答:1.实施会计准则或企业会计制度的人:
应计,
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上交,
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
结转,
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
第二,实施小型企业会计准则:
贷款:过去应付的税款和费用企业应付税款