退企业所得税应如何做凭证-退企业所得税应该如何记账

提问时间:2020-05-05 07:04
共1个精选答案
admin 2020-05-05 07:04
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国库退回企业的企业所得税应如何做账

错误

借:银行存款

贷款:应付税款-应付所得税

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?

由于已退回,因此之前已多付了税款,您的应付税款-企业所得税应付帐款应为借方余额。因此,收到的退税自然会包含在此帐户中以平衡余额。

退回企业预缴所得税如何做账

年度企业所得税的退税款如何记账

如果预付所得税是X元,则在付款时的条目如下:

退出:

借款:所得税费用X元

贷款:应付税款-应付所得税X X

结转:

借:今年的利润X元

贷款:所得税费用X元

借:利润分配-未分配利润X元

贷款:今年的利润X元

税务局退税后,应进行以下帐户处理:

借:银行存款

贷款:上一年的损益调整

结转上一年的损益调整帐户:

借:上一年的损益调整

贷款:未分配利润