收增值税，或者金额很小，进而影响国家税收。同时，这种情况也导致居民公司的卖方与非居民公司的卖方之间的不公平竞争。具体分析，数字经济对增值税征收管理体系的影响如下：
首先，许多国家/地区制定了免征在线进口的低值商品免征增值税的政策。实行增值税制度的国家通常在通过保税机制进口商品时向进口商征收增值税。但是，由于征税成本高，许多国家/地区免收了低值商品的增值税。观点各不相同，这为通过数字经济避免税收带来了制度风险。在这样的规则下，跨国公司可以借此收集积分来出售商品，从而有效地避税。其机制是，本地公司在网上向国内消费者出售低价商品时必须支付增值税，如果公司从离岸地区进口低价商品然后再卖回给消费者，则可以免征增值税。公司可以使用此规则在境外建立公司，而不是在消费者的税收管辖范围内。低价商品免征增值税不仅会导致增值税收入下降，而且还会影响国内公平销售环境。
实际上，近年来未征税的进口低价值商品的数量已大大增加。因此，在数字经济环境下，针对低价值商品的免税进口政策一直存在争议。解决此问题的一种方法是降低阈值，从而减少跨境电子商务的套利空间。但是，在实践中也很难避免这个问题。相对于所征收的增值税，很难采用较低的门槛并保持合理的税费水平。因此，找到两者之间的平衡是关键。上述问题与近年来跨境电子商务的快速发展直接相关。过去，许多国家/地区在建立增值税系统时都没有在线购物平台。现在，低价值商品是通过在线购物渠道进口的，但不征收增值税。感觉不公平。这种由业务模式创新引起的收集和管理问题必须通过制度创新来解决。
其次，制造商向消费者提供远程数字服务，增值税的征收是一项重大挑战。跨境B2C公司可以远程提供服务和无形资产，这使得电影和电视节目等在线商品的供应具有跨区域的性质。消费者只需要终端接收器（例如手机和电视）即可接收服务。对于税务机关来说，很少为此类远程服务征收增值税。如果在本地提供数字服务，则某些国家的本地供应商将支付相应的增值税，这将给类似服务的本地供应商带来很大压力。应该指出的是，并非所有国家都对数字服务征收增值税。因此，数字远程服务提供商也可以使用不同的税收系统进行计划。
第三，跨国公司使用无形资产和成本分摊协议来转嫁增值税。数字经济参与者可以将无形资产或无形资产的相关使用权转移到税收优惠地区，并使用公司的内部协议和营销价格转移利润。根据各种地方法律的不同安排，数字经济公司可以使用税收减免，成本分摊协议或单独对无形资产进行开发成本扣除以避税。数字经济公司高度依赖无形资产来创造价值和利润，并获得相关收入，因此，这些公司更容易避免通过无形资产征税。尽管这种方法更多地影响了国家间所得税的分配，但它也将改变跨国企业的供应链，从而对增值税产生间接影响。
数字经济中国家税的新变化
在欧盟一级，数字经济税务专家委员会2014年年度报告主张改善新成立的创新型公司（尤其是数字公司）的税收环境。针对“数字应税存在”这一新概念，报告大胆地指出，委员会“已广泛审议了这一问题，并得出结论认为，目前没有正当理由，并明确实施了这一基本原则。性改变。 ”
2017年9月21日，欧盟委员会发布了题为“欧盟内部针对数字单一市场的公平有效的税收制度”的通函。该简报讨论了相关的背景问题和目标，并在相当抽象的级别上讨论了各种长期和短期选择。该摘要的结尾呼吁“在数字经济中的税收问题上，欧盟具有强大而雄心勃勃的立场”，并与国际上正在进行的工作或与欧盟单一市场进一步融合。
中国的数字经济税收问题集中在电子商务领域。
一个是立法问题。中国的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了增值税纳税人的纳税情况。但是，该法规不涉及电子商务环境中的交易。同时，其他税收文件对于跨国电子商务也具有这种“真空状态”，这使得投资者，运营商和电子商务参与者难以预测其交易，因为他们无法确定其对电子商务的税收负担商业。这些活动的税后利润和交易风险影响了他们对电子商务活动的热情，并限制了中国电子商务的发展。
第二，税收制度。由于主体在电子商务中的隐藏性质，因此很难定义交易主体的身份。纳税人身份的确定将决定税率的大小，从而决定税收负担的重重。进入Internet后，电子商务的身份变得难以捉摸，很难判断交易者的性质。同时，传统的国际税收制度在很大程度上取决于定义领土管辖权的地理概念，例如“常设机构”。在数字经济的背景下，这种地理概念被剥夺了，造成税收困难。中国的传统税制基于对会计账簿的审查。互联网交易的无纸化状态再次挑战了传统税制的会计基础。
第三是国际避税问题。纳税人有多种避免传统业务中的国际税的方法，例如，纳税人的跨国流动，纳税人的跨国流动，跨国投资者有意削弱的股权投资以及跨国纳税人滥用税收协定。但是在数字经济的背景下，纳税人的避税将变得更加容易。在互联网世界中，商人可以通过建立“镜像站点”来实现国际避税问题。
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《 2017年国家最终公共预算收入最终报告》
全国一般公共预算收入
注：1.国家一般公共预算支出与收入之差=总支出（国家一般公共预算支出+补充中央预算稳定调整基金）-总收入（国家一般公共预算收入+国家财政使用余额）转移余额和转移资金）。
2.按照建立跨年度预算平衡机制，促进统一使用财政资金和振兴经济的要求，结转余额和资金转移的国家财政用途是中央和地方财政预算稳定调整基金中的财政库存资金，政府资金预算，从国有资本经营预算转拨的资金以及地方财政往年结转的资金（根据现行规定，地方财政结转的资金不计入当年预算支出，并列入预算）随后几年的实际使用中））。2017年，中央和地方政府加强了相关工作，结转余额的使用和资金在全国范围内的大量使用。
财政部
2018年上半年金融收支新闻发布会
财政部于2018年7月13日举行了新闻发布会，宣布2018年上半年的财政收入和支出，并回答了出席会议的记者的提问。
王庆歌：
下午好，记者们！欢迎大家参加2018年上半年财政部财政收支新闻发布会。
今天，我们很荣幸地邀请财政部财政司司长楼洪先生，预算司副司长陈新华先生和副院长袁海瑶先生来临。税务部门的检查员。请他们介绍上半年的财务收支情况，并回答问题。
财政部部长楼虹
陈新华，预算司副司长
副检查长袁海耀
下面，首先请楼洪先生发布2018年上半年的财务收入和支出。
楼虹：
今年上半年，该州的财政收支运行良好。财政收入保持平稳较快增长，财政支出保持较高水平，支出进度普遍加快，对重点领域和关键环节的支持进一步加强，有力地促进了经济社会健康稳定发展。
1.一般公共预算的收支
（1）一般公共预算收入。
1月至6月的主要收入项目如下：
2，国内消费税6869亿元，同比增长17.4％。
4，个人所得税为8127亿元，同比增长20.3％。
5，进口货物增值税和消费税8520亿元，同比增长10.6％；关税1454亿元，同比下降0.3％
6，出口退税7661亿元，同比增长7.3％，反映为税收减少。
7.城镇维护建设税金2,542亿元，同比增长16.2％。
8.车辆购置税1807亿元，同比增长16.4％。
9.印花税为1299亿元，同比增长8.5％。其中，证券交易印花税657亿元，同比增长6.3％。
10.资源税840亿元，同比增长20.2％。
11.环保税为46亿元人民币（今年新征收）。
12.在土地和房地产相关税种中，契税为2974亿元，同比增长16％。土地增值税3,231亿元，同比增长10.7％。房地产税1484亿元，同比增长6.9％。1309亿元，同比下降0.2％;耕地占用税801亿元，同比减少31.7％。
13.车船税，船舶吨位税，烟草税和其他税收共计459亿元，同比增长5.2％。
（2）一般公共预算支出。
1月至6月的主要支出项目如下：
2.科技支出3644亿元，增长25.4％。
3，文化，体育和传媒支出1346亿元，增长5.8％。
5，医疗和计划生育支出9472亿元，增长9.8％。
6，节能环保支出2627亿元，增长16.3％。
8.农业，林业和水利支出8355亿元，增长3.7％。
9.交通运输支出5534亿元，增长0.5％。
10.债务利息支出3,660亿元，同比增长19％。
II。中央政府预算的预算收支
（1）政府资金的预算收入。
（II）政府资金的预算支出。
主办：
谢谢楼弘先生的介绍。现在输入问题链接。记者，朋友，请在提问之前通知您的新闻机构。
经济参考记者问了一些问题
经济参考：
今年中国的地方政府债券发行情况如何？
今年上半年，中国地方政府债券发行总额为1.41万亿元（包括有针对性的承销），其中发行了新债券，置换债券和新旧债券，分别为3328.72亿，9438.85亿，和1341.56亿元。平均发行率为3.98％，比上年提高3个基点。平均任期为5.92年，比去年短0.62年。期限结构和市场投资者的偏好之间的匹配进一步改善。短期和中期任期从1年到5年的比例有所增加。比相应的下降。
与去年相比，今年地方政府债券的发行具有以下两个特点：第一，发行定价的市场化程度进一步提高。上半年，地方政府债券发行利率比政府债券利率高42个基点，比去年同期高3个基点，基本反映了市场上的实际供求关系。主要是因为财政部加强了指导，地方财政部门和承销团成员按照市场化要求发行，而市场化定价机制继续增强了地方政府债券发行利率的作用。二是市场知名度提高。上半年，地方债券平均竞价倍数（招标量/计划发行量）为2.56倍，比去年平均水平增加0.68倍。主要是由于地方债券发行定价市场化水平的不断提高，债券市场投资者对地方债券的认可度逐渐提高，投资需求增加。
来自第一财经电视台的记者
第一部商业电视：
加快财政支出的进度是实施积极的财政政策的重要组成部分。财政部在今年上半年采取了哪些措施来加快财政支出的进度？
陈新华：
自今年以来，财政部认真执行了党中央和国务院的决策和部署，有效实施了积极的财政政策，采取了多种措施加快预算执行，增加了投资在关键领域和关键环节。
财政部为加快财政支出的进展而采取的措施是：
首先是及时批准并发布中央部门预算。在严格控制年初预算编制和年初增加预算可用性的基础上，采用“先审批再调整”的方法，及时批准涉及机构改革的部门改革。 ;将“后清算”方法细化为特定单位。截至6月底，中央财政支出预算的95.5％已经发放。
第二步是加快中央政府向地方政府转移支付的预算。除特殊事项外，中央政府向地方政府的一般转移支付和特殊转移支付分别在人大批准后的30天内和90天内发放。截至6月底，中央财政对地方政府转移支付的预算已达到89.4％。同时，要求省级财政部门在收到中央转移支付后的一个月内到达县级以上财政部门。尚未下达的部分主要是根据实际情况和对自然灾害等紧急事件的应对支出的项目结算费用。
第三，及时发布了地方政府的债务限额。及时发放新的2.18万亿元额度，明确要求各省在1个月内到达各市县，应及时调整预算，以加快债券发行和债务使用。尽快资金。
五是敦促所有中央部门和地方财政部门加快预算执行。加强压力传递，督促中央和地方政府及时组织实施项目，及时拨付项目承办单位。完善执行情况监测，定期向中央和地方报告预算执行进度和排名，促进排名较低的部门和地区采取措施，加快预算执行。
央视记者问问题
央视：央视：
今年上半年，财政收入运作的突出特点是什么？您如何看待最近的财政收入放缓以及下半年的财政收入趋势？
今年上半年，该国的财政收入保持稳定和快速增长，其税收业务主要具有以下特征：
（1）税收保持快速增长。1月至6月，国家税收收入同比增长14.4％，延续了去年以来的快速增长势头。其中，与经济运行密切相关的主要税收保持了较快增长。首先，在工商业和服务业相对较高的繁荣以及某些产品价格上涨的推动下，工商业增值税和改革后的增值税分别比上年增长了15.5％和18.3％，同比分别提高国家财政收入增长5.1个百分点；在企业效率不断提高和居民收入稳定增长的推动下，企业所得税和个人所得税分别同比增长12.8％和20.3％，使全国财政收入增速提高了4.4个百分点。第三，在一般贸易进口等快速增长的推动下进口税同比增长8.9％，带动该国的财政收入增长0.9个百分点。以上主要税收占国家财政总收入增长的96.7％，使国家财政收入增长了10.4个百分点，反映了中国经济自今年以来继续保持稳定良好的发展态势。
（2）非税收入继续下降。1至6月，全国非税收入同比下降10.8％，自去年5月以来继续下降，这主要是受各种降费措施的进一步实施影响，以及清关，监管等方面的影响。一些地区的非税收入相应地，1-6月，全国税收占一般公共预算收入的比重为87.8％，比上年提高4.1个百分点，反映了财政收入质量的进一步提高。
（3）第二产业和第三产业的税收总体上保持了快速增长。1至6月，第二产业税收和第三产业税收分别增长15.5％和13.2％，分别比去年同期提高3.4和3.3个百分点。大多数行业的税收保持快速增长。其中，在能源，冶金，化工等工业产品价格上涨的带动下，采矿业税收同比增长19.7％，化工原料和化工产品制造业税收增长，非金属矿产，黑色金属冶炼及压延加工业同比增长27％，47.7％，92.4％；在产业结构优化升级和新动能快速发展的推动下，通用设备制造，专用设备制造，信息传输软件和信息技术服务的税收分别增长了11.8％，13.1％和17.2％。 ;在总体活跃的消费市场和强劲的消费升级需求的推动下，烟草制品业，批发和零售业，运输，仓储和邮政业，文化，体育和娱乐业的税收分别增长了21.2％，18.3％，19.4％，和分别为16％；在某些地区房地产投资交易相对活跃的推动下，房地产业和建筑业税收分别增长了15.5％和22.3％。
（4）大多数地区的收入增长一直稳定且迅速。从1月到6月，东部，中部，西部和东北地区的财政收入分别增长了8.1％，10.1％，6.2％和5.9％。在这31个地区中，西藏，山西，海南和浙江等15个地区的财政收入实现了两位数的增长。云南，河北，江苏和山东等12个地区实现了个位数增长；天津，内蒙古，新疆和吉林实现了四位数的增长。地区增长为负数，主要是由于清理了规定的非税收入和去年同期的较高基数等因素。
在上半年财政收入总体快速增长的同时，主要由于政策因素，6月份财政收入增速有所放缓。例如，6月的国内增值税从1月至5月的两位数下降到5.3％，这主要是由于政策降低了制造业，运输业和其他工业以及农业领域的商品增值税税率产品从5月1日开始，以及之前的时期。票务公司为了提高扣除额而对集中发票的叠加影响了部分增值税。再例如，6月份的进口环节税，车辆购置税和国内消费税从1月至5月的两位数增长变为同比下降，这主要是由于从1月1日起，汽车，汽车零部件和部分消费品的进口关税将大幅降低。预计该政策将产生影响，相关产品的进口和消费被推迟。此外，相关税收增长率的下降也与今年6月减少2个工作日有关。
总体而言，上半年，该国的财政收入保持了稳定和快速的增长，这主要归因于经济运行的稳定和稳定，这为财政收入的增长和工业产品的高价格提供了基本支持。帮助促进了财政收入的增长。作用，新动能和新产业的发展拓宽了增加财政收入的税基。下半年，随着供给侧结构性改革的不断深入，“服务分权”等一系列措施继续努力，经济发展的质量，效率和动力稳步提高，并将继续下去。为财政收入的增长提供有力的支持。同时，还有一些因素影响后期的收入增长，例如国际贸易环境不确定性的不确定性增加，以及政府在年初的工作报告中明确指出减税和减税政策反映在下半年。预计下半年财政收入增长将放缓。但是，从总体上看，财政收入运行将继续保持稳定，实现预期的年收入目标。
财经新闻周刊，财经网记者提问
Caixin.com财经新闻周刊：
今年的政府工作报告提出了将税费减少超过一万亿美元的目标。当前的实施进度如何？你能达到预期的目标吗？
袁海瑶：
自今年年初以来，根据党中央和国务院的决策和部署，已经出台了一系列减税减税政策，这些政策在支持实体经济的发展，降低企业成本，刺激市场活力以及促进创新和企业家精神。上半年推出的减税政策包括：
（A）减税。一是深化增值税改革。降低增值税税率，统一小规模增值税纳税人标准，并退还某些先进制造业，现代服务业和电网公司在一定时间内未扣除的进项税额。第二是降低企业家精神和创新成本。购置新设备及购置的设备及设备，税前抵扣额在500万元以内，提高享受减半企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额的上限。扣除限制，延长了高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转期限，统一了一般企业职工教育费用的税前扣除限额和高新技术企业的限额，减少了对商业账簿征收印花税，并减少对风险资本和天使投资的税收优惠政策试点的范围扩大到全国，对科技人员的科技成果转化给予现金奖励优惠个人所得税政策。第三是降低企业成本。减少页岩气资源税，将物流公司租用的商品仓储设施使用的土地的城市土地使用税减半，将拖车的车辆购置税减半。第四，支持对外开放。降低抗癌药的进口，国内生产和销售的增值税，对外国投资者的直接利润投资暂缴预提所得税，并实行全面的企业所得税抵免政策。
（B）减少费用。首先是清理和规范一些行政费用。暂停挥发性有机污染物排放费，暂免“十三五”期间证券，期货事务监察委员会收取的证券，期货行业机构监督费，暂缓首次申请居民身份证费，并降低某些射频占用费的标准。暂停收取专利注册费和其他费用，并延长了年费减免期限。二是降低部分政府资金的征收标准。进一步降低重大水利建设资金的征收标准，降低残疾人就业保障金征收标准的上限。
此外，《个人所得税法》的修正案（草案）已提交全国人民代表大会常务委员会公开审查，并正在接受公众咨询；提高合格的微型和微型企业以及个体工商户贷款的单一帐户增值税额度的上限，它已经得到国务院常务会议的批准，我们正在加紧起草政策文件。
下半年，我们将执行已经出台的减税减税政策，继续执行党中央，国务院的有关工作安排，增强“放水”意识。和养鱼”，并进一步研究和介绍其他政策和措施以优化商业环境。减轻业务负担。
《每日经济新闻》记者提问
每日经济新闻：
您能告诉我们财政支出处于压力，凝聚力和效率的情况吗？上半年关键领域的支出保护如何？
今年以来，各级财政部门积极落实党中央，国务院的决策和部署，根据高质量发展的要求调整和优化了支出结构，在严格控制一般支出的基础上，重点支持普遍扶贫，生态保护和教育。，技术创新，社会保障，医疗保健等重点领域，相关支出得到有效保障。
一种是支持与贫困的斗争。1- 6月，全国特殊扶贫支出1760亿元，同比增长39.7％，全面改善贫困地区的生产生活条件，推进精准扶贫。贫困地区。
第二是支持与污染的斗争。1- 6月，全国节能环保支出2627亿元，同比增长16.3％。
解读新的个人所得税法
关于修改“中华人民共和国个人所得税法”的决定
中华人民共和国总统令第9号
第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（2018年8月31日）。人民代表大会。第9号命令（以下简称“第9号主席命令”）已正式宣布，将于2019年1月1日开始执行。它还规定了从2018年10月1日到2018年12月31日的过渡政策。
这是自1980年以来对中国个人所得税立法的第七次修订。自上次修订以来已经过去了七年。这项修正案非常密集，只有三项规定保持不变。坚实的一步。
一，居民身份的明确定义和标准
第1条在一个纳税年度在中国有住所或没有住所并在中国居住了183天的个人是居民。居民个人从中国境内外取得的收入，依照本法的规定缴纳个人所得税。
没有居民并且在中国不居住，或者没有居民并且在纳税年度中在中国居住少于183天的个人是非居民个人。非居民从中国获得的收入，应依照本法的规定缴纳个人所得税。纳税年度
从公历的1月1日开始，到12月31日结束。
解释：
纳税人是税法中最基本，最重要的税收要素。本修订案借鉴国际惯例，并明确介绍了居民个人和非居民个人的概念。
同时，对居民个人和非居民个人的分类标准进行了修订，即将原来的“在中国居住一年”修订为“在中国居住183天”。纳税年度”。该标准扩大了居民个人的范围，将减少非居民个人，并将在一定程度上增加个人所得税收入。该标准与中国与其他国家和地区签署的税收协定或安排相一致，进一步符合国际标准。
提示：
新的个人所得税法（以下简称“新个人税法”和相应的旧个人所得税法，简称“旧个人税法”）缩短了“非居民”来居住在中国，以及在中国工作的外国人居民身份需要根据新标准重新确定。
2.对某些劳动收入征收综合税
第2条下列个人收入应缴纳个人所得税：
（1）工资和薪金；
（B）劳动报酬收入；
（C）手稿收入；
（4）特许权使用费收入；
（E）营业收入；
（六）利息，股利和股利所得；
（七）物业租赁收入；
（八）财产转让收入；
（九）是偶然的。
取得前款第一项至第四项（以下简称合并收入）的居民个人，应按照纳税年度合并计算个人所得税；获得前款第一项至第四项的非居民个人，应按月支付或按项目计算个人所得税。前款第五项至第九项取得收入的纳税人，应当依照本法的规定分别计算个人所得税。
个人所得税制已从分类税制更改为全面分类税制。工资，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的四种劳动收入（即综合收入）都包括在该综合症的范围内，并且适用统一的超额收入。累进税率用于统一计算个人所得税。对于营业收入，利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转移收入和偶发性收入，其他六种类型的收入仍需分别征税，并按规定分别计算个人所得税。纳税人应区分收入种类，运用相应的税收方法，准确计算个人所得税。
前款的第十条免税规定应由国务院向全国人民代表大会常务委员会提出。
第五条有下列情形之一的，可以减免个人所得税。具体范围和时限由省，自治区，直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
（I）残疾人，孤儿和烈士的收入；
（2）因自然灾害蒙受重大损失的人。
国务院可以向全国人民代表大会常务委员会提供其他减税措施，以备记录。
根据新税法，免税和减收个人所得税的范围与旧税法基本相同，但表达方式更加科学准确。
同时，新税法会将“其他免税收入”和“其他减税收入”权限从原来的“国务院财政部”修改为“国务院”，具体范围和时限的权力下放给各省，自治区，直辖市人民政府。因此，纳税人应注意各省，自治区，直辖市关于个人所得税减免的具体规定，以便充分，准确地享受个人所得税减免优惠。
五，提高综合收益的基本扣除标准，并确定额外的特殊扣除额
第6条应税收入的计算：
（一）个人居民的总收入，是按照每个纳税年度的收入额减去支出6万元，依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的应纳税所得额。 。
（二）非居民个人的工资为月收入减去5,000元的应纳税所得额；劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入。每个收入的金额是应税收入的金额。
（3）营业收入是指每个纳税年度在扣除成本，费用和亏损后的总收入，应纳税所得额。
（四）每次不超过4000元的财产租赁收入减少800元；超过4000元，减价20％，余额为应纳税所得额量。
（5）财产转让所得。财产转让所得收入减去财产原值和合理支出的余额为应纳税所得额。
（6）利息，股息，红利和或有收入，应以每笔应纳税所得额为准。
劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费所得的收入，是按收入余额减去费用的20％计算得出的。从手稿中获得的收入减少了70％。
个人将其收入捐赠给诸如教育，扶贫和扶贫之类的公益慈善团体。捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％。扣除：如果国务院规定对公益事业和慈善事业的捐赠进行全额税前扣除，则以该规定为准。
本条第1款第1款规定的特殊扣除包括基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和其他社会保险费以及居民根据设定的范围和标准支付的住房公积金。由国家特别额外扣除包括儿童教育，继续教育，重大疾病医疗，住房贷款利息或住房租金，养老金及其他支出，具体范围，标准和实施步骤由国务院决定，并报全国人民代表大会常务委员会。国会备案。
1.居民个人应税收入的计算
在人民的呼声中，新税法规定的居民个人所得税扣除额已从原来的每年42,000元增加到60,000元。劳动报酬，手稿报酬和使用特许权这三项的收入，是通过扣除支出的20％作为个人所得税额来计算的。其中，为鼓励脑力劳动，可在扣除20％的基础上进一步减少手稿收入30％。这两个好处是重叠的。来自手稿的收入实际上是原始收入的56％。。例如，居民个人获得稿酬收入1000元，计算个人所得税的实际税基仅为560元，大大减少了应税所得，相应地减轻了税收负担。
新的税法在计算综合收入的个人所得税时增加了特殊的额外扣除，包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金和其他费用。
2.非居民个人的应税收入的计算
非居民个人不再享受额外减免，居民个人统一适用5000元的月减费标准，有利于税收制度的公平。
新的税法从纳税人的角度制定了特殊的额外扣除额，反映了税制改革对民生福利的关注。但是，关于六种特殊附加扣除的范围，标准和实施步骤的具体规定尚未颁布，预计将在即将修订的《个人所得税法实施规则》中进一步阐明。纳税人可以继续关注新税法有关法规的进一步发布，并及时掌握有关范围，标准，申请过程，必要证据等特殊附加扣除的方面，以便全面准确地进行。享受保单红利。
六。海外收入抵免规定
第七条居民个人从中国境外取得的收入可以从在国外支付的个人所得税的应纳税额中扣除，但是抵免额不得超过根据本法计算的纳税人的海外收入应纳税额。
本节是有关离岸收入抵免的规定，其主要目的是避免双重征税。在我们国家，扣除额按国家/地区划分。也就是说，在计算抵扣额时，要区分不同的国家或地区和不同的收入项目，并按照税法规定的扣税标准和适用税率计算应纳税额；国家或地区的扣除限额。纳税人在国外支付的扣除额不足限额的，应当补缴差额；纳税人超过扣除额的，按其扣除额，超过5年的，予以抵减。
VII。增加反避税条款
第8条在下列任何情况下，税务机关均有权按照合理的方法进行税收调整：
（1）个人与关联企业之间的商业交易不符合独立交易的原则，并且在没有正当理由的情况下降低其本人或其关联企业的应纳税额；
（2）由居民控制，或由居民和居民企业共同控制并在实际税负明显较低的国家（地区）建立的个人，不需要合理的业务运作，也不会将可归属于居民的利润。分配或减少分配；
（3）个人通过实施其他没有合理商业目的的安排而获得不当的税收优惠。税务机关依照前款规定进行税收调整，需要增加税收的，应当征收附加税，并依法增加利息。
本文是新条款，也是反避税条款。其中，第一个是转让定价条款。第二项是受控外国企业条款；第三是一般的反避税条款。
在本文规定之前，个人所得税的特别税收调整主要以《税收征收管理法》及其实施规则为主要法律依据。实际上，征收管理法更适用于以企业为主体的法律，新的《个人所得税法实施细则》有望进一步阐明个人之间的关系。
VIII。改善个人纳税人识别号和报告要求
第9条个人所得税是根据所得税纳税人和支付所得的单位或个人作为扣缴义务人计算的。
如果纳税人具有中国公民编号，则将中国公民编号用作纳税人识别号；如果纳税人没有中国公民编号，则税务机关应当分配纳税人识别号。扣缴义务人代扣代缴税款时，应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
（1）获得全面收入需要结算和结算；
（2）在没有扣缴义务人的情况下获得应税收入；
（3）由扣缴义务人获得应纳税所得额而不缴纳预扣税；
（4）获得海外收入；
（5）因搬迁而取消中国户籍；
（6）非居民个人从中国两个或两个以上的地方领取工资；
（7）国务院规定的其他情形。
扣缴义务人应按照国家法规处理全部扣缴声明，并向纳税人提供其个人收入和预扣税等信息。
新税法引入了企业的纳税人识别号方法。居民身份证或税务机关分配的识别码是纳税申报的识别码，有利于征收管理。
新的税法还根据法律调整了纳税申报的范围。取得综合收益需要结清和解决，应纳税所得额不是债务人代扣代缴的，或者是代扣代缴人没有代扣代缴税款而取得的海外收益。依此类推，以前的税收实施中的黑洞被填补，以改善税收征管中的漏洞。此外，还有关于宣布出境移民的税收许可的规定。
关于第10条，扣缴义务人应按照规定填写完整的扣缴声明，并向纳税人提供诸如扣缴税款之类的信息，这意味着企业的财务人员或者人力资源部门的人员需要完成，及时，准确地计算和代扣企业员工的个人所得税。如果未按规定履行预提义务，企业将承担相应的税收风险。
IX。新的和调整后的纳税申报要求
第11条居民个人获得全面收入并每年计算其个人所得税；有代扣代缴代理人的，应当每月或者一次代扣代扣代缴税款；如果获得，则应在获得收入的当年的3月1日至6月30日之间结清。代扣代缴预付款办法，由国务院税务机关制定。
如果居民个人向扣缴义务人提供特殊的额外扣减信息，则扣缴义务人应按照规定扣缴税款，并且不得扣减该税款。
非居民个人获得工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费，并且如果有预扣代理人，则预扣代理人应按月或按月支付税款。没有结算和结算。
第十二条纳税人获得营业收入，并每年计算其个人所得税。纳税人在当月或季度结束后的15天内向纳税机关提交纳税申报表，并预付税款；在第二年的3月31日之前结算。
纳税人赚取利息，股利，股利，财产租赁收入，财产转让收入和偶发性收入，并按月或一次性计算个人所得税。如果有扣缴义务人，则扣缴义务人应按月支付或第二代扣税。
第十三条纳税人在没有扣缴义务人的情况下取得应纳税所得额的，应当在取得所得后的次月15日内，向税务机关提交纳税申报表，并纳税。
如果纳税人获得了应纳税所得额，而扣缴义务人未预扣税款，则纳税人应在获得收入后的当年6月30日之前缴纳税款；如果税务机关通知应付款，则纳税人应按时交税。
从中国境外取得收入的居民个人应在取得收入后的当年3月1日至6月30日提交纳税申报表。
在中国两个或两个以上地方获得工资和薪水的非居民个人，应在下个月的15天内报告并纳税。
由于出国移民而取消了中国户口的纳税人，应在取消其中国户口之前进行税收结算。
第14条代扣代缴人的每月或每项代扣代缴或代扣代缴税款应在下个月的第十五天之内缴纳到国库中，并将代扣代缴个人所得税的报税表提交税务机关。
如果纳税人为纳税人办理清算和退税，或者扣缴义务人为纳税人办理清算和退税，则税务机关应在审查后按照国家财政部的有关规定办理退税。
1.个人所得税的征收方式
获得综合收入的居民个人必须按月预扣和预付款，按年结算和付款，这与公司所得税的支付方法类似。预扣款由预扣款代理人根据预扣税每月或一次性支付的收入项目进行。纳税人提供特殊附加扣除信息的，扣缴义务人应当按规定扣除；它应由纳税人或由纳税人的预扣代理处理。因此，对于作为扣缴义务人的企业，新税法的实施可能在很大程度上增加财务人员或人力资源部门人员的工作量和难度。企业应及时组织有关人员研究新的税法和配套政策，以尽快掌握个人所得税的代扣代缴有关规定，及时准确地履行代扣代缴义务，并予以处理。准确地为员工服务。结算纳税申报单。
2.扣缴义务人对非扣缴税款的责任
旧的税法并未明确规定扣缴义务人因未履行扣缴义务而应承担的法律责任。仅在《中华人民共和国税收征管法》中，有关于扣缴义务人未交税或未按规定交税的规定。关于扣除税款的法律责任的规定。在实际征收管理中，个人所得税的审计风险主要由扣缴义务人承担。
新税法明确规定，扣缴义务人没有履行扣缴义务。纳税人应按照规定申报和缴纳税款，但该规定并未解除扣缴义务人对扣缴义务的法律责任。债务人仍然应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定承担相应的法律责任。
3.最终结算时间
新税法明确规定，个人居民必须获得结算和结算才能获得综合收入，处理时间为次年3月1日至次年6月30日；纳税人（包括居民个人和非居民个人）所有营业收入应进行结算和结算，处理时间应在下一年的3月31日之前。
非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费收入无需清算。
10.明确有关部门的税收义务，全面发展信用信息系统
第十五条公安，人民银行和金融监督管理部门应当协助税务机关确认纳税人的身份和金融账户信息。教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，住房和城乡建设，公安，人民银行，财务监督管理等有关部门，应当向税务机关提供对纳税人子女的教育，继续教育，关键性教育。疾病医疗，住房贷款利息，住房特别的额外扣除信息，例如租金和养老金。
个人转让房地产的，税务机关应根据房地产登记等有关信息核实应缴纳的个人所得税。登记代理机构办理转让登记，应当检查与房地产转让有关的个人所得税的纳税凭证。个人转让股权进行登记变更的，市场实体登记机关应当检查与股权交易有关的个人所得税的纳税凭证。
相关部门已将纳税人和扣缴义务人遵守该法律的规定纳入信用信息系统，并实施了联合激励或惩罚措施。
这是一条新的条款，规定了其他行政机构的协助义务以及信用激励或惩罚制度。
通过部门之间的数据交换和通讯，纳税人的多方信息共享将帮助税务机关验证申报信息的真实准确性，最大程度地减少纳税人的证明材料，并真正“使信息在线路，让纳税人少办。 ”
值得注意的是，根据《契税暂行条例》第11条的规定，纳税人应按照《税收协定暂行条例》第11条的规定，向土地管理部门和房地产管理部门持有契税证明和其他规定的文件和材料。土地和住房管理法。所有权变更登记。纳税人未出具契税证明的，土地管理部门和房地产管理部门不办理变更土地和房屋所有权的登记手续。除上述规定外，现行法律，行政法规并未将其他税收的纳税凭证作为房地产转让登记必须提交的材料。根据本条第二款的规定，个人所得税缴纳证明将成为申请房地产转让登记和股权变更登记的必要材料之一。
第十一，新政的实施时间和过渡期
该决定将于2019年1月1日生效。
从2018年10月1日至2018年12月31日，应将纳税人的月薪和依法确定的特殊扣除及其他扣除减少5,000元。余额为应纳税所得额。根据本决定第十六条的个人所得税税率表1（综合收入），税额按月换算后计算，不扣除其他扣除额；个体工商户的生产经营收入应按照本决定第十七条的规定，按照企事业单位承包经营和租赁经营的所得税的所得税率表2（适用于营业收入）计算和缴纳。
作者：任泽平
中美税收制度和税收负担比较.mp3（{}} 08:06来自金融界
温恒大研究所任则平罗志恒孙万英
盛中明对本文的贡献（{}} 介绍
减税和减费是增强微型主体的活力，增强企业居民的信心并促进供应方结构改革的重要措施。美国于2017年12月实施了税收改革计划。预计十年内将减少税收1.5万亿美元。近年来，中国还大力降低了税费。在中美贸易摩擦和全球产业竞争的背景下，中美税收负担是高还是低？税制有何不同？如何改革中国的税制？
摘要
I.中美税收制度的比较：联邦，州和地方政府对税收的收集，使用和使用相对独立，对税收的程度进行了严格的监管，其中直接税为支柱。中国的税权高度集中，以间接税为主体，合法化程度需要继续提高。美国实行财政联邦制。联邦，州和地方政府彼此独立，没有从属关系。美国联邦政府的税收主要来自个人所得税和社会保险税。州政府主要来自所得税，一般营业税和总所得税。地方政府主要来自财产税。税制相对独立，以直接税为主体。中国于1994年建立了中央和地方税收共享系统，但其税收权力高度集中。根据税收的管理权和使用权，中国分为中央税，中央和地方共享税以及地方税。税收主要来自增值税，公司和个人所得税以及消费税，其中间接税是主要来源。税收的合法化还不够健全，寻租的空间很大，非税收的比重很大，地方的自由裁量权很大，有些地方干扰了企业的正常运转。
II。中美宏观税收负担的比较：中国的全面宏观税收负担（包括土地出让收入）高于美国，而非税收入所占比例更高。1）全面的财政收入包括一般公共预算收入，政府基金收入，州资本运营收入和社会保险基金收入。在全力以赴的情况下，中国在2018年的“宏观税收负担”为35.2％，高于美国的26.3％。美国减税后，宏观税收负担可能平均每年减少0.8个百分点，给中国造成压力。如果考虑到中国的社会保障水平低下和发达国家的福利高，那么中国的宏观税收负担就很高，大量的财政预算收入被用于支持庞大的政府机构队伍和建设性支出。 。期望仍然很大。2）中国的非税收入主要包括特殊收入，管理费，没收收入和其他收入。中国的非税收入仍占财政收入的很大一部分，2018年为14.7％。美国联邦非税收入在美国联邦财政收入中所占的比例相对较低，不到4％。近年来，中国继续推动减税减费。税收和财政收入占GDP的百分比持续下降，但土地出让收入和社会保障收入却继续上升，这驱使宏观税收负担抵消了一些减税和减费的结果。同时，近年来，增值税已主要用于减税，但增值税是一种流转税。减少增值税不会直接增加公司利润，并且会产生二次分配效应。占据优势地位的国有企业和上游企业将受益更多。中游和下游公司的收益较低。在这种情况下，企业面临的劳动力，环境和土地因素的成本持续上升，进一步抵消了减税减费对减轻企业负担的影响。由于行业的垄断和服务行业的低开放性，中国企业面临着土地，电力，天然气，石油，物流和融资等高昂的基本运营成本。随着人口红利的消失，国际竞争中劳动力成本的优势将下降。。中国的汽油，柴油，天然气，电力和土地价格分别是美国的1.6倍，1.3倍，4.5倍，1.3倍和2.6倍。
第三，中美税收结构比较：中国以间接税为主，主要由企业支付；在美国，直接税占主导地位，直接税主要是对个人征收的，具有调节收入分配的强大功能。中国以企业税收为重点.2018年，税收收入为15.6万亿元，其中个人所得税为1.4万亿元，其余近90％的税收基本由企业征税，包括增值税，消费税等。税和公司所得税。美国的税收结构基于直接税和个人税。 2018年，直接税占税收的71.3％，个人税约占联邦财政的50％。
中美公司税收负担的比较：中国公司的税收，行政和社会保险费用高于美国。在中国，企业需要缴纳许多税款，包括企业所得税，增值税，城市建设税，环境保护税以及各种行政费用和社会保险费。在美国，企业仅需缴纳公司所得税和较低的社会保险税。
第四，中美税收负担的比较和启示：减税和清算费用势在必行，水产养殖和养鱼。1）间接税制税收结构导致企业缴纳大量税款。中国税收主要针对企业征税，美国税收主要针对个人征税。2018年，中国增值税和企业所得税的总和占财政收入的52.8％，而美国企业所得税仅占财政收入的3.7％。2）太多和太多的支出给公司带来压力。2018年，中国的非税收入占财政收入的14.7％，远高于联邦非税收入占美国联邦财政收入的3.4％。3）“为人民使用”的税收与居民的期望，高昂的行政成本和较低的社会保障之间存在差距。大量的税费收入被用于支持庞大的政府机构和建设性支出，而对公众的福利保障受到挤压，社会保障水平低下。4）促进从间接税向直接税的过渡。随着第二产业比重的下降和第三产业比重的提高，从高速增长阶段向高质量发展阶段转变，考虑到经济建设和民生问题，中国的税制应该进行改革和转型。（五）个人所得税改革应在综合征税的基础上进一步加强收入调整的功能。中国应改善个人税制，扩大税基，将一些隐性收入群体纳入税收范围，降低最高边际税率，增加对中低收入群体的扣除额，并防止个人税收成为反向税收。调整后的工资税。6）继续促进资源税的扩大和消费税征收目标的调整，充分保护环境，促进绿色发展，体现资源稀缺。7）加快房地产税收立法和消费税转移到地方工作，建立地方税收制度。增值税改革后，尽管通过调整中央和地方税收份额比率来调整地方和财政资源，但地方税收制度已经被延迟。美国的地方税制基于房地产税，个人所得税，销售税和总所得税。中国可以将房地产税和消费税结合起来，以建立地方税制。8）从目前以增值税为主的减税方式，到降低社会保险费率和企业所得税率，优化减税方式，提高企业获利意识，真正使企业受益和普通人。
文本
1中美税收制度比较
一国的税收制度受到该国财政集中化和分散化程度的影响。中美两国经济制度的差异，例如产权制度，资源分配方法和分配制度，以及政治和文化差异，导致两国的税收制度本质上不同。
1.1税收制度：美国是财政联邦制，每个级别都相对独立。中国是税收共享体系，但税收权利集中
美国是典型的财政联邦制，分为三个级别：联邦，州和地方（县，县，镇和村庄）。各级政府的区别仅在于管辖范围和管辖范围，上级与下级之间没有关系。宪法和法律规定了它们各自的权力。各级政府只需要对各自辖区的选民负责，而不必对本国政府负责。每个政府级别都有相对独立的主要税种，形成了联邦税，州税和地方税的系统，州和地方政府拥有更大的税收管理权。也有联邦政府转移到各州和地方。
{1}联邦税包括所得税（个人所得税，公司所得税），社会保险税，消费税，遗产税和赠与税以及关税。其中，关税仅由联邦政府征收，而州和地方政府则不能征收。2018年，联邦税占联邦总收入的96.6％和GDP的16.5％。其中，个人所得税在联邦税中所占比例最高，为50.6％，其次是社会保险税，为35.2％，第三是企业所得税，为6.1％（表1）。
2）国家税由一般营业税和总所得税，所得税（个人所得税，公司所得税），许可税，房地产税，遗产和赠与税，提取税等组成，其中2018年为1.03万亿美元。主要税种为销售税，总所得税和个人所得税，分别占税收收入的46.8％和38.0％。公司所得税占4.7％，牌照税占5.6％，财产税占1.9％。赠与税和提取税占3.0％（图2）。营业税是零售税，由州管辖范围内的消费者购买商品和服务而征收。由于营业税是州一级的税，因此税率因州而异，有些州允许州以下的地方政府共同征收营业税。美国有五个州未征收州级销售税：阿拉斯加，特拉华州，蒙大纳州，新罕布什尔州和俄勒冈州。在这五个州中，阿拉斯加和蒙大拿州允许地方政府收取地方销售税。。
联邦，州和地方税制相对独立，比率相对稳定。联邦税约占国家税总额的66％，州和地方政府约占34％；在州和地方政府中，州占58％，当地人占42％。
中国的税收共享系统以财务管理和使用权为基础，分为中央税，地方税以及中央和地方共享税。中央税主要是稳定税。相对而言，地方税的主要税种尚不明确。其中大多数是税收来源少，难以征收和管理的税种，例如城市土地使用税，耕地占用税，车船税。
：1）中央税是中央政府用于收入的一种税。包括：海关征收的消费税，关税，车辆购置税，印花税，车辆吨位税，增值税和消费税，还包括中国铁路总公司，银行总行和海上石油公司缴纳的收入向中央政府征税。
2）中央和地方共享税是中央和地方政府共享的税。包括：增值税，企业所得税，个人所得税，资源税。增值税由中央政府和地方政府共同承担50％。公司和个人所得税由中央政府和地方政府共同承担60％。资源税根据资源的不同类型进行划分。离岸石油资源税归中央税收，其余归地方政府。
3）地方税是地方政府支配的税收。包括：土地增值税，城市建设维护税，城市土地使用税，房地产税，车船税，契税，耕地占用税，烟叶税（图4）。
就各种税款的比例而言，增值税，企业所得税，个人所得税和消费税是主要税种。其中，2018年国内增值税占税收总额的39.3％;第二大税收类别是企业所得税，同比增长22.6％。进口商品的消费税和增值税分别占10.8％，个人所得税占8.9％，家庭消费税占6.8％，契税，土地增值税和城市建设税占3.7％，3.6 ％和3.1％（图表5）。
中央和地方政府的财政收入在国家财政收入中所占比例相对稳定。 2017年，中央政府占53.0％，2018年增至53.4％，地方政府占46.6％。税收在国家财政收入中的比重逐年下降，从2000年的93.9％降至2016年的81.7％，2017年上升至83.7％，2018年进一步上升至85.3％。
1.2税法规则：美国受到严格监管，中国的税法有待完善
税收法律体系的建设通常伴随着税收体系的改革。1980年代美国的税制改革引发了全球税制改革。总体而言，税收法律制度的建设尽可能采用国际通行的规则，体现税收公平和效率的原则，并依法管理税收。
美国主要以宪法为基础，立法机关颁布了国内收入法典，并辅以税收法规。它在联邦，州和地方各级形成了并行的法律体系，具有高度的合法化和标准化。。“没有代表，没有税收”。法定税收原则是其基本原则。美国主要公司税的征税具有法律依据。违宪审查的原则是另一个特点。 1895年，个人所得税被禁止，因为它违反了联邦宪法。
近年来，中国一直在促进税收法规的制定，并逐步提高税收法规的水平，但是在税收法规体系的建设方面仍有很大的改进空间。在宪法的基础上，中国逐步形成了各种税法的框架，并形成了由中央和地方各级大量独立的税法，法规和规则组成的多层次税法体系模型。税法的涵盖范围不完整。目前，成文的税法包括《企业所得税法》，《个人所得税法》，《车辆和船只税法》，《税收征收管理法》，《烟草税法》和《船舶吨位税法》。税法在全国人民代表大会通过后于2019年8月26日实施，将于2020年9月1日实施; 《增值税法》已于2019年11月27日进入征求意见阶段，尚未成为正式法律。此外，大多数授权立法的法律法规都缺乏权威性和稳定性，但是税收法定程序已经加速。当前，中国仍处于经济转型阶段。税收也是宏观调控的一种手段，可以指导资源分配和结构变化。
税收的法律体系主要包括税收立法，执法和司法。大多数国家的税务机关具有执法权和某些司法权，即税收征收管理和对纳税人的民事处罚，而刑事处罚是司法机关的责任。
在美国，联邦税法是由国会制定的，各级政府都有自己的税务机关，并具有独立的立法和执法权。独立性和纳税人的投票权是美国税法的主要特征。州议会和地方议会无需联邦批准，可以在三分之二以上的公投后实施。结果，不同州的税法差异很大，因此不同地区的税法不兼容。例如，在2003年，有五个州不征收营业税，所征收的州税率在3％至7％之间。
相反，中国只有全国人大及其常委会具有税收立法权（可以授权），而各级税务局只有行政权。根据有关规定，国家税务总局可以制定和执行税收法律，法规和实施细则。省级税收可以制定地方法规和实施细则，依法进行征收管理。全国只有统一的国家税收法律体系。
征税对象和实际负担主体
总而言之，在美国，直接税是主体，税收主要来自个人。在以间接税为主体的中国，税收主要来自企业。美国的个人所得税最多，而中国的个人所得税覆盖的人口很少，个人税约占9％。中国是美国第二大社会保险税，仍然是公司和个人缴款的形式。尽管在美国进行了多年的研究，但中国从未征收过中国最大的增值税增值税。美国的税收共享系统是独立且受到严格监管的。中国于1994年建立了国家和地方税收共享体系，但税收权利仍然高度集中。合法化程度不高，还有寻租的空间。
1.3中国的“综合税收成本”很高
除税收成本外，公司通常面临的“高成本”还包括“综合税”，例如社会保险费，行政费，行政灰色隐蔽寻租成本和环境保护成本。费用”（图表6）。
2）行政费是指公民，法人和其他组织向依法授权行使国家法律，法规规定的管理职能的国家行政机关，司法机关和事业单位收取的费用。具体来说，它分为行政费用（资格审查，认证和管理费用），惩罚性费用，资源费用等。
3）行政灰色寻租成本是大多数转型经济体面临的主要问题。从计划经济向市场经济过渡期间，政府部门和有关机构的大量行政职能在短期内还没有完全解除，他们仍然拥有批准，审查和盖章等权利。滋生寻租空间。私营企业有时必须支付一些额外的费用才能通过这些“门”。这些费用是“隐藏的”，不会反映在统计报表中；它们也是“灰色的”，没有法律依据，甚至是非法的。党的十八大以来，随着反腐败的深入和党的严格管理，减少了行政灰色寻租的成本，但同时出现了一些“无为而治”的问题，而且一直没有出现。彻底解决。
4）其他与政府和国有企业有关的运营成本。例如，近年来，随着政府对环境保护的日益重视，环境保护标准不断提高，主要行业和会议都对相关行业的停产实施了指令，这将增加企业的运营成本。企业。
5）由于行业的垄断和服务行业的低开放性，中国企业面临着高昂的基本运营成本，例如土地，电力，天然气，石油，物流和融资。国际竞争中劳动力成本的优势将随之而来人口红利的消失已经消失。中国的汽油，柴油，天然气，电力和土地价格分别是美国的1.6倍，1.3倍，4.5倍，1.3倍和2.6倍。
2中美宏观税收负担比较
宏观税收负担通常是指某个时期内某个国家（地区）的税收（或财政收入）占当前GDP的比例，反映了一个国家（地区）的总体税收负担。
在比较不同国家之间的宏观税收负担时，统一口径是关键。不同口径下的宏观税收负担差异很大，需要考虑不同的税收结构和国情。例如，中国的社会保障体系要付费，而美国则要纳税；中国的城市土地是国有的，因此政府可以在土地出让时获得土地出让金，但美国不存在。中国有大量的国有企业，所以国有资本管理预算，但不在美国；中国的非税收入仍然很大，而美国的非税收入相对较少，因此在比较中美之间的宏观税收负担时，我们需要注意不同的口径。
本文将宏观税收负担分为四个口径：小口径，中口径，大口径和全口径。小口径，即不包括社会保障税的税收，除以GDP；中口径，即税收收入和社会保险收入之和除以GDP；大口径，即包括税收，非税收和社会保险费（税）收入除以GDP。自2010年中国开始构建四项预算以来，除了公共预算和国家社会保险基金预算外，还有政府基金预算和国有资本运营预算。所有金额均为政府总收入，除以GDP。全面了解宏观税收负担水平。
2.1小口径：如果不考虑社会保险，中国的宏观税负与美国基本相同
因为美国的社会保障体系是基于企业和居民缴纳的税款，而社会保险税占联邦税收的36％，而中国的社会保险是基于缴费的，因此并未纳入公共预算，对于可比较的计算，不考虑社会保险。
小口径的宏观税收负担基于中国的税收收入，中国的税收收入将美国的税收收入除以社会保险税，再除以美国同期的GDP。小口径下的中国宏观税收负担从2005年的15.4％增至18.6％，然后在2018年降至17.0％，呈下降趋势（2014年为18.5％）。美国的小口径宏观税负在2005-2007年有所上升，而宏观税负的水平由于2008-2010年金融危机期间金融资源的萎缩而迅速下降，到2010年达到16.5％，然后在2015年上升至19.8％。连续三年下降。税制改革后，2018年小口径签证减至18.2％。综上所述，在不考虑社会保险的情况下，中国目前的宏观税负水平略低于美国，总体水平基本相同（图8）。
2.2中等水平：考虑到税收和社会保障的情况，近年来美国的宏观税收负担水平略高于中国
标准使用中国的税收收入加上社会保障基金的最终收入（不包括金融补贴）之和除以当前GDP。美国同样使用包括社会保障税在内的国家税收除以GDP。中型口径下的中国宏观税负水平上升，2015年略有下降，然后保持上升趋势，2018年达到23.8％（2017年为23.0％）。美国处于中等水平的宏观税收负担在2005-2007年有所增加，而在2008-2010年的金融危机期间有所减轻。随着经济复苏的税收收入恢复正常，宏观税收负担在2011年及之后有所上升，在2015年及之后均达到16.5％连续三年，2018年降至24.9％。因此，近年来，美国中等口径下的宏观税收负担略高于中国（图9）。
2.3大口径：考虑到税收，社会保障和非税收情况，美国的宏观税收负担水平高于中国
广泛考虑税收，社会保障收入和非税收收入。在中国，公共财政收入和社会保险基金收入（不包括财政补贴）之和除以GDP，美国为国家财政收入（税收+非税收）。税收收入）除以GDP。在大口径下，2005年至2008年，美国的宏观税负水平明显高于中国，最大的差距是在2005年，高7.6个百分点。但是，美国随后受到了金融危机的影响，财政收入出现了负增长。大规模的宏观税收负担从2007年的28.5％下降到2009年的24.9％，然后在2015年逐渐回升到28.2％。在过去三年中，这一比例逐年下降。2018年，税收改革降至26.3％。
自2005年以来，中国大口径的宏观税收负担总体上有所增加，并在2016年和2017年连续两年降至26.4％，然后在2018年略升至26.7％。
2.4全口径：中国有四个预算，自2009年以来，全口径下的宏观税收负担水平已超过美国
自2010年以来，中国已开始建立公共预算，国有资本运营预算，政府资金预算和社会保险预算，从而形成了有机联系且更加完整的政府预算体系。因此，全口径政府收入应包括上述四个部分。 2013年及之前，中国的全口径宏观税负水平总体上呈上升趋势，并已连续四年下降（2014年为35.5％，2015年和2016年为33.9％）。（33.3％）。在过去的两年中，宏观税收负担再次回到上升趋势。 2018年，政府财政总收入达到32.4万亿元，宏观税收负担水平为35.2％。
在2008年及之前，美国的宏观税负高于中国的全口径宏观税负。 2005年，美国比中国高4.5个百分点（美国为27.5％，中国为23％）。它在2008年及之后迅速超过了美国的宏观税负的是，中国和美国在2009年和2010年分别上升3.7个百分点（美国在2009年为24.9％，中国为28.5％）和7.2个百分点（在2010年为美国的25.6％和在中国的32.8％） ，主要来自2009年和2010年的中国土地转让的快速增长导致政府资金分别增长了17.3％和10.06％。2018年，中国全口径的宏观税收负担为35.2％，显着高于美国9个百分点。主要原因是社会保障和土地出让收入快速增长，以税收和财政收入衡量的宏观税收负担有所减少。
2.5税收负担率：中等收入的中国已经赶上了美国
税负税率是指负纳税人所缴税额与其总收入之比。本文使用该国在一定时期内获得的税收收入除以当前的国民总收入来衡量。通过比较各国的税收负担率，我们可以发现人均收入与税收负担率呈正相关。人均收入越高，税负率越高，这可能与发达国家的社会福利水平高有关。
考虑到社会保障税，美国的税负税率约为25％。作为一个中高收入水平已接近高收入门槛的国家，中国的税负率在2018年已达到17.4％，而未考虑较高的社会保障成本，已接近不考虑社会保障税的美国平均比例。
2.6非税收入：中国所占份额远远超过美国
财政收入包括税收收入和非税收收入。税收负担不是一国公民和企业的全部负担。当国家的财政需求固定时，非税收和税收是替代方案。
在美国，非税收入的主体是费用，包括公共设施使用费，机场和公园费以及行政费。其他非税收入包括捐赠，政府所有业务和公共财产收入。与税收的强制性和非报酬性质不同，美国的非税收收入在一定程度上是非强制性和报酬的。一方面，人们在支付了相关费用后，可以获得相应的产品或服务；另一方面，另一方面，人们可以选择是否消费以及消费多少。除法律法规外，预算管理中还必须包括美国的非税收入。
两种税同等重要，并且税法统一。中国市场经济的发展是一个循序渐进的过程，对经济发展的资金需求很大。过去，税收的征收和管理水平不高，这决定了中国采用了基于流转税的复合税制。随着中国经济的快速增长以及贫富差距的扩大，逐步提高所得税状况和调整社会收入分配的需求日益增加。以营业税为主体的税制已经转变为由营业税和所得税组成的两主体税制。对于公司所得税，应使用公平，高效和简单的原则来统一公司所得税法，税基，税率和管理程序。
4.2费用和杂项会给公司带来沉重的税收负担
中国企业负担很多，而且很复杂，由于税收水平低，这种现象更加严重。在世界银行发布的《 2020年全球商业环境报告》中，中国的整体商业环境排名第31位，比上一年增加了15位，但其税收环境的细分仅为第105位。改善整体业务环境的重要因素。2018年，中国的非税收入占财政收入的14.7％，远高于联邦非税收入占美国联邦财政收入的3.4％。尽管大量的非税收收入并不是名义上的税收，但实际上等同于“准税收”。结果，中国的宏观名义税负与美国的差别不大，但企业的实际税负比美国重。
清理费用的工作必须继续进行。真正需要保留的收费项目受法律法规的约束。对于具有税收性质的费用，可以将费用更改为税收，例如社会保障费。应当取消重复的费用以及仅依靠部门管理权的费用。
4.3税收“用人”，社会保障水平有待进一步提高，行政成本过高
“取之于民，取之于民”是正确的含义。尽管近年来中国一直在追求“钱的来源和用途”的透明度，但与美国相比仍然存在差距。尽管近年来的财政支出更倾向于医疗，教育和社会保障等民生支出，但与美国和居民的实际需求相比，社会保障水平相对较低。以医疗为例，根据发布《 2019年全球医疗质量和可及性清单》的著名医学杂志《柳叶刀》，中国排名第48位，还有很大的提升空间。此外，医疗资源的分配极为不均。根据复旦大学发布的《 2017年中国医院排行榜》，北京，上海和广东分别在前100家医院中排名21、20和9。这三个大城市拥有的前100家医院的数量占全国的一半。
高质量和均等的公共服务应该是政府获得税收和履行其职责的重要目标。这就要求科学，精细地管理财务和税收，提高管理绩效，提高透明度和合法化。“为人民”是必要的。
4.4促进从间接税到直接税的过渡
随着第二产业在中国经济中的比重下降以及第三产业的比重上升，考虑到经济建设和经济增长，经济已经从高速增长阶段转变为高质量发展阶段。民生投入。应该改革中国的税制以促进间接税。中国的税制结构已经转变为直接税制结构。2018年，中国的间接税占税收的60％以上。由于间接税具有可转让性，回归性和隐蔽性的特征，因此间接税制税收结构将产生四个不利影响。
首先，间接税是价格的一部分，直接嵌入商品和服务的价格中。企业的成本和收入受间接税的影响。消费者还要承担含税价格。企业盈利能力和居民收入的增加将受到影响。影响。另外，间接税主要以增值税为基础。随着第三产业比重的逐步提高，很难从增值税中扣除服务业等第三产业的许多成本，特别是劳务成本，致使一些第三产业的企业发展。与税制改革之前相比，实际税负有所增加。
其次，间接税是递归的，也就是说，纳税人的税负随着收入的增加而减少。同时，消费支出占收入的比重越大，税收负担就越大。但是，用于消费的低收入阶层所占比例高于高收入阶层。因此，在以间接税为主体的税收结构中，低收入阶层的实际税负将大于高收入阶层的实际税负，这将扭转贫富差距调整。
第三，间接税对经济具有反调节作用，并且不具有直接税的“内部稳定器”功能。
第四，在目前的税收共享财政体制下，间接税比例过高将增强政府，特别是地方政府在不注重提高经济效率和居民收入的情况下追求单方面经济增长的动力。在生产和分配环节上征收间接税，间接税在税收中所占的比例过高，将使政府对重工业，建筑业和机械制造行业的建设充满热情，这些行业可以提供丰富的税基并具有较大的经济效益。乘数。这不利于转变经济发展方式，实现经济的定性发展。
4.5个人所得税改革应在全面征税的基础上进一步加强收入调整的功能
2019年，中国开始实施新的《个人所得税法》，该法律将综合税和分类税相结合，促进了特殊扣除和增加免税，规范了个人所得税的征收和管理，并减轻了工作中的税收负担类取得了很大进展。2019年的个人税同比增长-25％。
这不利于个人所得税的收入调整。中国应继续推进个人税制改革，扩大税收类别，增加隐性收入的覆盖面，降低最高边际税率，继续增加对中低收入人群的抵扣额，并防止个人税种变现-调整后的工资税。
4.6继续促进资源税的扩大和消费税征收目标的调整，充分保护环境，促进绿色发展，反映资源稀缺
税收和费用的持续减少使增加收入变得困难，因此我们需要扩大其他地方的税收来源。已经对资源税进行了立法，并从征税到从价进行了改革，但是税率仍然很低，征税范围仍然狭窄。今后应提高税率，扩大范围。目前，水资源税试行范围正在逐步扩大。该项目于2016年在河北试点，并于2017年扩展到北京和天津等9个省。从实施的角度来看，该项目提高了用水效率，增加了财政收入。将被推向全国。
消费税可以在提高税率的同时，调整征收目标，扩大对高污染，高耗能产品和部分高端消费品的征税，切实落实新税法的实施思路。税收发展。
4.7加快房地产税立法和消费税转移到本地工作，并建立本地税制
改革后，尽管调整了中央和地方税收份额比率以确保地方财政资源，但地方税收体系的建立缓慢。美国的地方税制基于房地产税，个人所得税，销售税和总所得税。中国可以将房地产税和消费税结合起来，以建立地方税制。
目前，房地产税已经处于人大立法的筹备阶段。由于引入房地产税需要定义不同的产权，整合与房地产相关的税收以及制定征收标准（无论是按套房还是按地区征收）不可能做到绝对公平，也不可能满足所有人的要求和其他问题，因此短期内不可能引入，但是将来引入和立法是必然趋势。在向地方转移消费税方面取得了进展。根据国发〔2019〕21号《扩大税收减免规模和调整中央地方税收改革与发展计划》，消费税征收环节将向后移，稳步界定。操作的方向是核实现有基础部分的改革和调整。地方政府将解决中心问题，增量部分原则上将属于地方政府。
4.8继续实施减税减费措施，优化方法，从减少增值税到降低企业所得税和社会保障缴款率，以及提高企业认知度
首先，继续将社会保障缴费率降低3个百分点，其中养老金和医疗保险缴费率分别降低1个百分点和2个百分点。世界银行发布的《 2020年商业环境》显示，2019年中国企业对中国企业的总税率（税金和社会保障缴款/税前利润）为59.2％，比2018年下降4.8个百分点，并取得了重大的改革成果，但仍然美国和越南高于经合组织成员国的平均水平，分别为19.3、22.6和26.0个百分点。主要原因是社会保障负担太重。 2019年，拥有五种保险和一支基金的企业（北京）的社会保障总缴费率为39.8％，远高于美国的8.2％，韩国的6.1％和日本的10.1％。占其他金砖国家平均水平的21.9％。
第二步是将公司所得税税率降低到21％，这相当于美国联邦公司所得税税率。2019年，减税和减费超过2万亿元，但公司的收益意识不强。主要原因是减税集中在增值税上，增值税本质上是一种非增值税，与企业利润没有直接联系。中小型企业的议价能力较弱，减少增值税所带来的收益也较少。减少公司所得税可以直接增加公司利润，并使减税更具包容性，从而使私营和中小型企业受益。