错误
借:银行存款
贷款:应付税款-应付所得税
收到退税通知
借:应交税费-应交企业所得税268.14
贷款:上一年的损益调整率268.14
结转:
借:上一年的损益调整率268.14
贷款:利润分配-未分配利润268.14
这样的“应付税款-应付企业所得税”帐户反映了借方余额268.14,反映了企业所得税的超额支付。也就是说,今年应缴纳的企业所得税可以抵扣268.14元。
当通过年度企业所得税结算收到主管税务机关退还的税款时:借入:银行存款-XYZ存款帐户贷款:应付税款-同时应缴纳的企业所得税“主体在期初调整企业的留存收益,并且不应扣除收到退税当年的所得税费用,即借:应纳税额,应纳税企业所得税,贷款:前几年的损益调整;调整,贷款:利润分配。