大型跨国公司避税案例
：案例1：乐迪嘉跨国公司总部位于美国，在英国，法国和中国拥有三个子公司，包括怀德，赛尔和达美。怀德公司为法国的Xaar公司提供面料。假设有1000块布料，根据公司所在国家的正常市场价格，成本为每片2600元。这批面料应以每件3,000元的价格卖给Xaar。公司;加工成衣服后，转售给中国的Double Happiness Company。赛尔公司的利润率为20％；英国的国家税率为50％，法国为60％，中国为30％。为了避免某些税种，乐迪嘉跨国公司以每件2800元的价格将怀德公司出售给中国的Double Happiness Company出售，然后以每件3400元的价格将Double Happiness Company转售给法国的Xaar Company。 。然后由法国公司Xaar在该国以3600元人民币的价格出售。
让我们分析这样做对国家税收负担的影响。
（1）正常交易条件下的税负
怀德公司缴纳的所得税=（3000-2600）×1000×50％
= 200000（元）
赛尔公司的所得税= 3000×20％×1000×60％
= 360,000元（{}}
此项交易中，乐迪嘉跨国公司应缴纳的所得税总额
= 200000+ 360000
= 560000（元）
（2）交易异常时的税收负担
所得税=（2800-2600）×1000×50％
= 100000（元）
赛尔公司所得税=（3600000-3400000）×60％
= 120000（元）
Double Happiness Company所得税=（3400-2800）×1000×30％
= 180000（元）
乐迪嘉跨国公司应付所得税总额
= 100000 + 120000 + 180000 {{ }} = 400000（元）
比正常交易节省的税款：560000-400000 = 160000（元）
出现这种避税行为的主要原因是英国，法国和中国与美国之间存在税收差异转让定价的本质是由纳税人提供税收的前提。
案例2：美国十里来公司在中国和日本拥有两家子公司，梧州和九州。这家五年公司的年收入为3000万元人民币，固定股息利率为5％。年末向丽丽公司支付股息：3000万×5％= 150万元；九州公司当年盈利2000万元，固定为4％。股利利率，到年底应向利利公司支付股利：2000万×4％= 80元。中日两国政府规定，汇入本国的股息应缴纳20％的预提税。为了逃避这部分税款，梧州公司和九州公司分别以人民币250万元和120万元的价格将市场价值400万元和200万元的产品卖给了十里来公司，而不用分红。
让我们分析这样做的避税效果。
1.正常派发股息时的税款
五个国有公司应缴纳预提税= 150万×20％= 30万元
九州公司预扣税= 800,000×20％= 16万元
预扣税总额：30 + 16 = 46万元
2.支付股息而不是股息时税收负担
梧州和九州公司以低价将货物卖给了十里来公司，十里来公司获得了分红。梧州和九州的公司改变了付款方式并且没有利润。它可以避免所得税而无需预提税。
情况3：美国《国内税法》规定对外汇股利，利息等征收20％的预扣税；法国税法规定收取外国股息，利息等30％的预提税。同时，为了协调美国和法国的税收利益，两国签署了税收协定，规定仅对两国之间的类似收入征收预提税的5％。如今，德国莱希德（Lehide）向克莱恩（Kline）提供了一笔贷款，克利纳（Klina）每年向莱希德（Lehide）支付200万美元的利息。为了减轻预提税，Lehide以法国居民的身份在法国租用了一个电子邮件地址，将利息的预提税率从20％降至5％。
这是一种使用邮箱滥用税收协定以避免征税的方法。根据莱希德在两国的正常状况，200万美元的利息应预扣40万美元的预扣税；冒充法国居民只需支付10万美元的预扣税。
案例4：美国Olite公司拥有一项专利，开发成本为20万美元，有效期为20年。 Olite希望将专利转让给中国Ya
国际避税实际上是国际范围内国内避税和涉外企业避税的延伸和发展。
国际避税天堂包括巴哈马共和国，百慕大，开曼群岛和瑙鲁，瑞士，列支敦士登，海峡群岛，香港，巴拿马，塞浦路斯，卢森堡，荷属安的列斯群岛和荷兰。
国际避税的含义：通常是指人们可以用来进行所得税或国际避税活动的国家或地区。它的存在是国际纳税人开展国际避税活动的重要前提。条件。
类型：
1.不征收任何所得税的国家和地区。如：巴哈马共和国，百慕大，开曼群岛和瑙鲁2个具有所得税但税率较低的国家和地区。如：瑞士，列支敦士登，海峡群岛。
3.所得税仅适用于具有领土管辖权的国家和地区。例如：中国香港，巴拿马，塞浦路斯等。
4.对国内一般公司征收正常所得税。如：卢森堡，荷属安的列斯群岛等。
5.与其他国家有大量税收协定的国家。根据国际税收协定，双方必须向另一国居民提供一定的税收优惠，主要是预付款的税收优惠。例如：荷兰
避税天堂功能：
1，不征税或税率相对较低
2，运输和通讯设施
3，严格的银行保密制度
4，稳定的货币和灵活的汇率控制
5，金融业重要且不成比例，实质性的贸易活动相对较小
6.促进和促进避税天堂成为离岸金融中心
。7.税收协定的存在和使用
避税天堂的非税收条件：
1.政治和社会稳定{{ }} 2.交通和通讯的便利
。3.银行保密系统严格
。4.对资本交易无控制权