纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或少报收益，并采取转移或隐瞒财产的方式。实现不付款或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
什么是节税租赁？
“免税租约”（也称为“免税租约”）是国外流行的租赁市场。节税租赁的市场是政府投资的基础设施或其他非营利性公益项目。之所以称其为节税租赁，是因为这些项目是由政府自己投资的。从根本上讲，是使用纳税人的钱。如果在操作中支付非免税利息，税收将会增加。这样做是没有意义的。因此，这些物品免税。当这些项目通过租赁融资时，它们称为节税租赁。除了免税的含义外，还有一系列严格甚至繁琐的法规需要监管。就对这种观点的描述而言，目前在中国还没有关于减税租约的讨论。其他人则称租约可以享受税收减免税租约的好处，这是对租约功能的一般描述。
什么是共享租赁和结构化共享租赁？
分拆式租赁或结构共享式租赁的一个共同特征是就固定租金和或有租金达成了协议。那么，就前者而言，这是最常见的租赁交易，而后者绝对不是任何租赁交易，而是一项投资活动。因此，我们必须认为这绝对不是租赁的任何种类，类别或创新，而仅仅是租赁和投资的结合。
什么是实物租赁？
租约的对象必须是实物，这应该是一个基本概念。而且，既然任何租赁财产都必须是有形财产，那么有形租赁的期限有什么意义？它不是买卖商品或借钱的代名词吗？无论如何，实物租赁不能是任何类型的租赁。
在欧洲，美洲和日本，有知识产权租赁。因此，租赁货物不一定需要是实物。这是租赁开发中的一项创新。实际上，只要有产权保护，就可以在中国实施。
融资租赁的杠杆租赁
杠杆租赁是一种金融租赁，这意味着根据项目投资者的要求和安排，杠杆租赁结构中的资产出租人为购买项目资产提供资金，然后将其租赁给承租人（项目投资者）。 ）融资结构。
资产出租人和融资贷款银行的收入和信用担保主要来自结构的税收优惠，租赁费用，项目资产以及对项目现金流量的控制。基于杠杆租赁的项目融资模式是项目融资中的一种模式创新，具有显着的税收优势。通过“二二八”杠杆效应，吸收了项目中的资产折旧和利息减免，充分享受税收优惠。这样做的好处是在出租人（项目发起人），承租人和贷方之间实现双赢。
设立外国金融租赁公司的申请要求
1.外国投资者的总资产不得少于500万美元。
2.外资租赁公司应满足以下条件：
（1）注册资本符合《公司法》的有关规定。
（2）遵守有关外商投资企业注册资本和总投资的有关规定。
（3）以有限责任公司形式存在的外资租赁公司的经营期限一般不超过30年。
3.外资金融租赁公司应满足以下条件：
（1）注册资本不得少于1000万美元。
（2）以有限责任公司形式存在的外资金融租赁公司的经营期限一般不超过30年。
（3）高级管理人员应具有相应的专业人才，并具有相应的专业资格和至少三年的专业经验。
”
当中小企业使用P2P模式进行融资时，它们必须在P2P中发挥积极作用。一方面，他们需要加强对行业的监管，引导行业的健康发展。企业和平台应努力合理，充分地披露借款人信息。
随着互联网金融的发展，近年来，P2P借贷模式已经依赖于网络平台。它的直接，高效，便捷和相对较低的进入门槛，使其成为减轻中小企业融资困难的新途径。
但是，中小型企业在使用P2P模型进行融资时也面临融资成本较高和行业严重混乱等问题。因此，要发挥P2P的积极作用，一方面要加强对行业的监管，指导行业的健康发展；另一方面，要发挥P2P的积极作用。另一方面，中小企业应优先选择引入第三方担保机构的平台。企业和平台应致力于合理化借款人信息全面披露。
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P2P的内涵和发展状况
P2P借贷是一种基于特定信息中介（可以是某个网络平台或自然人或机构）的融资方法，其特点是在同peer之间直接借入资金。（本文讨论的P2P贷款主要是基于Internet的贷款模型。）
在P2P平台上的资金流中，通常首先将投资者的资金（本金）转移到平台，然后将平台转移到借款人。借款人转移资金（按照约定的还款期限和方式支付本金和利息）。）转移到平台后，平台将从平台中扣除某些服务费和管理费，并将其转移给投资者。
在贷款过程中，P2P平台仅扮演匹配资金供求的角色，并公开借款所需的信息。它不收集资金也不干扰运营。与银行贷款不同，P2P贷款模式是直接融资渠道。世界上第一个P2P借贷平台“ Zopa”于2005年在英国成立。
在接下来的几年中，美国的Prosper and Lending Club平台上线了。2007年8月，拍拍贷正式成立，是中国第一个基于Internet的P2P平台。
互联网金融的发展导致了许多P2P网络平台的出现。但是，在过去的两年中，越来越多的平台遇到了运营困难甚至关闭。在中国，仅2015年一个封闭和问题平台的数量就达到895个，是2011年至2014年总数366个的两倍多。
大量平台运营困难的现象主要是由于P2P借贷行业竞争加剧。为了吸引更多的用户，许多P2P平台放弃了直接点对点借贷的原则，建立了资金池，并使用了平台上收集的资金。通过新募集的资金弥补呆账或弥补平台的收入；但是一旦借贷在某个阶段失败，该平台的资金链就可能断裂，从而使该平台无法继续运营。
中小企业在国民经济中发挥着重要作用。图为近五年来，辽宁省康平县积极鼓励中小企业发展，涌现出一批以生物技术产业和纺织产业为代表的中小企业。这些企业雇用了当地的剩余劳动力，这已成为该地区吸引就业和促进产业集聚的重要平台。目前，已经解决了近千人的就业问题。
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使用P2P融资的中小企业分析
随着中国P2P贷款模式的发展，越来越多的中小企业选择在P2P平台上融资。2013年，人人贷平台3.2万名借款人，共发放贷款3.3万笔，总额15.7亿元。在这33,000名借款人中，有11,000名是中小企业所有者，占借款人总数的34％。中小企业从人人贷平台获得贷款6.5亿元，占当年平台交易总额的42％。
Papa贷款平台上也有大量SME借款人。16,000名中小企业所有者获得了拍卖贷款，占借款人总数的41％；中小企业贷款总额达到7亿元，占平台交易总额的67％。P2P借贷作为一种新的融资方式，是中小企业缓解融资困难的一种新方式。
（I）利用P2P融资的中国中小企业的优势
1.相对较低的进入壁垒，为中小企业融资提供了新渠道
P2P平台的借入门槛相对较低。以易贷网为例，只要中小企业具有正常的经营业务实体，它就可以提供反映经营状况的有效身份证明和银行业务，并可以申请经营贷款。如果可以提供其他房地产或车辆的证据，则贷款利率也可能会大大降低。
相反，除了银行的公司信用贷款外，除了提供营业执照，组织机构代码证明书之外，银行还必须拥有资产或其他财务资源，营业场所证明书以及买卖合同，采购订单，各种发票和其他信息。需要更多信息，并且申请门槛高于P2P贷款。
可以看出，中小企业更有可能在P2P平台上获得贷款。特别是对于不符合银行贷款条件的中小企业，P2P贷款为他们开辟了新的融资渠道。
2.融资效率高，更容易满足中小企业的融资需求
由于在P2P平台上没有繁琐的贷款申请程序，因此贷款的审查相对较快，尤其是对于采用在线审查和评估模型批准的平台，可以在一天之内完成。
依靠Internet的P2P借贷，中小企业可以通过Internet在线将数据提交到P2P平台，从而使借阅过程变得更加轻松和便捷。更高的融资效率可以解决中小企业的紧迫资金需求。
（II）在中国使用P2P融资的中小企业存在的问题和风险
1.高融资成本
使用P2P进行融资的成本主要包括两个方面：借款利率和平台服务费。P2P平台上的
利率高于公司银行借款的利率。根据中国中小企业金融服务发展报告（2014年）中的调查数据，大多数P2P平台的贷款利率在15％至25％之间。
根据互联网贷款公司的数据，2016年全国P2P平台的年综合利率约为13.63％，其中旧P2P平台的年综合利率为20.15％。年度综合利率分别高达35.92％和32.57％。
除了贷款利率外，P2P平台还根据企业贷款的一定百分比收取平台服务费。一般来说，借款人每月需要支付的服务费占贷款总额的0.3％至0.5％。
P2P借贷成本高的主要原因是平台上的信息不对称问题。各种P2P平台关于借款人的信息有限，并且投资者无法获得足够的信息来找到优质的借款人。
因此，平台上投资方与融资方之间的信息不对称使投资者面临更大的风险。投资者将要求更高的回报以弥补自身融资的高风险，而中小企业将面临更高的借贷利率。
此外，P2P平台为减轻信息不对称而采取的一系列措施也将增加平台的运营成本，因此该平台将向借款人收取更高的平台服务和管理成本。这使得中小企业在使用P2P融资时面临更高的融资成本。
2014年《每日经济新闻》的一项特别调查显示，在大量P2P平台上，借款人的实际贷款成本超过30％，其中更高的甚至超过40％。
2.影响中小企业的合理节税
许多中小型企业在使用P2P进行融资时并未以企业的名义获得贷款。一些企业主使用个人名称从P2P平台获取贷款并将其用于企业运营。尽管这种方法比以企业名义申请贷款更方便快捷，但是，借贷所支付的利息不能计入公司损益表，因此无法有效地发挥债务融资的节税效果，中小企业需要支付相对较大的费用。所得税。
3.中小企业面临法律风险
一旦中小企业在融资时借入黑钱，它们将成为为罪犯洗钱的“帮凶”。同时，一旦执法机构发现黑钱，该黑钱将立即被冻结，中小企业将无法使用相应的资金。资金缺口甚至造成了企业倒闭的后果。
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中国的中小企业P2P融资前景
中小企业在使用P2P融资方面仍然存在许多问题和风险。为了使中小企业利用这种新的融资渠道来改善当前的资金短缺状况，我们必须找到解决问题的办法，避免风险。未来，为了使中小企业更好地利用P2P贷款来缓解融资困难，我相信可以尝试以下改善措施。
（1）加强中小企业建设，选择引入第三方担保P2P担保贷款平台。
为了降低使用P2P的中小企业的融资成本，最重要的一点是降低投资者面临的风险，从而降低借贷利率。P2P平台引入了第三方机构的抵押抵押贷款模式，可以有效消除投资者对贷款的担忧，并且投资者将不需要过多的利息收入。因此，这样的平台应该成为中小企业P2P融资的首选。
以介绍第三方担保机构的平台为例。该平台的操作模式是针对性更强的P2P借贷（也称为P2B），它是个人对企业的借贷平台。
由于平台和第三方担保机构要求借款人提供全值抵押品作为反担保担保措施，因此该公司还提供了价值608万元的净水器存货和四套住房抵押贷款。
另一家主要从事电视节目制作和运营，策划文化艺术交流活动及其他业务的中型公司也因该平台于2016年获得了第一笔贷款100万元，原因是流动性紧张。借款期限为12个月，利率为12％。2015年公司主营业务收入6057万元，提供了三笔抵押物作为反担保措施。
以上公司的借贷利率低于2016年全国P2P借贷利率13.63％，这表明选择引入第三方担保的P2P平台可以在一定程度上降低SME P2P贷款成本。
但成功获得贷款的两家公司的年主营业务收入超过5000万元，并且有足够的资产作为反担保的抵押品，这表明引入第三方担保平台需要企业状况良好，或者至少具有相应资产作为企业的反担保措施。
因此，如果中小企业要降低P2P借贷的融资成本，从企业自身的角度出发，加强企业建设，良好运营并成为优质企业非常重要，以便顺利进入第三方担保机构。P2P平台提供担保贷款。
（II）提升平台的技术水平并促进平台之间的信息共享
降低中小企业P2P融资成本的另一种方法是减轻投资方与融资方之间的信息不对称问题。中小企业应更好地利用P2P平台公开相关的借贷信息，平台应在借贷过程中有效地利用这些信息。
P2P平台可以使用大数据的分析，挖掘，验证和评估来缓解不对称信息的现状。
以美国最大的P2P平台Lending Club为例。它的专长是数据资源的集成。它可以集成传统数据和替代数据以收集中小企业的信贷。在投资过程中可以避免信息不足的问题。
为了避免在实施这些措施后借款公司应支付的平台运营成本和平台服务管理费用大幅增加，P2P平台应集中精力提高网络和相关技术的水平。
另一方面，如果中国现有的P2P平台在保护借款公司权益的前提下实现信息共享，则将使整个行业充分利用已经掌握的信息，并且还可以减少投融资方之间的信息不对称。目的是避免投资者选择不当，降低融资公司的融资成本，确保平台正常稳定运行。
同时，在保护公司自身利益和隐私的前提下，在P2P平台上借贷的中小企业应披露尽可能多的真实和充足的借贷信息，以便投资者能够合理地进行借贷。决定。
目前，中国的中小企业面临着融资渠道狭窄，难以获得银行贷款以及融资成本高的难题。依靠互联网的P2P借贷模式可以拓宽融资渠道，减少中小企业对银行贷款的依赖。因此，P2P贷款在缓解当前中小企业融资困难方面发挥了作用。
但是，P2P借贷未能有效降低中小企业的融资成本，这不利于中小企业合理节省税款，并在一定程度上使企业面临相关的法律风险。
对于如何解决这些问题，本文认为，中小企业选择在引入第三方担保的平台上筹集资金可以降低P2P融资成本； P2P平台网络技术的成熟和信息资源的共享可以减轻双方在平台上的信息不对称问题，从而降低借入利率；中国应效仿英国和美国的做法，早先促进了P2P贷款，加强了P2P行业的监管并改善了信用报告系统，降低了平台上中小企业面临的法律风险，并缓解了P2P平台上的投资者逆向选择。
P2P借贷模式是一种相对较新的融资方式，为中小企业提供了新的融资方式。中国的P2P贷款正在接受特别整改，并正在逐步朝着合理发展的方向发展。人们相信，随着时间的流逝，中小企业可以更好地利用更为成熟和完善的P2P贷款模式来缓解他们面临的融资困难。
（原标题：使用P2P融资的中小企业的前景）
与营业税相比，国家对增值税的管理更加严格，与税收有关的行政和刑事风险也更大。特别是，虚假开具增值税专用发票的犯罪风险不容忽视。全面改革开放后，只要发生增值税征税行为，所有单位和个人都是增值税纳税人。根据年应税销售额超过500万的标准，大多数投资公司将被纳入一般纳税人的管理范围。并实施了可抵扣税收模型，与简单的商业税收模型相比，新税收体系为纳税人提供了更多的税收筹划空间。
投资公司种类繁多，包括VC，PE，资产管理公司，信托投资，工业投资基金，并购基金，私人投资基金，公共投资基金等类型。这很困难给出一个精确的定义。2016年5月1日，整个行业实现了“行业改革”。大多数类型的投资公司可以归纳为“金融保险”下的“资产管理，信托管理和资金管理”项目。增值税。本文将解释“业务改革和增长”给各种类型的投资公司带来的变化，并提出风险防范建议。
一，投融资模式
根据“企业对企业”政策，纳税人购买贷款服务，并且纳税人接受贷款服务，并向贷款人支付与贷款直接相关的投资和金融咨询费，手续费以及咨询费。，进项税额不得从进项税额中扣除。
对于债务融资，不能扣除增值税的相应输入。是否考虑调整融资结构，增加股权融资。尽管不能在所得税前扣除股息，但投注股息不涉及增值税。同时，按照文件“与本次贷款直接相关”的规定，在签订融资合同时，需要具体规定投融资咨询费，手续费，咨询费等其他费用。经过充分考虑，可以考虑单独签订合同。
II。金融商品转让的特殊税收风险
根据业务改革和增加的政策，金融商品的转移以及购买价格减去购买价格后的余额为销售额。金融产品转移的正负差额，应计入当期损益后的销售余额。如果抵销后存在负差额，则可以结转下一个税期以抵销下一个期间转移的金融产品的销售额，但是如果负差额仍在年末发生，则不能将其转移至下一个财政年度。金融商品的购买价格可以根据加权平均法或移动加权平均法计算。选择后36个月内无法更改。同时规定，不得转让金融商品专用增值税发票。如果负差额在
年末仍然出现，则不应结转到下一个会计年度。该规定延续了营业税的规定。因此，对于频繁进行金融商品转移交易的公司而言，需要了解金融市场的情况，并合理地计划会计年度内的转移行为，可以大大消除“负差额”，并减少税基。
3.定义收入和节税的性质
投资公司收益的具体形式多种多样，不同类型的收入在税收义务方面也有所不同。例如，来自股本投资的股息无需缴纳增值税。债务型投资赚取的利息，而管理费和其他收入则由增值税征税。必须报告和支付增值税。
投资公司可以合理地计划特定形式的投资回报，并通过与被投资方协商来解决特定需求。当然，实施税收计划还需要考虑可能带来的隐性税收负担。投资者需要取得全面的平衡。。
IV。房地产转让的简单税法计算
根据业务改革和增加的政策，例如，针对房地产，建筑业，房地产经营租赁和房地产转让行业发布了特殊政策，规定一般纳税人转让所获得的房地产2016年4月30日之前（包括可以选择以直接购买，捐赠，投资和股权，自建和债务清算等各种形式获得的不动产，以进行简单征收，并适用5％的税率。
尽管上述规定是在政策一级做出的，但在实践中仍然会遇到一些实际困难，例如，在合同法，财产法和税法的背景下，面对复杂形式的房地产交付法。 “ 2016年4月30日之前如何定义“获取的房地产”的“获取”时间点需要进一步阐明。作为投资公司，它可以在纳税申报期到来之前积极补充和完善相关信息，并进行简单的收集和归档。
五，如何处理收入权转让
关于收入权的转让，增值税改革附件中的“服务，无形资产和房地产销售”没有明确规定。比较接近的是“金融商品转移”。金融商品转移是指转移外汇，有价证券，非商品期货和其他金融商品所有权业务活动，其中其他金融商品转移包括基金，信托，财富管理产品和其他资产管理产品以及各种金融衍生产品。
收入权是一项财产权。从税法的基本原则出发，应服从流转税和所得税。但是，困难在于收入尚未实现，不确定，价值难以衡量。从公司的角度来看，应该尽可能地计划延迟税收义务的产生或实现递延所得税。
6.服务价格的定义
营业税是一种价格税，计入当期损益。增值税是一种价格过高的税（分为不含税的销售收入和由于销售产生的增值税收入），不包括在利润表中；
与投资者签署相关协议时，有必要弄清楚是否在相关费用（例如管理费）中包含增值税。一方面，它涉及增值税基础的计算，另一方面，它也影响着双方投资者的利益。
VII。存在价格过高的风险
增值税纳税人的销售是指纳税人在发生应税行为时获得的所有价格和价外支出。其中，非现金费用是指在价格之外收取的各种性质的费用。请参阅《增值税暂行条例实施细则》第十二条，包括手续费，补贴，资金，筹款费用以及从购买者那里收取的价外利润。，奖励费，违约赔偿金，滞纳金，延期付款利息，赔偿金，收款，预付款，包装费，包装租金，储备金，保险费，运输和装卸费以及其他各种低价收费（某些项目不包括在内）。
投资公司应在合同中尽可能列出超价费用的名称，并商定其是否包含增值税和相应的增值税发票义务。
八，可抵扣的投入物管理，计划在
增值税下，一般纳税人投资公司应缴的当期增值税是根据“当期销项税-当期进项税”计算的。因此，增值税税率主要取决于进项税额。
可以扣除投资公司购买的房地产，办公设备，设备，车辆，员工差旅费，住宿费，过路费，过桥费等，以获得合规扣除证书。特别要注意的是，对于2016年5月1日之后购置并在会计系统中作为固定资产核算的房地产，或2016年5月1日之后购置的在建房地产，应在两年内从进项税额抵扣销项税收购日期。扣除率一年为60％，第二年为40％。并且需要建立分类帐并保存记录。
IX。输入发票认证和管理根据{{}}增值税，国家通过“黄金税的三个阶段”严格管理增值税发票的发行和证明。只有获得法定合规扣减凭证和认证发票后，才能进行扣减。为了进行认证且没有法律依据，无法抵扣进项税额。
有必要提醒您的是，根据新规定，自2016年5月1日起，具有A和B增值税抵免额的一般纳税人应使用以下方式获得卖方开具的增值税发票（包括增值税专用发票）：新系统。，货物运输业增值税专用发票，汽车销售统一发票），扫描认证将不再执行。2016年5月1日新加入增值税改革试点改革的一般增值税纳税人。2016年5月至2016年7月无需增值税发票证明。登录省内增值税发票查询平台进行查询并选择纳税申报单。如果未查询扣除或退税的增值税发票信息，则可以执行扫描证明。对于不满足上述条件的纳税人，2016年8月之后，需要核实所获得的输入发票。
X.委托收集行为在
营业税制度下，针对经纪人和代理人等行为发布了大量差异税计算规定，例如“金融企业从事受托收取业务，例如收取电话费，公用事业，信息等。 ，学费，传呼费，社会保障协调费，交通违章罚款，税金等计算为总收入减去向客户支付的价格后的余额。 ”根据新的业务改革和增加政策，经纪代理服务将使用所获得的总价和超出价格的费用，再减去从客户那里收取并代其支付的政府资金或管理费用。在政策一级，对于差别税的规定是否将继续适用没有进一步的规定。
投资公司收款等时，应签署收款协议并从实际受益人开具发票。否则，将面临全额征收增值税的风险。当然，对于从收藏中获得的佣金需要按照规定申报并缴纳增值税。
11.误发特殊票的风险
国家税务总局一直非常重视税收审计中发票的“三张检查”，即“必须检查税款”，“必须检查帐目”和“必须检查调查”。 。所谓“三流一致性”是指资金流（银行的收据和付款凭证），发票流（发票的发行方和接收方）和物流（劳动力流）是相同。具体来说，这意味着不仅收款人，开票人它必须与商品卖方或服务提供者是同一经济实体，付款人，商品购买者或劳力接收者必须是同一经济代理人。被视为“公开”的行为将面临行政处罚甚至刑事处罚的某些法律风险。
根据《关于纳税人开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号），规定纳税人通过虚假增加增值税的进项增值税额来逃税。增税，但发行外部增值税不属于虚假增值税发票类的专用发票如下：1.纳税人将货物出售给收款人的纳税人或提供增值税应税劳务； 2。向出售商品的收款人的纳税人收取费用，提供应税劳务或应税服务，或获得索取销售金额的证据； 3.收款人按照规定向收款人的纳税人开具的增值税发票的有关内容与所售商品，应税劳务或所提供的应税劳务相符，特殊增值税发票由纳税人合法取得并以其本人名义开具。
12.视为销售的风险
在营业税制度下，无偿服务行为未定义为“应课税行为”，并且不收取营业税；随着业务改革的增加，引入了“视同销售”的概念，并且“单位或个体工商户向其他单位或个人免费提供服务也包含在其中。目前，在制定进一步政策之前，公司之间未偿还资金借贷等行为有被税务机关视作销售的风险，并要求支付增值税。同时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的有关规定，交纳自产，委托或购买的八种法定情况。向其他单位或个人免费提供商品，也面临与销售风险相同。
相关合同条款应调整“免费”和“免费”等表述，以澄清诸如服务类型，期限和金额之类的事项，以防止相应的税收风险。
13.易于征税的投资项目
根据新的业务改革政策，农村信用合作社，乡镇银行，农村资本互助合作社，全资银行机构建立的贷款公司以及县（县级城市，地区，标志）和县下列地区的农村合作银行和农村商业银行可以通过采用简化的税额计算方法以3％的税率计算和缴纳增值税来提供金融服务收入。
温馨提示，不能扣除简单收集项的相应输入。
14. 2016年的税务检查和审计风险
自2011年以来，金融投资一直是国家税务总局要求进行审计的关键领域，并且多年来一直被用作强制性审计项目。随着改革的增加，投资公司可能面临税收检查和审计风险两个方面。一是营业税的历史问题，地税部门今后可能会加大检查力度。第二点是，国家税务总局一直要求进行金融投资。重点领域严格审核，投资公司将面临严格
根据我们获得的信息，金融投资是2016年税务机关审核的关键领域。在规范税收待遇的同时，投资公司应做好自我检查，尽快解决重大税收风险。
15.享受优惠政策
根据增值税改革政策，下列项目免征增值税：（1）合格的外国投资者（QFII）委托国内公司在中国从事证券交易业务； （2）香港市场投资者通过沪港通买卖上海在证券交易所上市的A股； （三）投资者在香港市场相互承认内地股票份额的； （4）证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）的经理人使用这些基金买卖股票；全国债券理事会全国社会保障基金； （5）国家社会保障基金投资管理人使用国家社会保障基金买卖证券投资基金，股票和债券； （六）个人从事金融商品转让的； （7）国债和地方政府债利息收入。
16.“税制改革分析和税负计算”带来的风险
根据国家税务总局2016年第30号公告，《增值税改革申报表的其他材料》中增加了“企业改革税收改革中税收增加的分析计算方法”。增值税一般纳税人应当填写增值税纳税申报表。具体清单应由主管税务机关确定。
温馨提示，填写计算表的目的是掌握纳税人税收负担的变化，并为税务机关进行税收评估等提供信息和数据支持。因此，投资公司需要考虑税收负担的变化在税收筹划中这种情况可能有充分的理由和相关的支持材料。
17.发票问题
一些投资公司拥有大量分支机构。成本中心和利润中心属于不同的机构。在业务改革和增长之后，他们可能会面临销售和销售项目倒置的问题。该中心没有进项税额可抵扣，而且增值税很重。
温馨提示，您可以向相关税务机关申请合并的纳税申报单，也可以重塑业务链以消除反向销售的问题。
第八，并发操作应分开考虑
改革后，混合经营的概念被废止，同时经营的概念得以保留（试点纳税人出售商品，加工和修理的劳务，服务，无形资产或房地产要缴纳不同的税率或税率） ）， 按要求纳税人应分别核算适用不同税率或征收率的销售额。如果未单独核算销售额，通常适用营业税率。对于涉及同时进行的合同经济活动，为了避免因适用税率高而造成的额外税收负担，有必要单独弄清合同中涉及的经济活动的价格，并建立单独的会计合同基础。
19.计划发生税收义务的时间
根据有关业务改革和增加的新规定，对于从事金融商品转让的纳税人，纳税义务发生在金融商品所有权转让之日。纳税人的应税行为和销售金额的收据或取得销售金额的证明；第一张开具发票，即开具发票的日期。
请注意，增值税应纳税额的时间包括申报日期，滞纳金日期，特殊发票扣除证明日期，复议规定和诉讼期限。因此，有必要根据税法的规定合理地计划纳税义务的时间。从投资公司的角度来看，应推迟纳税义务的时间，并应在计费，合同和产权变更方面进行规划。