去年提高所得税时，结转了当年利润，最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税，因此无需调整其他主题，只需增加利润分配即可。
借：银行存款
贷款：利润分配-未分配利润
1.如果退休者是同一年
贷款：所得税费用
其次，如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款：应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借：应交所得税-应交所得税
贷款：上一年的损益调整
同时
借：上一年的损益调整
由于企业所得税退税涉及所得税主体，因此，所得税当然必须结转当年利润。
1.提前退税
在以下两种情况下，可以处理因预付款而超额支付的企业所得税退款：1.对于在年末结算前未预扣所得税费用的企业，直接根据应纳税额，应付所得税应收所得税，已收退税借方银行存款，应付所得税应收所得税； 2.预提所得税，根据应纳税额调整所得税费用，补足提取或提取更多税款。
第二，税收减免
从税收法律法规的角度来看，当前的企业所得税减免均为直接减免，没有预征和退缩。如果
是免税的，则无需预付款，并且税前利润等于税后利润。如果免税企业通常提前缴纳所得税，则从“应付税款-应交所得税”中扣除借方“银行存款”。收到退税款后，进行相反的会计处理，无需预扣所得税费用；如果属于减税，则按年末应交所得税额扣除“所得税”，计入“应交税额－应交所得税”。在正常的预付款中，借记“应付税款-应付所得税”，贷记“银行存款”。
但是，地方财政的纳税申报很普遍。来自地方财政的这种报税表不同于税务机关的报销和撤退。此类财政收益应视为财政补贴，并应包括在“补贴收入”中，纳入当期应纳税所得额以缴纳企业所得税。