借款：银行存款
贷款：营业外收入预付所得税
贷款：所得税费用
（如果是上一年的上一年的损益调整帐户计算）。
可以直接增加上年的利润分配
借：银行存款1000
贷款：利润分配-未分配利润400
所得税600
1.如果退休者是同一年
借：银行存款
其次，如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款：应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借：应交所得税-应交所得税
贷款：上一年的损益调整
同时
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
展开zhidao信息：
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。内部纳税人的范围大于公司所得税。
企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （3）民营企业（四）关联企业； （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
企业所得税是指对以生产经营收入为应税对象的企业（居民企业和非居民企业）和其他创收组织征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。