2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额不足10万元(含10万元)的小规模盈利企业,其应纳税所得额减至50%。企业所得税的税率为20%。
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小型低利润企业所得税的计算方法:
1.税法依据:
《财政部国家税务总局关于小企业和盈利性企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015] 34号):自2015年1月1日至2017年12月31日,应纳税年度收入低小型的利润微薄的企业20万元(含20万元),其收入应税所得减少50%,企业所得税按20%的税率缴纳。
2.计算公式:
年应纳税所得额少于20万元=原始应纳税所得额* 50%
年应纳税所得额少于30万元且大于20万元=原始应纳税所得额
3.计算方法:
直接方法:应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损
间接方法:应纳税所得额=会计利润+税项调整增加额-税项调整减少额
小型低利润企业的定义:
(一)工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过一百人,资产总额不超过三千万元;
(二)其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过八十人,总资产不超过一千万元。
企业所得税的计算公式,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=总收入-非应纳税所得额-免税收入-上年可以弥补的损失;应税金额=应税收入×适用的减免税率税额-允许扣除的税费=(总收入-非应税收入-免税收入-弥补前一年亏损的补贴)×适用税率-税收减免
公司所得税计算公式,新的公司所得税法规定,每个纳税年度的公司总收入,应扣除非应税收入,免税收入,各种扣除额和可以弥补的前一年的损失应应纳税所得额。
计算应税收入的公式为:应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-可以弥补前一年的损失
根据新税法的相关规定,应纳税额的计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减税额-允许扣除的税费=(总收入-非应税收入-免税收入-上一年度允许弥补的损失)×适用税率-减税额-允许减税
:适用税率,一般企业为25%,小型和营利性企业为20%,高科技企业为15%;税收减免,参照新法第四章《税收优惠》及其实施条例或国务院的有关规定公司所得税特别优惠政策计算的减免税额;允许的税收抵免额,是指按照第四章“税收优惠”及其实施规定的有关规定,为企业购置的环保,节能,节水和安全生产及其他专用设备投资的税收减免。