由于已退回,因此之前已多付了税款,您的应付税款-企业所得税应付帐款应为借方余额。因此,收到的退税自然会包含在此帐户中以平衡余额。
借款:应付税款-应付企业所得税
贷款:上一年的损益调整
借:银行存款
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
如果涉及对上一年提取的法定公积金和法定公益金的调整
借:利润分配-未分配利润
贷款:盈余准备金-法律盈余准备金
贷款:盈余公积金-法律公益金
返还所得税的结算和抵销,抵消了所得税费用,因为它是小企业会计准则,根据未来适用法律,可以将其转换为当年利润。
建议根据原始条目执行相反的条目:
1.收到退款(注意:不是税收优惠,而是和解金)
借入:现金(或白银存款)
贷款:应收所得税(如果是财务软件,建议将损益表包括进去,根据正常当事方的说法,使之为负数,即使借方为负数)
如果您的所得税正确,则可以在此步骤中询问。
2.如果您的应计所得税与应付结算款项不一致,则将其抵销并记录下来
借:税费和应付所得税
贷款:所得税费用(在财务软件的情况下,建议将损益账户纳入其中,并根据正常交易方的要求制作一个负数,即制作一个负数的借方)
的所得税费用金额可能与退还的金额不完全相同,请注意这方面的差异
例如,在上一年,您累积了100,000,实际支付了110,000,现在退还20,000,那么第一个项目为20,000,第二个项目为10,000
3.将上述所得税费用的金额转入本年度的利润
借款:所得税费用
贷款:本年度利润
(由于它是财务软件,因此建议进行部分记录:
借:今年负利润
贷款:负所得税费用)