风险投资企业经营活动的税收筹划（1）选择招募雇员进行税收筹划根据现行税收政策，在计算应纳税所得额时可抵扣企业的以下费用：（1）新技术，新技术的开发。产品，新工艺产生的研发成本； （2
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第一个是费用的扣除标准，必须根据税法进行核算。例如，可以通过参考税法的规定来避免外部捐赠，商务娱乐支出和资产折旧。其次，所得税法规有优惠项目，可以与年度合并申报表中所列项目，根据企业实际情况向主管税务机关报告。优惠税收项目必须报告并归档到主管税务机关。否则，主管税务机关将不承认这一点。最后，应降低企业的预提税率。您可以在年度所得税结算中主动进行，否则您的预扣税将难以实施，并且不会减轻公司税负。
由于管理不善或其他原因，一些企业必须通过终止清算来实现资源的最佳分配。那么公司如何利用清算进行税收筹划呢？我爱工作人员编辑向您介绍使用清算来实现公司所得税筹划的方法。
由于管理不善或其他原因，某些企业必须通过终止清算来实现资源的最佳分配。企业在办理注销登记之前，应当向税务机关报告清算收入，并依法缴纳企业所得税。
清算收入是指企业清算后的所有资产或财产的余额，减去清算费用，损失，负债，企业的未分配利润，公益金和公积金后，超过实收资本。在资本公积金中，除了对公司法定资产的重估和增值以及接受捐赠的资产的价值外，其他项目也可以从清算收益中扣除。为了重估和欣赏捐赠，当捐赠出现时将其计入资本公积，并在纳入清算收入后的清算期间征税，这相当于增加值的递延税款。在其他条件不变的情况下，企业可以为资产评估创造条件，并将增值财产的价值用作折旧基础。与以前相比，这可以增加折旧并减少更多的所得税，从而减轻税收负担。
适当延长清算期限并减少清算收入的税收筹划。根据税法，清算期间应作为单独的纳税年度，该期间发生的支出为清算期间的支出。如果公司准备清算时仍然有大量利润，则可以考虑适当推迟清算日期，并使用在此期间发生的费用来抵消其利润，从而减少清算收入并达到清算目的。减少企业所得税。
清算收入中资本准备金项目的税收筹划。根据规定，纳税人依法进行清算的，其清算收入应当按照规定缴纳企业所得税。资本公积，除公司法人财产的重估和增值以及捐赠财产的价值外，其他项目可以从清算收入中扣除。为重估增值和接受捐赠，在发生时计入资本公积，无需缴纳企业所得税，但在清算期间，应将企业所得税纳入清算收益，相当于对企业的递延所得税。增值部分和捐赠财产。如果其他条件不变，则为资产评估创造条件，并使用增值财产的价值作为固定资产折旧的基础。这样可以使折旧增加得更多，减少征税的税基，并减少付款额。所得税目的。
此外，企业可以通过更改企业的解散日期来影响其在企业清算期间的应税收入额。
公司清算的最后一步是将剩余财产分配给股东。如果股东是公司法人，则股东是公司所得税纳税人；如果股东是自然人，则是个人所得税纳税人。
A公司的企业所得税清算后，剩余的财产为1000万元。清算时，清算企业累计未分配利润和累计盈余公积的等值金额为500万元。自然人股东张某的投资成本为80万元，占公司股权的10％。
公司代扣张的“收入，股息和股息”个人所得税500×10％×20％= 10（万元），计算出张的“财产转让收入” 1000×10％- 500×10％-80 = -30（万元），不扣除“财产转让所得的个人所得税”。公司财务人员认为，根据《财政部和国家税务总局关于企业清算业务处理企业所得税有关问题的通知》第五条的规定。 60），清算企业股东分配的剩余资产该金额等于根据股东持股比例计算的清算企业的累计未分配利润和累计盈余公积，确认为股利收入；扣除股息收入后剩余资产的余额超过或低于股东的投资成本中的一部分，应当确认为股东的投资转移收益或损失。张先生享受的企业所得税计算相当于清算企业的累计未分配利润和累计盈余公积为“利息，股利和股利收入”的500×10％= 50（万元），其余部分为投资转移。收入。
以上计算正确吗？答案是否定的。首先，财税[2009] 60号文件规范了企业所得税的处理。原因是因为在公司所得税法中，符合条件的居民企业之间以及中国境内的股本投资收益，例如股息和红利对于建立机构或地方的非居民企业，从居民企业实际与该机构或地方相关联的股本投资（如股利和红利）所得的收入为免税收入。个人所得税待遇受《个人所得税法》和相关政策的约束。《《中华人民共和国剩余企业清算计算表详解》中印发的《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）：非企业所得税的纳税人股东不填写此栏。第二，《中华人民共和国公司法》第195条规定，依照前款规定清算后的公司财产的剩余财产，应当由有限责任公司按照股东的出资比例进行分配。出资，并由股东持有的股份有限责任公司。比例分配。在剩余财产的分配中没有利润分配的概念。
因此，财税[2009] 60号文件规定的“剩余收入”中的“股利收入”仅是公司所得税法中的概念，而不是“利息，股息和股利收入”中规定的概念在个人所得税法中。对于不区分股利收入和股权转让收入的自然人，应按照“财产转让收入”计算个人所得税。张应缴纳“财产转让收入”（1000×10％-80）×20％= 4（万元）的个人所得税，公司从张的所得税中扣除6万元。