企业所得税每季度支付一次。
如果以上数据用作季度数据，则退税将不计为收入。预缴企业所得税=利润70万元* 25％= 17.5万元。
费用=购买不含税的费用+不可退款的部分= 110 / 1.17 + [（110 / 1.17）17％-（110 / 1.17）13％]
= 940,200元+ 37,600元= 977.8百万元
利润=收入成本费用= 100-97.78-0 = 222,000
所得税=利润* 25％= 222,000元* 25％= 55.5万元。
符合条件的小利润公司需缴纳20％的所得税。
附件：《企业所得税法实施条例》第92条规定，《企业所得税法》第28条第1款提及的合格的微利企业是指国家的非限制和禁止行业，具有下列条件的企业：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，员工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
如果是一般增值税纳税人企业，则出口必须明确包括“增值税”，“所得税”，“城市建设，教育附加费”等税种；出口企业退税的主要计算方法如下：
（1）出口货物并确认收入实现时，将根据出口销售额（FOB价格）进行以下会计处理：
借款：应收帐款（或银行存款等）
贷款：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）根据月底计算出的“退税和退税表格摘要”，“退税不免税，且免税额”
借款：主要业务成本
贷款：应付税款-应付增值税（进项税额转出）
（3）在月末，根据“退税汇总表”中计算出的“退税额”，进行以下会计处理：
借款：其他应收款-出口退税
贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）
（4）在月底，根据“退税汇总表扣除”中计算的“可扣除税额”，将进行以下会计处理：
借款：应付税款-应付增值税（出口可抵扣的国内应纳税额）
（5）收到出口退税时，将进行以下会计处理：
借：银行存款
贷款：其他应收款-出口退税
以上业务是根据出口退税系统计算得出的！
以下出口退税是手动计算的公式：
1.）本期无税收减免=离岸价格X外汇价格标签X（增值税率-出口退税率）-退税率不获豁免，且不允许减税
2.）当期应纳税额（A）=商品销售中的当期营业税-（当期进项税-不能免征当期税）-上一扣除额
A. A> 0在当前期间支付增值税； b。 A <0可以在当期申请退税
3.）当前退税额（B）=离岸价格X外汇价格标签X出口退税率
4.）确定可退税金额（-A）“ = B，然后可退税金额=（-A）；如果（-A）” = B，则可退税金额= B
5.）（-A）-B =在此期间结束时，减去下一个期间的税收减免金额
“所得税”和“城市建设与教育附加费”的计算公式可说不多！