1.计入境外所得税的规定
企业在国外支付的以下所得税可以从其当期应纳税额中扣除。信用额度是按照本法规定计算所得的应纳税额；在某种程度上，您可以使用年度信用额度来抵消未来5年本年度的应纳税额：
（2）非居民企业在中国设立机构和场所，并获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。
『答案分析』这个问题的评估点是企业对海外收入征税时的税收抵免。
在上述公式中，除非另有规定，否则根据《企业所得税法》及其《实施条例》对来自中国境内和境外的收入计算的应税所得总额的税率应为“企业”国务院财政税务部门。所得税法的25％。
如果某家企业根据《企业所得税法》及其《实施条例》和其他相关规定计算的国内外应税收入总额小于零，则国内外的应税收入总额当期应纳税所得额为零。海外所得税的信用额度也为零。
A.人民币100,000元
B.120,000元
C.300,000
790万
『正确答案』C
『答案分析』这个问题评估在最终结算方法下企业所得税的计算。企业应缴纳的税款总额为应纳企业所得税=（200 + 100）×25％= 75（万元），国外已付税款扣除额=（200 + 100）×25％×100÷（200 + 100）= 25（万元），海外实际缴纳的税金为20万元，可以全额抵扣。如果在中国已预付了25万元，则应纳税所得额的总税额= 75-20-25 = 30（万元）。
2.外国税收负担抵免规定
III。关于企业所得税抵免的特殊规定
根据《企业所得税法》的有关规定在中国成立的居民公司和非居民公司（以下统称为企业），应抵销在境外支付的所得税额，以应纳税额。
问题：答：根据国家税务总局关于外商投资企业和接受捐赠的外国税收企业的规定（国税发〔1999〕195号）：1.非货币性资产（包括固定资产，无形资产及其他货物）捐赠应以合理的价格估值并与公司当年收入同时计入相关资产项目，在弥补公司上一年度的损失后，计算并缴纳企业所得税。如果弥补上年亏损后的余额较大，一次难以缴纳税收，则可以将企业的申请和当地主管税务机关的批准平均计入企业的应纳税所得额。在不超过5年的时间内。二，企业接受的货币捐赠应当一次性计入企业当期收入，并计算并缴纳企业所得税。另外，根据《国务院关于取消第二批行政审批项目和变更一批行政审批项目管理办法的决定》（国发[2003] 5号），企业在5年内接受大型非货币资产的捐赠该时间段内平均应纳税所得额的批准已取消。《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税某些审批事项的后续管理有关问题的通知》（国税发〔2003〕127号）规定。 8批准平均五年以上平均应纳税所得额的后续管理办法是：《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠的税收待遇的通知》（国税发〔1999〕。 ”（第195号）规定：非货币性资产的捐赠应以合理的价格计入相关资产项目，并作为企业所得税计算并缴纳。如果接受的非货币性资产数额较大，一次很难缴纳税款，则在企业申请并经地方税务机关批准后，可以在五年内计入企业应纳税所得额。计算税金。取消上述批准后，企业取得上述收入。如果金额较大，则可以由企业自行确定。在不超过五年的时间内，将其转换为企业的平均应纳税所得额以计算税金，并应在相应期间的年度所得税中申报。在解释收入额和分期结转额时。一旦企业确定了结转期限，就无法更改。
根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院第519号令）：
（1）在中国因就业，就业，绩效等在提供劳务中获得的收入；
（2）将财产出租给承租人供在中国使用而获得的收入；
（3）在中国转让建筑物，土地使用权和其他财产或在中国境内转让其他财产的收入；
（4）通过许可在中国使用的各种特许权获得的收入；
（5）来自中国公司，企业和其他经济组织或个人的利息，股息和股息所得。
根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（中华人民共和国第85号总统令）：
第1条在中国有住所或没有住所并在中国居住了一年的个人，应根据本法的规定，对在中国境内和境外取得的收入缴纳个人所得税。根据《国务院关于修改个人收入实施条例的决定》，无住所，没有在中国居住或者在中国居住不满一年的个人，从中国获得的收入。中华人民共和国税法（中华人民共和国国务院令第519号）：
第1条在中国有住所或没有住所并在中国居住了一年的个人，应根据本法的规定，对在中国境内和境外取得的收入缴纳个人所得税。没有住所，没有在中国居住，没有住所但在中国居住不满一年的个人，应当按照本法的规定，从中国境内取得的收入缴纳个人所得税。
1.根据《企业所得税法》的外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业（）。A.企业D.其他创收组织
2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙企业
4.以下企业的所得税税率为25％。 C.在中国境内有事业单位，其收入与事业单位有关的非居民企业
6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为
C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育附加费
7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。
8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。
D.购买价格和相关税款
9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额
10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费用
11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。那么，当酿酒厂计算2009年的应税收入时，可以从税前扣除的广告费为（）一万元。B.450
12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）
A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产
13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。
A.自制商誉不能单独定价，也不允许摊销
C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销
D.外包商誉的支出仅在整个企业转移或清算时才可扣除。
14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除额标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。
A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费
15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。
A.自建固定资产以完工和结算之前发生的支出为基础征税
B.圆盘利润固定资产应根据类似固定资产的重置价值总额计算
C.对于通过投资获得的固定资产，资产的公允价值和所支付的相关税款用作税基。
16.以下有关广告和业务促销费税前扣除的特殊规定是正确的（）。
A.对于化妆品生产企业产生的广告和业务促销费用，可以扣除不超过当年销售（业务）收入30％的部分。
B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。
C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除
17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用
19.以下各项中有针对公司所得税的优惠政策（）。
A.企业对资源的综合利用以产生符合国家产业政策要求的收入，降至应税收入的90％
B.确定新的软件制造企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。
C.对于生产线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下集成电路产品的制造企业，从获利年度起，从第一年和第二年免征企业所得税的第三年到第五年年度企业所得税减半
D.从事合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，从获得该项目的第一笔生产和运营收入的纳税年度开始，免征第一笔企业所得税。到第三年和第四年第六年将公司所得税减半
E.在中国认可了一家新的软件生产企业之后，它将在生产和运营年度的第一年和第二年免征企业所得税，而在第三年将其减半。第五年
20.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
A.企业在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用
D.企业为安置国家鼓励的残疾人和其他就业者而支付的工资
21.如果居民企业的纳税人有下列情况之一，则被批准征收企业所得税。
A，根据法律和行政法规，没有必要设置账簿
B.未经授权销毁帐簿或拒绝提供税务信息
C.设置帐簿，但是帐目混乱，或者费用数据，收入凭证和费用凭证不完整，从而难以检查帐目{。} E.声明的征税依据显然很低，没有理由
22.根据《企业所得税法》的规定，以下收入为非应税收入（）。A.财政拨款
23.由于生产规模的扩大，某些白酒生产企业由于自有资金不足而新建了一家工厂。 2008年1月1日，从银行借款3000万元。该厂于1月1日开始建设，房屋于12月31日交付使用。2008年，企业可直接税前扣除的借款费用为（）万元。D.31.5
24. 2008年，企业当年实现自营产品销售收入500万元，当年发生了60万元的广告费。当年企业可扣除的税前广告费用是多少（万元）。C.75）
25.根据《企业所得税法》的规定，每次扣缴代理人的扣缴税款应在扣缴之日起（7）天内支付到国库中。
26.对于在“两次税收合并”之前享受15％的企业所得税税率的企业，以下过渡时期的政策法规是正确的（）。
答：2008年的税率为18％。 2009年，税率为20％。
C. 2010年以22％的税率实施D. 2011年以24％的税率实施
27.企业所得税纳税人必须具有（）。
A.中外合资C.有限公司D.外商投资企业
28.以下是对（）征税的非居民企业。
B.与组织和活动地点实际联系的来自中国境外的收入
29.根据企业所得税法的规定，以下收入的确认正确（）。
B.利息收入，根据承包商的债务人的应付利息日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，根据特许权使用人在合同中应支付的特许权使用费支付日期确认收入的实现
30.根据《企业所得税法》的规定，以下保险费可以在税前扣除（）。
A.企业按照规定为财产保险支付的保险费
D.企业按照有关规定为特殊工作人员缴纳的人身安全保险费
31.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入（）中直接扣除。B.软件生产企业的人员培训费用D.会议费和差旅费
32.在下列项目中，（）不能从应税收入中扣除。
B.企业之间支付的管理费
C.企业内业务组织之间支付的租金
D.非银行企业中的商业组织之间支付的利息
33.根据《企业所得税法》的规定，下列各项不允许计算税前扣除的折旧或摊销费用（）。
B.记录为固定资产的土地的单独评估C.计算应纳税所得额时从自行开发支出中扣除的无形资产
34.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
35.根据企业所得税的规定，下表是正确的
A.如果合伙的合伙人是法人，合伙人在计算所得税时不得使用合伙的损失来抵消其利润
C.对于2009年新成立的商业企业，所得税由国家税管理
D.企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
36.一家企业2009年的销售收入如下：增值税专用发票的发行收入为2000万元，普通发票的发行额为936万元。企业发生的管理费用为110万元（包括：商务娱乐费用20万元），发生的销售费用为600万元（包括：广告费300万元，业务推广费用180万元），财务费用。 200万元。公司所得税允许的扣除期限为（842）。37.根据《企业所得税法》的规定，一个国家的重点高新技术企业2007年亏损15万元，2008年亏损10万元，2009年盈利125万元。根据《企业所得税法》的规定，企业应当向企业支付所得税额为（十五）万元。
38. 2007年，一家税务局批准了一家软件开发公司（被认定为重点高新技术企业），亏损30万元，2008年获得生产和经营收入600万元，商业娱乐实际上发生了6万元，其他可抵扣费用，费用，税金等共计300万元（含研发费用60万元）。以下语句是正确的（）。A.企业可扣除的商务娱乐费为3万元
39. 2008年，一家国有企业的国内收入为1200万元人民币，海外收入为三笔（全部为税后收入），其中分别来自A国的两项收入，120万元和51万元，税率为B国的收入分别为42.5万元和15％，已缴税款75,000元（A国和B国已与中国签署了避免双重征税的税收协定）。2008年，国有企业应缴纳所得税（3.05亿元）。
40. 2008年，一家企业售出商品1500万元，出租房屋500万元，转让房屋300万元。当年实际发生招待费20万元，企业当年所得税前可支付的商务娱乐费为10000元。A.10
41. 2008年，一家企业的财务信息显示，2008年开具一张增值税专用发票，收入为2000万元，另一家从事运输服务的收入为220万元。与收入相对应的总销售成本和运输成本为1550万元，期间成本为200万元，营业外支出为100（含公益捐款90万元）。经税务机关批准，公司上年计算亏损50万元损失30万元。企业可在所得税前扣除的捐赠支出为（）万元。C.44.4
42.根据新的企业所得税法，国家支持的高科技企业适用的企业所得税税率为（）。15％
43.在以下纳税人中，通常有25％适用于缴纳企业所得税（）。
A.在中国成立的外商独资企业
B.在中国设立机构和站点且其收入与站点有关的外国企业
D.根据外国（地区）法律设立但在中国设有实际管理机构的企业
E.清算收入
44.在下列各项中，纳税人出售商品以确认收入不正确的陈述为（）。
D.如果代理商通过支付手续费委托商品销售，则应在收到寄售付款时确认收入。
45.根据公司所得税的规定，在以下项目中，应计入收入中不应该包括的金额为（）。
C.向出口商退还给纳税人的增值税
46.根据公司所得税的规定，在计算企业应税收入（VAT）时，不得从总收入中扣除以下税款
47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在中国的公益捐赠可以（）。
C.允许扣除年度利润总额中12％以内的部分
48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税为3.4万元。月底，该公司出售了该批商品，并向买方开具了增值税专用发票，说明该商品的价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育费如何，甲公司均应为此缴纳企业所得税（人民币10,000元）。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1
49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用（）
D.融资租赁产生的租赁费用
50.允许将以下收入用作产生商务娱乐费（）的基础。
A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入
51.在纳税人提供的以下服务中，有A.广告制作费B.安装费D.根据开发或完工进度确认收入实现的软件费
52.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中的非应税收入包括（）。
A.财政拨款D.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金
53.根据企业所得税的有关规定，以下项目属于应缴纳企业所得税的资产的外部转让（）。
A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠
54.在下列各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。
A.企业内部商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用
55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，直接从总收入中扣除是（）。
A.企业转移外国投资时的投资资产成本
B.固定资产转移产生的费用
C.非居民企业向总部支付的合理费用
56.允许将企业产生的以下保险费用扣除企业所得税（）。
A.纳税人按照规定上交了劳动保险部门的职工养老保险和失业保险
B.参加财产保险和运输保险的纳税人应按照规定缴纳保险费
E.纳税人根据国家法规为特殊工作类型的雇员支付的合法人身安全保险费
57.根据《企业所得税法》的规定，在计算公司的应纳税所得额时，应根据税法规定对因财务会计制度和税法规定之间的差异而产生的差异进行调整。所得税。在以下各项中，时差为（）。（6月28日）
A.广告和业务促销费用的差异C.员工教育费用的差异
58.关于固定资产最短摊销期限的以下正确陈述为（）。
A.房屋和建筑物已有20年； B.飞机，火车和轮船十年；
D.与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，为期5年； E.电子设备，三年
59.以下资产摊销支出不应从应税收入（）中扣除。
B.以融资租赁方式出租的固定资产的折旧费
C.建立商誉
D.在计算应纳税所得额时从自主开发支出中扣除无形资产
E.公益性生物资产的折旧费用
D.通过将中国的建筑物转让给外国人而获得的收入