所谓节税主要是增值税和所得税。增值税是中国最大的税收，是企业经营中不可避免的税收。合理的税收筹划也可以减轻企业的负担。
01
分别计算不同的税率项目
如果企业同时经营不同税率的项目，则可以单独核算，并根据各自的税率计算增值税。否则，如果统一按较高的税率计算增值税，则将支付不必要的税款。
02
合理的折扣销售
折扣销售方式支付的增值税比现金折扣方法少，但是必须在工序中指定折扣金额和销售金额。折扣额不能单独开具发票，否则不能从销售额中扣除。。
03
合理安排何时发生税收义务
如果企业可以准确地预测客户的付款时间，则公司将通过签订信贷销售或分期付款的合同来出售商品，并推迟纳税。由于金钱的时间价值，延迟纳税将为企业带来意想不到的税收节省。
04
使用出口退税政策
这样，公司必须了解退税的规模和退税核算方法，并努力使自己的出口满足合理退税的需求。不建议某些公司与税务人员或海关人员合作以欺骗“出口退税”方法，并且一定不能采取非法手段避免税收！
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扣除特殊发票
企业基本上知道可以扣除特殊的增值税发票，但是许多公司不知道可以扣除其他类型的票证。
税法要求的减税凭证包括：增值税专用发票，海关税收凭证，免税农产品的购买发票或销售发票，货运行业的统一发票（或增值税中的部分实施增值税）运输业发票）。
当然，公司不得虚假开具发票，这是违法行为，任何税收筹划都必须基于合理和合法的水平。
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享受税收优惠
许多企业并非天生就有享受优惠政策的条件。这就要求企业为自己创造条件，并制定一些享受优惠政策的条件，以通过使用优惠政策达到合理节税的目的。
很明显，购买增值税机票以抵消增值税的时代已经逐渐消失！国内外都已经意识到，合理的税收筹划已在大中小型企业中流行！
根据州在1994年3月提出的“金税”项目的概念，2000、2008和2017年国家金税制度的第一，第二和第三阶段继续上线，加上今年五月的黄金税在升级的第三阶段，毫不夸张地说增值税输出（对应于销售和购买）相匹配，毫不夸张地说税务局花费的时间比前两个增加了。几个月到现在只需要一个小时，增加了近720倍！!!!!面对如此强大的“金税第三阶段”，您可以大胆考虑一下，该公司今天购买了一张假票，相关数据将在明天发送给第三方机构进行人工审核，然后可以输入后天正在检查调查局！!!!!您知道，特殊票务信息密切相关。如果您拿到发票，就会被抓到！!!!!
不可否认，越来越多的公司面临越来越大的增值税压力。迫切需要寻求出路并提高公司利润。寻找可靠和值得信赖的增值税计划解决方案显得更加迫切。是所有人最直接的愿望。
通过百度的在线搜索，许多企业所有者或公司财务会计师可能对增值税税收筹划计划有所了解，但是如何实施却不清楚。实际上，主要思想如下
1.身份替换：选择其他纳税人身份进行税收筹划
2.更改方式：为税收计划选择不同的销售方式
3.兼职操作方法：税收计划的兼职销售方法
4.混合销售的税收计划
5.单独的大型企业的税收筹划
6.优惠政策：充分利用优惠税收政策的税收筹划
7.延期纳税的税收筹划
...
今天，税点将使用税收优惠政策来分析所有人的增值税计划构想（重要的是，您可以保存它）：
实现税收的原则：利用园区的税收优惠政策，将公司业务（尤其是增量部分）转移到园区内新成立的企业，以达到减轻税收负担的总体效果。
对实际案例的分析（以优惠区域中的成功解决为例，文字中包含公司的别名，公园中的别名）：
D公司是一家加热设备销售公司。 2017年，不含税销售总收入5,000万元，其中进项税额发票3,000万元。K公司还是一家热情的销售公司。 2017年，不含税销售总收入5,000万元，其中进项税额发票3,000万元。与公司D不同，公司K在税收优惠区注册。D公司和K公司如何比较其税收：
实际上，在税收优惠园区中定居的公司可谓“两赢两杀”。一方面，合作园区可以满足国家政府规定的税收目标。另一方面，它们可以合理地减少入驻企业的税收负担，并改善经济竞争力。
东方网记者夏洋3月22日报道：李克强今年发表政府工作报告时指出，今年公司税和社会保障缴费负担将减少近2万亿元。在减少税费的“晚餐”中，降低增值税率无疑是最受欢迎的“主菜”。昨天（21日），增值税改革迎来了又一大动作。财政部，国家税务总局和海关总署联合发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（以下简称《公告》）。
减税是今年的一大减税措施
减税总额减少约8,000亿元
作为中国最大的税收，税率降低了一个百分点，减税额达到了数千亿美元。三个部门联合发布的《通知》，不仅意味着增值税改革的细节已经全面宣布，而且表明将于4月1日开始的增值税减免幅度已经进入运营阶段。
该公告的第1条规定，如果一般增值税纳税人（以下简称纳税人）从事应税销售或进口货物的增值税，则适用16％的原始税率，税率为调整为13％；原价10对于％的税率，税率调整为9％；对于原始6％的税率，税率保持不变。
这意味着，只要以前采用16％税率的行业降至13％。在先前应用10％税率的同一行业中，税率降低到9％。除采用6％的税率外，它主要涉及现代服务，金融，生活服务和增值电信服务。力
当前的16％税率主要适用于制造业和其他行业。适用于10％的行业主要涉及运输，邮政，建筑，房地产，基础电信服务和农产品等商品。根据第一个财务数据，将增值税税率从16％降低到13％将减少税收超过6300亿元，而将10％的税率将减少超过9700亿元。亿元。制造业减税的“红包”有多大？
上海一家汽车公司直接节省了3000万税
装备制造业，特别是重型装备制造业，投资大，生产周期长，资金需求大。上汽大通就是代表，优惠税收政策可以更好地支持此类企业的可持续发展。上汽大通开拓海外市场时，在出口退税方面遇到了“难题”。在杨浦区税务专家的帮助下，上汽大通成功获得退税1.9亿元，并将部分税收赠款重新投入生产研发，并根据用户的大规模定制要求建立了智能化生产线。
2018年，上汽大通智能生产线生产的轻型客车V80市场份额超过20％，达到轻型客车市场前三名。 MPV产品（例如G10和皮卡T60）在细分市场中也位居行业前列。毛
那么，减税带来的制造业税收减免的“红包”到底有多大？上汽大通财务负责人姚立邦为记者计算：“制造业增值税率为16％。减少了13％。根据2019年企业销售估算，税率降低3个百分点将减轻我们的负担约3000万元。 ”
“一方面，省下的钱可以进一步开发海外市场，另一方面，它可以帮助企业在内部构建智能管理平台，实现生产中不受区域限制的智能管理。无锡，南京和临港等基地习近平总书记全力推进长三角一体化发展的战略布局。姚立邦说。
额外的扣除政策可确保减少或不增加税收负担
对生产和生活服务的进项税减免10％
除了阐明减少增值税外，本“公告”还详细说明了增值税改革的其他操作，这也值得关注。例如，客运服务首次被列入进项税抵扣范围。所谓的客运服务是企业较常使用的业务之一，主要包括城市交通，差旅费（火车票，飞机票等），班车上下班以及员工的其他费用。《公告》进一步明确了政策细节，即允许纳税人购买国内客运服务的进项税额从销项税额中扣除。
该公告指出，自2019年4月1日起，将对增值税期末退还税收抵免的系统进行试用。符合相关条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量税收抵免。这意味着增值税退税制度进一步扩大，合格增值税退税的增量部分可以部分退还，可以减轻企业资金压力，降低企业资金成本。
此外，由于生产和生活服务业仍保持6％的税率，而制造业，运输业和建筑业的增值税率普遍降低。前者由于减少了扣款而增加了实际的增值税负担。。为了确保仅减少或不增加所有行业的税收负担，该公告规定，从2019年4月1日到2021年12月31日，生产和生活服务业的纳税人可以在可抵扣的进项税额中增加10当前时期。％，可扣税。
原始标题：什么是制造业红利？上海一家汽车公司直接节省税收三千万
从今天开始，根据财政部，国家税务总局，海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》，根据新政策，调整主要包括增值税税率。和输入扣除。从事增值税应税销售活动或进口货物的增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”），原来的16％税率调整为13％；原来的10％税率调整为9％；纳税人购买对于农产品，原来的10％扣除率调整为9％。对于以13％的税率购买的用于生产或委托加工商品的农产品，进项税的扣除率为10％。同时，将调整出口货物和劳务以及跨境应税服务的退税率。
企业已收到“红色税额”
“现在，建筑业的增值税税率已从10％降低到9％，这相当于国家直接向我们分配了“发展基金”，这使我们可以节省税款为公司发展。”中铁广州建设有限公司经理莫先生告诉记者，增值税税率的下降对中铁广州建设有限公司的运营成本和整体效益具有直接和积极的影响。广州建设有限公司每年可减少税收负担近50万元。
广州市莫沟电子商务有限公司是一家制造和销售公司，从事服装，鞋子和化妆品的生产，并通过以下方式与天猫，京东和唯品会等电子商务巨头合作：互联网+销售”方法。和增值税改革措施一样，该公司财务总监周女士对记者做了一个粗略的计算：
根据年度预算收入和费用，购买金额与含税的原始价格相同：
公司的产值和节税额为：20.64亿×1.66至206.4亿×0.13 = 6.2亿元；
公司节省的进项税为：10.72亿×1.611.7.2亿×0.13 = 3.2亿元；
增加运输费用的进项税减免：6000万；
综上所述，累计节税将在6200万元至3200万元之间+ 0 600万元= 3100万元。
“改革后，我们最直接的经验就是减轻了税收负担。预计我们公司每年将可少付620万元人民币的税款。这不仅将有助于减轻公司的税负，当前的负担，也有助于公司进一步增加人才引进，“基础研发与企业创新”，周女士说。
据广州市水务局有关负责人介绍，在实施新的增值税政策之前，许多企业已经到税务部门咨询相关政策。广州柏酷电子科技有限公司的陈经理就是其中之一。该公司主要从事化妆品的生产和销售。新政策实施后，原税率从16％降至13％。预计全年可享受税收优惠10万元，大大减轻企业税收负担。
“对于我们公司而言，减税"红包"来得非常及时”，陈经理告诉记者，该公司目前正承受着运营成本过高的压力。新增值税政策实施后，企业负担确实得到了减轻还有更多的资金可用于生产和日常运营。
汽车行业减税使最终消费者受益
随着新政策的实施，一些汽车公司已经顺风顺水，并提前做出了降低销售价格的响应。
“经过财务计算，总的增值税负税率可以降低约1.2271％”。华南地区最大的汽车售后市场车宝的财务总监廖江告诉记者，他这次在服务业享受了税收优惠。较低的总体税率对公司有利。
东风日产的收税员张女士也说：“据估计，今年的减税总额有望达到3.04亿元。”除了降低税率外，由于物流，运输，工厂建设，研发设计和产品促销等所有项目都包含在增值税抵扣链中，东风日产获得的投入抵扣额大幅增加。超过2亿元，减轻负担的效果非常明显。
行业分析认为，与2018年5月减税相比，汽车公司迎来了三点税率调整，这将直接影响汽车公司利润和成本的控制，也将间接刺激在终端消费方面，一些汽车公司由于降低了增值税而降低了销售价格，消费者已成为最直接的受益者。
由于减税的影响，可以看出几乎所有车型的降价幅度都在10000元以上。对于想要购买合资，自动或进口汽车的消费者来说，这绝对是个好消息。
Wilson Automotive Data Consulting认为，减税的主要目的是减轻公司税费的负担。面对自2018年和2019年以来的负增长，终端价格战已经白热化，这种官方降价更有意义。这是制造商的变相营销方法。希望通过降低指导价格来吸引消费者的注意力并增加客流，这将不太可能直接反映在交易价格中。制造商是否将减税的利益逐步转移到终端价格的“优惠”上，以及“优惠”的程度，仍取决于市场随后的复苏。
提示：
1.从4月1日开始，使用13％增值税的活动是什么？
主要包括大多数中上游企业和制造业；
其次，从4月1日起，适用于9％税率的增值税是什么？
增值税一般纳税人在以下地区销售运输，邮政服务，基本电信，建筑，房地产租赁服务，建筑，房地产租赁服务，不动产销售，土地使用权转让以及以下商品的销售或进口： 9％的税率：谷物其他农产品，食用植物油，食用盐；自来水，供暖，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，居民用煤产品；书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物饲料，化肥，农药，农机，农膜；国务院规定的其他商品。
3.增值税调整后如何开票？
广州市税务局：纳税人仅需升级税控发票软件即可在4月1日签发新的税率增值税发票并享受政策红利。增值税发票税收控制和发票软件会自动控制何时激活调整后的税率。
此外，为了方便纳税人及时升级其税控发票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。首先是在线升级。纳税人只要在Internet连接下登录税控发票软件，系统就会自动提示升级，升级操作可以根据提示完成。第二个是自己下载升级程序，纳税人可以去税务机关或税务控制服务处。在单位的官方网站上下载发票软件升级包。第三是点对点辅导升级。如果纳税人属于没有互联网连接或在线升级过程中遇到问题的特定纳税人，则可以联系税收控制服务部门享受点对点升级。咨询服务。
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中国已于2019年开始大幅度减税之路，涉及很多内容，包括放宽标准，开展不同税种的合作以及税费同步改革。其中，减税超出预期，或者增值减税。增值税是中国最大的税收，占该国税收总额的40％。称其为“国家税”并不夸张。如此重要的减税措施肯定会产生深远的影响。但是，自从1993年中国大规模实行增值税以来，中国的增值税一直在减税的道路上。使增值税更像“增值税”是这些改革的根源。本文将系统地回顾三项主要的减税改革。
增值税是经典征税原则中的“好”税。一个好的税收必须至少满足两个基本标准：灵活性和效率。弹性是指这一税种不仅可以增加当期的财政收入，而且可以动态地匹配经济发展速度。在中国的历史上，不符合弹性标准的税收通常是土地的“土地补助”。当农业转移到工商业时，这种税收不能增加足够的财政收入。效率标准意味着该税收不会对实体经济造成太多扭曲，例如不会引起资本逃逸，扭曲商品价格，减少劳动力投入等。增值税可以同时满足灵活性和效率标准。增值税的基础是商品的流通价格。经济越活跃，商品价格越高，相应的税基将相应扩大。模型中，税收负担是逐层传递的。只要价格和税收能够分开，就不会影响企业的利润，自然也就不会影响企业的生产行为，保持良好的中立性。
因此，当中国在1993年底对传统税制进行重大改革时，它以增值税为改革的核心，却没有把所得税视为重要。考虑到税制变更前后的趋同性问题，将基础增值税率设定为17％，税率和税制模型主要考虑了当时经济发展的特殊阶段，因此没有任何一步。自2004年中国正式启动增值税改革以来，从税收制度建设的角度来看，中国已朝着更加合理的增值税制度迈进。伴随改革进程，增值税实际税负逐步减少。
2004年：增值税过渡
在1993年之前，地方投资的冲动一直困扰着决策者。因此，在设计增值税税制时，有意抑制这种投资过热。同时，考虑到新税制的财政融资能力，有些合理进项税不包括在扣除范围内。因此，从1994年到2004年，中国实施了生产型增值税，即公司不得对购买的固定资产扣除进项税。这将导致两个更严重的问题。一种是重复征税。在销售过程中对固定资产征收增值税。下一个链接不允许扣除，该费用包含在下一个链接的增值税基础中，并且会再次征收增值税。其次，下游环节的税收负担增加了。为了节省税收，企业将放慢设备升级的步伐。
2004年7月，中国开始实施增值税转型试点，即将生产型增值税转换为消费型增值税，使企业可以扣除固定资产进项税。为了配合振兴东北的战略，试点地区选择了东北的三个省。同时，八个主要行业，其中大部分属于重资产行业，对增值税转型有更大的需求。随后，它逐渐扩展到中部六个省和内蒙古。 2008年7月，它覆盖了汶川地震灾区。随着2008年世界金融危机的爆发，中国政府出台了一项经济刺激计划，该计划对于刺激企业投资至关重要。因此，从2009年1月1日开始，消费型增值税完全取代了以前的生产型增值税增值税。各地区各行业的企业均可对其固定资产抵扣进项税。在这一层面上，经济周期没有任何调整。自1993年设定17％的基本税率以来，这一水平一直维持了24年。但是，与24年前相比，“税制改革”后的增值税税制更为复杂，主要体现在以下几点：第一，税率多种多样，分别为17％，13％，11％，第四个比率是6％。最后两个费率是照顾“企业对企业”服务行业。多重税率引起的问题是各行业之间税收负担的分配不公平。低税率行业减轻的税负将因高税率而减轻。补充所有下游产业。其次，随着时间的流逝，中间扣除链的断裂越来越多，例如免税条款，小规模纳税人，起征点等。
中国于2018年启动了增值税减免税改革。这项改革与增值税税制的完善息息相关。同时，有必要降低增值税税率，同时逐步降低四种税率。分为两个齿轮。在2018年，税率将从17％降至16％，税率11％将降至10％，税率6％将保持不变。 2019年大幅减税将把16％的税率进一步降低至13％，将10％的税率降低至9％，继续保持6％不变。从这些改革方法来看，就是要迅速降低高等级税率，慢慢降低中等级税率，保持低等级税率不变，这样我们才能迈向二级税率。
之前的两种增值税减免模式大致相同。应当纳入抵扣范围并逐步纳入抵扣范围的，即减少企业的进项税额抵扣方法。本轮减税率完全不同。这是基于增值税税制不健全的前提。通过降低企业的税率，如果减税率可以降低企业的税率，则意味着增值税抵扣链存在大量中断。，反之亦然。
经过这三项大规模的增值税改革后，中国的增值税逐渐向实际增值税转移，从而减少了税额扣除方法与扣除方法之间的差异。“税基”，增值税降低率形成了“低税率”，“税基宽，税率低，中性”是我们期望的增值税模式。
（作者范子英是上海财经大学公共经济与管理学院教授）