退汇算清缴企业所得税如何记分录-退汇算清缴企业所得税分录

提问时间:2020-05-05 07:26
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admin 2020-05-05 07:26
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汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?

由于已退回,因此之前已多付了税款,您的应付税款-企业所得税应付帐款应为借方余额。因此,收到的退税自然会包含在此帐户中以平衡余额。

企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?

借款:应付税款-应付企业所得税

贷款:上一年的损益调整

借:银行存款

贷款:应付税款-应缴企业所得税

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

如果涉及对上一年提取的法定公积金和法定公益金的调整

借:利润分配-未分配利润

贷款:盈余准备金-法律盈余准备金

贷款:盈余公积金-法律公益金

上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录?

返还所得税的结算和抵销,抵消了所得税费用,因为它是小企业会计准则,根据未来适用法律,可以将其转换为当年利润。

建议根据原始条目执行相反的条目:

1.收到退款(注意:不是税收优惠,而是和解金)

借入:现金(或白银存款)

贷款:应收所得税(如果是财务软件,建议将损益表包括进去,根据正常当事方的说法,使之为负数,即使借方为负数)

如果您的所得税正确,则可以在此步骤中询问。

2.如果您的应计所得税与应付结算款项不一致,则将其抵销并记录下来

借:税费和应付所得税

贷款:所得税费用(在财务软件的情况下,建议将损益账户纳入其中,并根据正常交易方的要求制作一个负数,即制作一个负数的借方)

的所得税费用金额可能与退还的金额不完全相同,请注意这方面的差异

例如,在上一年,您累积了100,000,实际支付了110,000,现在退还20,000,那么第一个项目为20,000,第二个项目为10,000

3.将上述所得税费用的金额转入本年度的利润

借款:所得税费用

贷款:本年度利润

(由于它是财务软件,因此建议进行部分记录:

借:今年负利润

贷款:负所得税费用)