从税收筹划的角度来看，租赁也是企业减轻税收负担的重要途径。对于承租人而言，租赁可以实现双重收益：首先，它可以避免长期拥有机械和设备所带来的负担和风险；计税依据，从而减少了应交所得税额，并为公司将来继续以这种方式运营奠定了基础。对于出租人来说，租赁也会给他带来好处。他不必担心如何使用或利用设备以及如何从事生产和经营活动。他可以轻松获得租金收入。此外，出租人的租金收入比一般经营利润收入享有更多的税收优惠。
当承租人和出租人属于同一大利益集团时，租赁可以使他们分别充当出租人和承租人，从而将资产直接公开地从一个企业转移到另一个企业。。在同一个利益集团中，出于一定的税收目的，企业A将有利润的生产项目与设备一起租赁给企业B，并根据集团整体利益的需要收取适当的租金，最终实现它在组内。转移利润，使该利益集团享受的税收待遇最优惠，税收负担最低。这是典型的避免租赁税的效果。
租赁的避税效果不仅在同一利益集团内实现。即使在提供租赁设备的专业租赁公司的情况下，承租人仍然可以获得税收优惠，并且租赁可以立即使租赁正常。生产和商业活动，并迅速获得收入。
企业所得税（TEL：I36）是中国的主要税种。几项税制改革将增值税（I766）税率降低至9分。公司所得税（796O）的税率几乎没有变化。对于小型和微型企业所得税有许多优惠政策，但是对于我们的大中型企业，企业所得税仍需要进行税收筹划以开源并减少企业的支出，以实现企业利润的增长。
企业所得税的税率通常为25分，即企业利润的25％需要支付给该国，也就是说，如果企业利润为100万，则需要支付25万为了祖国。如果企业的真实利润确实是100支付25万美元并不是什么新鲜事，令人心碎。关键问题是财务报表的利润是一百万。实际上，公司的实际利润不是一百万。有许多费用无法输入账目。这就是为什么我们必须纳税。税收筹划的最终目的是使应纳税额增加，不应支付的税额不应更多。
为减轻企业的税收负担，可以在不改变企业现有营业地址和商业模式的情况下将企业安置在苏北经济开发区。增值税和所得税按当地保留部分的30％-90％计算。奖励将及时给予企业，并在下个月发放税收。
公司所得税压力沉重的主要原因是虚假的高利润。既然是虚假的高额利润，如何表现企业的真实利润；
山东独资企业，综合税率约为5.18％。个人所有制是自然人企业，法人是投资者。企业可以将其部分业务转给独资企业。独资企业可以联系企业，并且独资企业是一般投票。可以发行特价票。
企业所得税是企业运营中最大的税种。商业运作的主要设计税是增值税，企业所得税，附加费和个人所得税。独资企业的主要税项为增值税3％，税项2.1％和附加税0.18％。
假设重庆的一家服务公司去年的年利润为1000万，则企业所得税为250万。如果是两个个体企业，则税额为：
增值税：1000万* 3％= 300,000
税项为：1000万* 2.1％= 210,000
附加费：1000万* 3％* 0.18％= 54,000
综合税项为56.4万，而上年同期为250万，增加了193.6万以上的公司利润。
中国有限责任公司是指根据《中华人民共和国公司登记条例》进行的注册。它是由少于50名股东出资建立的，每位股东根据其认缴股本的金额对公司承担有限责任。公司的法人对所有资产的公司债务负全部责任的经济组织。
以下3种税收筹划方法可为企业进一步节省税收：
1
企业和个人捐赠计划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，扣除公益性捐赠不得超过企业年度利润总额的12％。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐款将在该年度进行。如果公司在捐赠前不进行税收分析，则可能导致公司承担额外的税收负担，并将公司捐赠与个人捐赠合并。结果，企业还可以在承担社会责任的同时节省税收。
如果一家有限责任公司的董事长计划在2011年5月以该公司的名义通过慈善协会向西部农村义务教育捐款400万元，那么该公司2010年的利润总额为2800万元，而董事长获得280的奖金预计2011年实现利润总额3000万元，董事长分红300万元。按照规定，公司捐赠的扣除上限为360万元（3000×12％），剩余的40万元捐赠支出很可能不会允许税前扣除和额外的10万元人民币企业所得税。如果董事长以公司名义捐赠360万元，以个人名义捐赠股利40万元，则根据个人所得税法的规定，个人通过非营利性社会组织和国家机构捐赠允许农村义务教育扣除个人所得税前的总收入。
因为公司所得税法设定了公益捐赠的扣除比例，所以许多公司以公司的名义捐赠较少，而以个人投资者的名义捐赠较多。这是一个合理的方法。为了股东的利益，公司有必要限制捐赠额。作为补充措施，大股东以个人名义捐款，不仅表达了爱心，而且减轻了税收负担。这是进行合理业务和情感捐赠的最佳选择。合并。
2
业务运营费用和投资者个人费用的划分
目前，许多私人公司的会计计算不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭消费者的支出，将公司资金用于个人或家庭的购车，购房，并且不提交纳税申报表或使用公众资金以借款的名义。私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
如果是一家五金加工公司有限责任公司的所有者，2010年12月以消费者的名义花了100万元从该公司购买房屋，税务机关在2011年5月25日的检查中发现了这一问题，该官员认为支出与公司业务无关。利息，股利，股利收入计为个人所得税20万元，企业所得税增加25万元。缴纳相应的税费，滞纳金和罚款十万元。老板不明白。
此外，为了防止某些公司股东以“借入”的名义，挪用公款供私人使用和逃税，税法规定个人投资者应从其投资企业借款（独资和合伙制除外） ）在纳税年度中，纳税年度结束后，如果既未归还也不用于企业生产经营，则其未偿还的借贷可被视为企业向个人投资者分配的股利，并按下列方式征收个人所得税：按照“利息，股息和股息收入”项目。
3
计划投资者股息和工资薪金
由于公司所得税法取消了对应税工资的限制，因此，只要投资者的工资和薪水是合理的工资和薪金，就可以在税前扣除投资者的工资和薪金，并且投资者收到的股利应在以后-税。利润分配不能扣除税前。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择，以合理地减轻所得税负担。
示例：贸易公司A是一家有限责任公司，通过为四位股东各投资100万元人民币而成立。四名股东已同意在年底不收取工资和支付股息。2010年，公司实现会计利润90万元，调整后应纳税所得额102万元，申报缴纳企业所得税25.5万元，税后利润64.5万元。公司按规定提取公积金和公益金9.68万元。可分配利润为54.82万元。年底，四名股东决定分红40万元进行利润分配，每人分配股利10万元。四名股东共需缴纳个人所得税8万元。投资者实际上要缴纳企业所得税和个人所得税两种税，总税负为33.5万元。以下方法可用于税收筹划。
方案1：四位股东的月薪为3500元，该薪水无需缴纳个人所得税。年末每人派息5.8万元。四人分红共计46400元。最前沿的支出使公司所得税减少了42,000元，而投资者所得税负担为259,400元（25.5-4.2 + 4.64）。
进行税收筹划，预测公司的盈利能力，并根据公司的实际生产和经营情况制定全面的分配计划，合理确定股东的工资和股息水平，并在减轻税收负担的同时确保股东权益，是公司的正确选择。
年度结算和结算工作已经开始。今天，我将为您介绍有关租金收入和支出的税务案例文章。本文通过典型案例为您分析跨期经营租赁的租金支出和收入。税收待遇，是否可以从研发费用中扣除住房租金支出以及相关的扣除额，以帮助您开展结算和结算工作。
01
临时经营租赁租金支出和收入的税收处理
案件
2018年7月1日，甲公司与乙公司签署了工厂租赁协议，约定甲公司将其闲置工厂出租给乙公司，租赁期为5年，租金为110万元人民币（含税）每年。在租赁期内，乙公司应于每年的7月1日支付下一年的租金。合同签订之日，乙公司支付了第一年的租金110万元（含税），即2018年7月1日至2019年6月30日的租金。获得租金后，甲公司向乙公司开具了增值税专用发票，并一次支付了增值税。发票上注明金额为100万元，税额为10万元。在这种情况下，甲公司获得的一年期多年租金是否需要完全确认为2018年企业所得税收入？乙公司取得甲公司开具的增值税专用发票后，是否可以将上述所有租金计入2018年费用支出？
A公司的企业所得税处理：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第19条：
“《企业所得税法》第6条第（6）款所述的租金收入是指企业通过提供使用固定资产，包装材料或其他有形资产的权利而获得的收入。
租金收入是根据承租人按照合同约定支付租金的日期确认为收入的实现。”
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义第十九条进一步阐明：
“租金的支付时间是租赁合同的重要条款。承租人应按照租赁合同中规定的租金支付时间履行支付租金的义务。因此，自合同，租金是合法的它属于出租人，具有财产转让的法律效力。企业的租金收入金额，应按照有关租赁合同或协议约定的金额全额确定。 ”
根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条“关于租金收入确认的问题” ：
“根据《实施细则》第19条，提供使用固定资产，包装材料或其他有形资产使用权的企业所获得的租金收入应与承租人支付租金的日期一致。根据交易合同或协议的规定。实现收入确认。其中，如果交易合同或协议中的租赁期限为一年，且租金是一次性一次性支付，则根据《实施条例》第九条规定的收支比例原则，出租人可以公司的收入在租赁期内平均分配到相关的年收入中。 ”
在这种情况下，甲公司的租赁协议规定，租赁期限跨度为一年，且租金应在一年前一次性支付。因此，公司A可以收取2018年7月1日至2019年6月30日的时间。租金收入在12个月内分期平均确认，其中2018年确认的企业所得税收入为50万元。计算过程如下：
110 /（1 + 10％）/ 12 * 6 = 500,000元。
B公司所得税处理：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第9条：
“企业应税收入的计算是基于应计制，并且属于当期收入和支出。无论是收款还是支付，都被视为当期收入和支出；不属于当期损益。即使在当期已收付款，也不会被视为当期收支。除本条例及国务院财政，税务机关另有规定外。 ”
在这种情况下，B公司向A公司开具了一张增值税专用发票，以全额支付A公司从2018年7月1日至2019年6月30日的租金。但是，根据上述文件，B公司2018年7月1日至2018年12月31日期间的租金支出与当年相关，可以在2018年企业所得税结算和清算中扣除。，其余应在2019年企业所得税结算时扣除。
02
住房租金费用可以从研发费用中扣除吗？
M公司是一家高科技企业，主要从事电子产品的研发和生产。 2018年，由于公司研发项目众多，现有场地无法满足研发需求。因此，M公司与附近的C公司签约了工厂。租赁合同专门用于从事研发活动。 2018年，M公司为该厂支付了55万元的租金（含税）。那么，M公司因租房而产生的经营租赁费用是否有资格获得减税和研发费用？
根据国家税务总局关于研发费用税前扣除范围相关问题的公告第2条（国家税务总局公告2017年第40号）：
“直接投入成本是指研发活动直接消耗的材料，燃料和动力成本；中间测试和产品试制的模具和工艺设备开发与制造成本，样品，原型和一般测试方法所没有的成本构成固定资产试生产产品的购置费，检验费；用于研发活动，调整，检查，维修和其他费用的仪器和设备的操作和维护；通过经营租赁租赁的研发活动的仪器设备的租赁。
（1）对于以经营租赁租赁的研发活动和非研发活动使用的仪器设备，企业应当记录其仪器设备使用的必要记录，并支付实际租赁款按照合理的方法，如实际工时比例，在研发费用和生产经营费用之间进行分配。未分配的不能扣除。
（2）企业的研发活动直接构成产品或作为组件出售的，不得扣除研发费用中相应的材料费用。
如果产品销售和相应的物料费用发生在不同的纳税年度，并且该物料费用已包括在研发费用中，则当年的研发费用可以直接从当期产生的相应的物料费用中扣除。销售年份结转后的几年中消费将继续。”
因为上述规定以积极的方式规定了研发费用加上税收减免的征收范围。根据规定，众所周知，可以享受根据经营租赁租赁的用于研发活动的仪器和设备的租金。额外的扣除额，但根据经营租赁租赁的房屋和建筑物不符合税收减免的要求，以额外扣除研发费用。