科技部,财政部和国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理办法》和《中华人民共和国企业所得税法》,规定高新技术企业(由国家,省,部级以上机构认定)可以享受所得税优惠政策获得高新技术企业资格后,企业应当与主管税务机关办理减免税手续。
但是,在某些地方,实施政策总是被打折,并规定必须在开发区中注册。因此,本地IRS可以为您提供权威的答案。无论如何,如果您申请优惠待遇,则必须转到国家税务记录。您不能自己减少它。。
税法规定的税收优惠方式包括免税,减税,附加扣除,加速折旧,收入减少,税收抵免等。
1.直接扣除:
豁免
适用范围:
⒈耕种蔬菜,谷物,油料种子,豆类,水果等;
⒉育种新作物;
⒊中草药栽培;
⒋森林种植;
⒌畜禽养殖;
⒍用于收集林产品;
⒎灌溉,农产品加工,农业机械的运行和维护;
⒏海洋钓鱼;
⒐公司﹢农民经营。
征收一半
⒈花卉,茶和饮料作物,香料作物的栽培;
⒉海洋水产养殖和内陆水产养殖。
第二,定期救济
2免除3%的税(从获得第一笔生产和营业收入的纳税年度开始)
special由经济特区和上海浦东新区支持的高科技企业;
⒉中国的新软件企业(盈利);
⒊小于0.8微米的IC公司。
3分之三免税(从获得第一笔生产和经营收入的纳税年度开始)
⒈国家支持的公共基础设施项目;
⒉符合要求的环境保护,能源和节水项目;
⒊节能服务公司实施合同能源管理项目。
3.低税率
20%
小型获利企业:1,3130家(即资产不超过3000;人数不超过100;收入不超过30)
15%
⒈国家支持的高新技术企业;
⒉投资80亿个0.25μm电路企业;
⒊鼓励工业企业发展西部地区。
10%
⒈非居民企业的优惠;
⒉国家级重点软件企业。
4.额外扣除
扣除后实际扣除50%
⒈研究与开发费用;
⒉无形资产按成本的150%摊销。
扣除后实际扣除100%
企业为安置残疾人而支付的工资
五,投资税收抵免
已扣除投资金额的70%
投资中小型高科技超过2年的投资公司(持股2年)
减免投资金额的10%
购买并实际使用了用于环保,节能节水,安全生产等的专用设备。
六。收入减少
⒈将收入的90%减少;
⒉农民小额贷款的利息收入;
⒊为种植业和种业提供保险业务的保费收入;
⒈企业产品资源综合利用收入;
⒉减少收入的税率为50%;
3,应纳税所得额在3万元以下的小型微利企业;
VII。加速折旧
缩短折旧期限(不少于规定的折旧期限的60%)
⒈由于技术进步,固定资产带来了更快的产品更换速度;
⒉固定资产,一年四季振动强烈,腐蚀严重。
八项豁免
500万人民币由居民企业转让技术所有权
of不超过500万元的部分免税;
⒉超过500万元的部分,减半征收所得税。
9.鼓励软件和集成电路产业
软件和集成电路行业的企业所得税优惠政策
根据财税[2012] 27号文的通知,关于进一步鼓励企业所得税政策的发展,以促进软件业和集成电路产业的发展。
3.在中国境内新设立的集成电路设计企业和合格软件企业,应在2017年12月31日之前的获利年度计算优惠期,从第一年至第二年免税。要征收企业所得税,从第三年到第五年按法定税率25%征收一半的企业所得税,直至期满为止。
第四,国家规划和布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如果当年不享受免税,则可减免10%的企业所得税。
五,符合条件的软件企业,根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》,立即获得可退还的增值税(财税[2011] 100),由企业专用。对于软件产品的研发,扩大复制和单独核算,可以将其视为非应税收入,在计算应税收入时从总收入中扣除。
六。集成电路设计企业和合格软件企业的职工培训费用,应按实际发生额计算应纳税所得额时单独核算并扣除。
7.企业购买的符合固定资产或无形资产确认条件的软件,可以作为固定资产或无形资产核算,折旧或摊销期限可以适当缩短至最少2年(包含)。
10.证券投资基金发展的偏好
过渡时期的十一项优惠政策
十二,西部大开发的优惠税收
⒈鼓励和有利的行业项目对自用进口设备免征关税;
main鼓励企业主营业务收入占总收入70%以上的,减按15%的税率;
20102010年12月31日之前新建的交通,电力,水利,邮政,广播和电视企业。从开始生产和运营之日起,所得税2免征3,减半。
原始优惠税率过渡方法
1.自2008年1月1日起,原本享受低税率优惠政策的企业将在新税法实施后的5年内逐步过渡到法定税率。其中:享受15%企业所得税税率的企业将在2008年,18%,2009年,2010年为22%,2011年为24%,2012年为25%的情况下征税;最初实行24%税率的企业将自2008年开始适用25%的税率。
2.最初享有“两个免税,三个减半”,“五个免税,五个减半”以及其他常规减免企业所得税的企业将继续遵守原始税法,行政法规和相关文件优惠措施和期限可以享受到该期限届满之前,但是,如果由于尚未获利而尚未享受税收优惠,则优惠期将从2008年开始计算。
3.享受上述过渡性优惠政策的企业,是指在2007年3月16日之前由工商登记机关注册成立的企业。