税务局返还的企业所得税,相当于缴纳企业所得税后的净收入,无需作为企业所得税的依据。
没有支付。1.如果退休者是同一年
借:银行存款
贷款:所得税费用
其次,如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款:应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借:应交所得税-应交所得税
贷款:上一年的损益调整
同时
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
首先冲销多缴的所得税
借款:往年有170,000项损益调整
贷款:应付税款-应付所得税款170,000
结转
借:利润分配-未分配利润170,000
贷款:往年的损益调整为170,000
调整盈余公积
借:盈余准备金1.7
贷款:利润分配-未分配利润1.7
税收收据
借:银行存款17
贷款:应付税款-应付所得税17