寄售协议有两种方案：
一种是采用佣金方法
第二种寄售方式是买断寄售方式。
实际上，买断和寄售方法将受到一些限制：首先，这种方法的优越性只能在双方都是普通纳税人的前提下得到体现。对于纳税人，不能扣除受托人的进项税，因此这种方法不适合。其次，税收节省如何在两方之间分配可能会影响该方法的选择。
关税是对外贸易中的一项重要税种。从税收筹划的角度来看，作为全球性税收，关税的灵活性较弱。在税项，税基，税率以及减税和免税方面，它们都是非常详细和具体的，不像所得税那样灵活。
具有更大的关税灵活性的是确定完税价格。费率计算的依据有两种：一种是按特定的基础征收；另一种是按一定比例征收。另一个是有价值的。此外，某些项目是根据从价和从价的组合征收的。评估范围狭窄，评估范围广泛。增值税是所有从价征收的项目的税基。因此，在相同税率下，当纳税额高时，税负重；如果税率低，则税负轻。因此，双方都非常重视关税价格。政府还将海关价格作为外贸统计的价格基础。海关价格体系的主要内容是建立纳税价格指南和价格基础。例如，以CIF价格，FOB价格，出口价格，批准价格等作为价格基础，并由规定的价格基础和一些价格因素组成的价格标准作为价格基础。
在某些国家/地区，税率受国际协议的约束，不能任意更改，它们试图在已付税款上写明，以便即使税率不变也可以提高税率。
1.进口货物的完税价格进口货物的到岸价以海关批准的正常交易价格为基础。
CIF包括货物的价格，加上货物到达中华人民共和国入境口岸之前的包装，运费，保险和其他人工成本。中国对进口货物的海关估价主要有两种情况：（{}}首先，应由海关检查确定应税价值；
其次，海关检查后无法确定交易价格。
交易价格实际上是指进口货物的买方为购买货物而实际支付给买方的价格或应支付给买方的价格。交易价格的核心内容是商品本身的价格（即不包括运费保险和杂项费用的商品价格）。除了商品的生产和销售成本外，价格还包括交易价格之外，买方支付给卖方的佣金。在计划中，您可以选择以较低的交易价格，相对较少的运输和杂项成本进口同类产品中的商品，以降低完税价格。例如，一家钢铁公司需要进口100万吨铁矿石。有两种购买方式：澳大利亚和加拿大。澳大利亚的铁矿石品位较高，价格为每吨20美元，运费为600,000美元；加拿大的铁矿石品位较低，价格为每吨19美元，但杂项运输成本则高达240万美元。条件。您应该选择哪个国家进口铁矿石？计算如下：
澳大利亚铁矿石完税价格= 20×100 + 60 = 2060万美元加拿大铁矿石完税价格= 19×100 + 240 = 2140万美元计算后，您应该选择进口铁矿石来自澳大利亚。如果征收20％的进口税，将至少节省160,000美元的税款。
对于那些海关未根据批准的交易价格法确定的商品。海关主要通过以下几种方式对完税价格进行评估：同商品交易价格法，同类商品交易价格法，国际市场价格法，国内市场价格反冲法以及海关根据其他方式估算的价格。合理的方法。例如，进口刚刚生产的高科技产品将为进口该产品支付300万美元。同类产品的市场价格仅为120万美元。海关还对该产品进行了创新，无法确定交易价格和完税价格，以及仅在产品出口国或地区购买的同类商品的交易价格，可以用作确定估计进口商品的完税价格的基础，即根据同类商品的交易价格。在这种情况下，进口货物的海关估价最高仅为120万美元，而180万美元是税收筹划的空间。
2.为出口货物的完税价格计划的出口货物的海关估价应为交易价格，即出口到国外的价格。
的销售价格应包括国内生产成本，出口商品的合理利润以及外贸所需的仓储和运输，保险及其他费用。这是扣除关税后的离岸价格。
应当注意，出口货物的离岸价格应为货物离开该国之前最后一个港口的实际离岸价格。如果货物是从内地运输的，则应扣除从内地港口支付给边境口岸的国内运输费用。另外，如果出口货物的交易价格为货物价格加运费价格或国外港口的到岸价格，则应先扣除运费和保险费，然后再根据税率计算完税价格。规定的公式。当货运成本占价格的很大一部分时，这一点就显得尤为重要。另外，如果除交易价格外还支付与该业务有关的佣金，则应在纳税申报单上单独列出。该佣金应扣除。如果未单独列出，则不会扣除。
一，运用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和产业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，以产业优惠为重点，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。低税率和抵扣收入的优惠政策主要包括：对符合条件的小微企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：将国家需要扶持的高新技术企业的所得税税率降低15％。农业，林业，畜牧业和渔业免税；对关键支持基础设施的投资享受三项免税，三项减免和一半的税收减免；环保，节能，节水，生产安全等专用设备投资的10％，从当年企业应纳税额中扣除。
3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业为安置残疾人而支付的工资扣除100％，对为安置特定人员（如岗位，失业，专业等）支付的工资进行一定的扣除。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员，并规划上述人员与一般人员之间的工资，培训费用，劳动生产率等方面的差异，而又不受影响。尽可能提高企业效率。雇用有资格享受折扣的特定人员。
其次，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分支机构是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预期适用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。第二种情况：预期分行以非优惠税率计算利润，选择分行形式，汇总税额至总行，以弥补总行或其他分行的损失；即使下属公司获利，目前也不减免总税。税收效应，但可以降低税收成本，提高管理效率。第三种情况：预期对亏损采用非优惠税率的分支机构选择分支机构形式，集体纳税可以利用其他分支机构或总部的利润来弥补亏损。第四种情况：预计分行将对亏损采用优惠税率。在这种情况下，有必要考虑分支机构转亏的能力。如果它可以在短期内扭转亏损，则应采用子公司的形式，否则应采用分支机构的形式。有密切关系。但是，一般而言，如果下属公司的税率较低，则应成立子公司以享受较低的当地税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为在分支机构所在国家/地区的居民纳税人，通常与该国其他居民公司具有相同的全额纳税义务。但是，与东道国的分支公司相比，子公司享有更多的税收优惠，并且通常可以享受与东道国对其居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，则子公司的累计利润也可以从递延税中受益。该分支机构不是独立的法律实体。它被视为在其所在国家/地区的非居民纳税人，所产生的利润被合并并在总公司征税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在经营期间发生分支机构经营亏损，则该分支机构的亏损不能用来抵消公司的利润。
III。使用折旧的税收筹划
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平以及应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期间有利于加速成本回收，并且可以在将来结转成本和费用，从而产生上一期间的会计利润。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以进行税收筹划来减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
库存是确定主营业务成本计算的重要组成部分，这对产品成本，公司利润和所得税影响更大。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定发出存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
为库存选择不同的评估方法将导致期末的销售成本和库存成本不同，从而导致不同的公司利润，从而影响每个期的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本的减税效果。例如，先进先出方法适用于价格通常呈下降趋势的市场，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，减少当期应纳税所得额，并延迟纳税期。当企业普遍认为流动性紧张时，延误纳税无疑是从国家获得无息贷款，这有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会人为地增加利润并增加企业的税负，因此不宜采用。
五，使用收入确认的时间进行税收筹划
不同的销售方式选择对公司资金流入和公司收入的实现有不同的影响，税法中对不同销售方式的收入确认时间也有所不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间和合理分配收入年度，可以在业务活动中获得递延税项的税收优惠。
根据《企业所得税法》确定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：首先，直接付款销售方式，用于接收付款或获取付款凭证并交付发票。提货给买方确认收入的时间。第二种是收款或承兑或委托银行收款的方法。发货时间和收款程序完成的当天是确认收入的时间。第三种方法是信用销售或分期销售，合同中规定的收款日期为确认公司收入的日期。第四种是预付款或分期付款的销售方式，以交付货物为时间确认收入。第五，对于长期劳动合同或工程合同，收入的实现根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认。
可以看出，在“交货”时确认了销售收入，如果交货获得了销售或获得了销售凭单，则销售机构会确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。
六。使用扣除标准的选择进行税收筹划
费用是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，应减少应交所得税，并应合法地递延所得税优惠。
企业所得税法允许将费用的税前扣除分为三类：第一，允许根据实际金额全额扣除的项目（包括合理的工资和薪金）由环境保护企业按照法律，行政法规的有关规定生态恢复专项资金，金融机构贷款利息支付等。第二是三部分资金按比例扣除，包括公益捐赠支出，商业娱乐支出，广告业务推广支出和工会经费。企业必须控制这些支出的规模和比例，以使其保持在可抵扣的范围内。否则，会增加企业的税收负担。第三是允许额外扣除，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的薪水。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其减税作用，减轻其税收负担。
可以根据实际情况完全抵扣所有扣除的费用，使企业可以合理地减少其利润，企业应充分利用这些费用。税法中有比例限制的支出应尽可能不超过限制，限制范围内的部分应全部支出；税法中超出部分不允许在税前扣除，必须纳入利得税。因此，必须注意各种费用节税点的控制。