一，增值税（{}} 1）一般纳税人
应税金额=销项税额-进项税（{}}销项税=销售额×税率（此处的税率为16％）（{}}组成税价格=成本×（1 +成本利润率）（（））组成税价格=成本×（1 +成本利润率）÷（1-消费税率）（{}} 2）进口货物
应税金额=应税价格×税率（{}}组成税价格=完税价格+关税（+消费税）（{}} 3）小型纳税人
应税金额=销售金额×征税率（（））销售额=含税销售额÷（1+税率）
2，消费税（（））1）一般情况
应税金额=销售量×税率（{}}免税销售=含税销售÷（1 +增值税率或征收率）（（））组成税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）（（））组成税价格=成本×（1 +成本利润率）÷（1-消费税率）（（}）组成税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）（（））组成税价格=（关税值+关税）÷（1-消费税率）（{}} 2）按数量衡量
应税金额=销售金额×单位税
3.关税（{}} 1）评估（{}}的应税金额=应税进口货物数量×完税价格×适用税率（{}} 2）按数量衡量
应税金额=应税进口货物数量×关税单位税（{}} 3）综合会计（{}}的应税金额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位关税值×适用税率
4.企业所得税
应税收入=收入可扣除的总额
应税收入=利润总额+税收调整增加额-税收调整减少额
应税金额=应税收入×税率（{}}每月预付款=每月应纳税所得额×25％（{}}每月应税收入=上一年的应税收入×1/12
5.个人所得税（{}} 1）薪金收入
应税金额=应税收入×使用税率-快速计算扣除（{}} 2）手稿收入（{}}应税金额=应税收入金额×使用税率×（1-30％）（{}} 3）其他收入
应税金额=应税收入×使用税率
6.其他税项（{}} 1）城市土地使用税（{}}年应纳税额=应税土地面积（平方米）×税率（{}} 2）房地产税（{}}年应纳税额=应税财产的原始价值×（1-扣除率）×1.2％（{}}或年度应纳税额=租金收入×12％（{}} 3）资源税（{}}年应纳税额=应纳税额×单位税额（{}} 4）土地增值税
增值税=房地产转让收入-扣除额（{}}的应纳税额=（每层土地增值额×适用的税率）（{}} 5）契税
计算的应税基础×税率
1个
税法规定
在新的税收系统下，税收算法确实与以前有所不同。过去，税款是每个月单独计算的，从2019年起，将使用每月预扣和预付款的计算方法，并在第二年使用更多的退款和更少的补款。也就是说，它每月计算一次。不同之处在于，该算法是基于单月数据计算的，并且经过修改后可以基于累积数据进行计算。具体公式为：
本月的预扣税=（（本月应计的累计预扣税收入*预扣税率-快速计算扣除额）-累计扣减税额-累计预扣税（{}}本月累计可扣除应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除额-累计特殊扣除额-累计特殊额外扣除额-累计其他扣除额
，其中：累计扣减= 5000 *月
预扣税表
2（{}}计算示例
本月的预扣税{（}} = 660
本月累积的预扣税{（}} = 1980（{}} 2月份应缴的预扣税总额=本月累计-上个月累计（（））= 1980-660 = 1320
三月份累积的预扣税（（））= 4380
注：3月份应计预扣税总额=本月累积的预提税-上个月累积的（（））= 4380-1980 = 2400
我心里并不是在说：如此复杂，如此复杂！每个人都这样计数。公司中有数百人。不要精疲力尽。当然，有一种简单的方法。以下编辑将结合工资表介绍每月的预扣税公式设定方法。
3
税收计算的Excel公式
设置步骤：
1，薪级表调整
工资表的原始税列已更改为三列，分别是本月的应付的累计预扣收入，累计的税额和应纳税的预扣税。（自行命名列标题）
2.公式设置
1月薪水表公式：
D2（累计收入）{（}} = B2-C2-5000
E2（当月累计税收）（{}} F2（本月的预扣金额）{（}} = E2
2月的薪水表公式：
D2（累计收入）（（））= B2-5000-C2 + IFERROR（VLOOKUP（A2，"January Payroll"！A：D，4,0），0）
注意：使用vlookup查找上个月的应计收入
E2（当月累计税收）
注意：与上个月相同的公式（{}} F2（本月的预扣金额）（（））= E2-IFERROR（VLOOKUP（A2，"一月薪资"！A：F，5,0），0）
注意：应扣除本月=本月应计可扣除税款-上个月累计
其他月份的薪水表与2月相同。您只需要将公式中引用的工作表更改为上个月。例如使工资表为4月，可以将公式中的2月更改为3月。
结束
近日，财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告（财政部海关总署公告第39号）海关总署令2019年第39号（以下简称``39号公告""）发布具体政策措施。其中，最热烈的亮点之一是允许生产和生活服务业的纳税人按照当前的可抵扣进项税额，即抵扣政策，抵减应纳税额。但是你知道其中十个吗？让我们一起学习。
首先，请注意政策实施期（（））从2019年4月1日至2021年12月31日
其次，注意确认条件
是指生产和生活服务的纳税人
提供邮政服务，电信服务，现代服务和生活服务（以下简称四项服务）
名纳税人，其销售额占总销售额的50％以上
区分不同建立时间的三个
于2019年3月31日之前成立的纳税人
从2018年4月至2019年3月的销售（根据不到12个月的实际运营时间进行销售）（（））自2019年4月1日起生效
2019年4月1日之后成立的纳税人
自成立之日起三个月
自注册为一般纳税人之日起适用的扣除政策（{}}四是确认的连续性
确定适用的减免信用政策后
本年度无调整，无论是否适用于未来年度
根据上一年的销售额计算
五是准确计算学分的基础
应计当期可抵扣的进项税额的10％
进项税部分不能从销项税中扣除
不能用作应计基础
应计的进项税额加扣除额转为进项税额
应在进项税转出期间相应减少
六种不同类型的胶印
之前，税收抵免等于零
扣除前的应税金额大于零且大于当前的可扣除加税额
扣除前的应纳税额大于零且小于或等于当期可扣除额加扣除额
要记住的七个例外
超额扣除政策不适用于商品和服务的出口以及跨境应税行为
同时经营出口货物和劳务，跨境应税行为
并且不可能对不可扣除的进项税额进行除法
需要根据政策要求删除
第八是单独的会计加扣除
纳税人应分别计算免赔额
的应计，抵销，减少，结余等变化。
第九次是第一次需要表单声明
于本年度首次确认额外信贷政策的应用
提交“适用附加信用政策声明”
同时经营四种服务
应根据四种服务中收入比例最高的业务在表中选择
十个有始有终
减免政策过期后
纳税人不再累积其他抵免额
余额可抵扣
指南：年终奖金优惠政策提供了一个三年过渡期，给了纳税人一定程度的独立计划空间。但是，纳税人必须正确计算其帐目，不要错误地选择税收计算方法，这会增加个人税收负担。
记者丨北京的周小周报道（{}}编辑丨张兴
《中国基金新闻》的部分数据图
1月9日，国家税务总局所得税司副处长叶琳娜在网上回答了网民的问题，并表示：
获得年度一次性奖金的居民可以选择自己的税收计算方法。纳税人必须自行判断是否将年度一次性奖金纳入综合所得税计算中。在发放奖金时，扣缴义务人也要注意，这样纳税人才能享受减税奖金。
简而言之，年终奖可以合并为综合所得税，也可以采用单独的税收政策，纳税人可以选择。（{}}图/图蠕虫
的扣除额增加，单独征税的“优势”减少
2019年1月1日，中国的新税法正式实施。工资，薪水，稿酬和特许权费每年合并计算并征税。
某大型会计师事务所的高级税务经理告诉《 21世纪经济报道》记者：
“在我告诉我的客户之前，新税收政策可能没有针对年终奖的优惠政策。年终奖的优惠政策是处理原始的月度税，与原先的月度税不符。工资分配，产生奖金。付款的每月税负或工资的多付急剧增加。根据新的税法，对收入进行年度征税，可以避免税收负担的每月波动。 ”
2018年12月27日晚上，财政部发布了一份文件，解释了修订后的税法的政策趋同问题，并阐明年终奖等优惠政策将继续实施三年。
具体来说，对于居民个人而言，在2021年12月31日之前获得一年期奖金，则不计入年度综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。每月综合所得税税率表确定适用税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
这样可以防止某些纳税人在将一年奖金合并入综合收入后提高适用税率。但是，这种“优惠政策”可能并不适合所有人。
叶利纳说，全年一次性红利政策的优势在于，该税是单独计算的，而不是与当前的综合收入结合起来计算税，从而“分割”了收入并减少了税率。但是，对于全年综合收入较低的低收入者，享受一年期奖金政策可能会增加税收负担。
例如，某人每月收入3,000元，年底时的年终奖金为20,000元。年收入不足6万元。他不享受一年期奖金政策。对收入征税，并且全年无需纳税。如果他们享受当年的一次性奖金政策，就需要缴纳600元的个人所得税，这会增加税收负担。
税务经理说：
“原因是，在新税制下，税收是每年征收的，且扣除额更高。无论年终奖金激励措施是否有效，您都需要自己计算。”
年终奖的“优势”不如以前，这与扣除额的增加有关。在新税制下，除现有的“三险一金”扣除项目外，起点将从原来的42,000元/年提高到60,000元/年，以及儿童教育，继续教育，重病医疗照料住房贷款利息住房特别扣除房租，养老金等的额外扣除额，扣除上述各项后，对年度综合收益征税，年终奖不扣减，所有年终奖收入均直接征税。（{}}图/图蠕虫
避免税收负担急剧增加
上述税务经理指出，税收计算中的“二选一选”政策实际上并不是什么新事物，因为年终奖励政策原本为纳税人提供了选择的机会，并且可以指定一年的纳税期限。收入作为“年终奖”“纳税人可以利用这个机会。年终奖政策允许对年收入进行“特殊待遇”，从而为税收筹划提供了空间。
税务经理直言不讳地说：
“这项政策的延续可能主要是为了确保2018年颁发的年终奖不会受到太大影响。在改为全面年度税后，税收筹划的作用有所下降。税务局强调了这一点人们主要担心的是，纳税人的政策执行不当，导致税收负担增加。 ”
除了低收入和中等收入群体之外，如果将年终奖仅停留在重要节点上，他们还需要避免税收负担增加的可能性。
叶利纳说，如果单独应用一年期一次性奖金政策，则当税率改变时，可能会出现税收负担突然增加的“关键点”。
这些关键点恰好是综合所得税率表中不同税率的划界收入，包括36,000元，14.4万元，30万元，42万元，66万元和960,000元。
年终奖励税率的“关键点”列表（以黑色标记）：
年终奖从100,000到400,000不等，有两个“税收起征点”。
对于超过40万的年终奖，有3个“税收起征点”。
产生这种“麻烦”的原因是，适用于年终奖的税率是对应于年终奖的税率等级除以对应于12的收入，但是税额计算依据是仍然是“所有年度终奖”这导致了税率变动带来的收入税收负担急剧增加，即税收负担不连续的现象。由于税收负担急剧增加，手头的收入将大大减少。
增值税的削减超出了预期，受到了各界的好评。由于尚未出台具体政策，减税的一些细节引起了市场的猜测和激烈的讨论。
增值税税率从16％降至13％，清楚地提到了制造业。将10％的税率降低到9％，明确提到了运输业和建筑业。这两种降低的税率实际上对应于许多行业。其他减税范围内是否未提及行业？增加生产和生活服务的税收减免意味着什么？
长期以来一直关注增值税改革的许多专家告诉First Financial，从减税和实际减税的角度来看，分别将税率降低16％和10％是一种包容性措施，针对该应用程序。这两个比率中的所有行业不限于制造业，运输业和建筑业。为了确保税收负担不会增加，生产和生活服务业增加了税收减免，这可能是基于先前对农产品的减免。
降低所有相关行业的税率
今年的政府工作报告明确指出，深化增值税改革将把制造业和其他行业的现行税率从目前的16％降低到13％，并将交通运输和工业等行业的税率降低到目前的10％建设到9％，确保重点行业税收负担明显减轻。 6％的税率保持不变，但通过采取支持性措施，例如增加对生产和生活服务业的税收减免，我们确保了所有行业的税收负担只会减轻或不会增加。合并两个文件，简化了计税系统。
适用当前的16％税率。除制造业外，它主要用于批发和零售业务。除运输和建筑业外，适用的10％的行业还涉及房地产，电信，邮政和农产品销售等行业。
因为当前政策没有明确提及其他税率降低的行业，所以一些市场参与者担心当前的税率降低可能只涉及上述行业，而没有涉及其他相关行业。
“不必担心。实际上，去年降低增值税税率时也引起了类似的担忧，但最终税率涵盖了所有适用适用税率的行业。明确表示增值税税率保持不变第三档，因此每个税率的调整应涵盖适用原始税率的所有行业。否则，增值税税率将由第三改变为第五，这与降低增值税税率的改革方向不符。 “普华永道会计师事务所中国间接税业务负责人李军告诉《第一财经新闻》。
上海财经大学的胡以建教授还认为，降低增值税率是一项包容性措施，所有同时采用两种税率（16％和10％）的行业都将降低税率。率。
他分析了第一位财务记者，如果前端制造税率从16％降低到13％，并且最后环节中的批发和零售仍然保持16％的税率，那么实际税率最终链接的负担并未减少，仅最终消费环节的减税是一项实质性的减税。因此，从大幅度降低增值税的角度来看，降低增值税税率是一项包容性措施，而不是单一行业。
麻烦是去年发生的。去年的国民代表大会上，政府工作报告只强调降低制造业和运输业的税率。最终政策出台后，包容性减税措施得以实施。
增加税收减免或保持原始税收减免
中国金融科学研究院副研究员史文坡对《第一财经新闻》说，税率已从16％和10％降至13％和9％。据说将减少进项税额抵免，并且为防止实际税收负担增加，该政策级别提出了支持措施，例如增加税收抵免，以确保仅减轻或不减轻所有行业的税收负担。增加。减免税额增加，可以指扣除农产品并维持原来扣除额的方法。
增值税税是当前销项税额减去进项税额。进项税越大，应交税额越小。这次将诸如制造业等16％的税率大幅降低至13％，可能会导致这些行业中购买产品的公司的进项税大幅降低。公司所在行业的增值税率（例如生产和服务行业的6％）保持不变改变后，实际税负将增加。
“税收抵免额的增加反映了该国对各种行业政策实施中可能出现问题的预期，并采取了针对性的解决方案。事实上，早在2017年就对农产品采用了类似的政策，即针对农产品产品。深加工企业以高于实际税率（11％）的比例（13％）购买农产品来计算进项抵扣额，从而增加了进项抵扣额，减轻了税收负担。当然，这只是增加这次税收减免的可能性。一种方法是不排除其他创新方法。李军说。
在全国人民代表大会和全国人民代表大会的部长级渠道上，国家税务总局局长王军表示，今年减税和降费的规模近2万亿元在国内外是前所未有的，甚至是罕见的。就减税而言，该规模相当于今年预算中安排的税务部门组织收入的10％以上。
胡以建的计算发现，将增值税税率从16％降低到13％将使税收减少超过6300亿元，将税率从10％降低到9％将减少税收超过1700亿元。约8000亿元，实力空前。
史文坡说，从理论上讲，减少增值税可以使多方受益。企业将首先受益。当然，不同行业和不同企业的利益在很大程度上受市场因素的影响，例如供求和竞争。将税收负担转移到最终的消费品环节将降低价格，消费者也将从中受益。
因为即将宣布降低增值税率的具体政策，李军建议企业在出台具体政策之前进行相关准备，包括分析税制改革对企业的影响，审查合同以评估是否调整定价方法，以及调整公司的财税制度，做好内部各部门之间的沟通与合作。
“虽然增值税的实施日期尚不清楚，但考虑到今年的减税速度要快于去年，因此建议公司根据4月1日的实施情况进行相关工作，以免被抓措手不及。”李军说。
3月5日，国家税务总局发布了《关于做好2019年深化增值税改革的通知》，动员各级税务机关实施增值税减免政策，包括完成以下三个阶段：黄金税和增值税发票。优化和改进信息系统，例如管理，出口退税管理，联合测试，维护和升级。在税收系统内组织和进行辅导和培训，并优化税收服务。
此外，政府工作报告再次强调，将朝着简化税收制度的方向（三级和二级）改革增值税税率。这意味着增值税税率的调整尚未结束。专家分析表明，从减税的角度看，未来仍有可能降低增值税率。
各种税费的计算公式●
1，增值税（{}} 1）一般纳税人
●应税金额的计算公式●
1，增值税计算方法（{}} 1）直接税法
应付增值税=增值税x增值税率（{}}增值=工资+利息+租金+利润+其他
增值项目-货物销售的全部价值-法定扣除额（{}} 2）间接税法（{}}扣除额=扣除项目的扣除额×扣除税率
①购买减免税法（{}}扣除税额=当期购买的扣除项额×扣除税率+受托人收取并支付的税额
②实际消费税减免法（{}}扣除税额=该期间实际消耗的扣除项目额×扣除税率+受托人收缴的税款
普通纳税人应支付的增值税
普通纳税人应缴的增值税=当期销项税-当期进项税
①销项税额=销售额×税率（（））销售额=含税销售额/（1 +税率）（{}}组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
②进项税不可抵扣进项税额=当月总进项税额×本月免税项目总销售额，非应税项目总销售额/当月总销售额，总销售额
小型纳税人应缴纳的增值税
小规模纳税人应缴的增值税=销售量x征收率（（））销售额=含税销售额/（1+征税率）（（））销售额=含税收入（1 +增值税征收率）
进口商品应缴增值税额（{}}进口商品应缴增值税=组成应税价格×税率（{}}组成税价格=免税价格+关税+消费税
2.消费税（{}} 1）计算从价
通过从价法计算的应付消费税=销售额×税率
①应税消费品的销售=含增值税的销售额/（1 +增值税率或税率）（{}}②组成税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）（{}}③组成税价格=（材料成本+加工费）/（1_消费税率）
④组成税价格=完税价格+关税+应付消费税
⑤组成税价格=（关税值+关税）/（1-消费税率）（{}} 2）定量配额的计算
通过定量配额法计算的应付消费税金额=销售金额×单位金额
3.企业所得税
应税金额=应税收入×税率
应税收入=收入可扣除的总额（{}}应税收入=利润总额+（-）税收调整项（{}}总利润=总收入成本，费用，亏损（{}} 1）工业企业应税所得的公式
工业企业的应税收入=利润总额+（-）税收调整项（{}}总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售成本-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务费用-其他营业税金及附加
此期间的成品成本=期初自制的半成品的成本余额+本期产品的成本核算-期末的半成品的成本
此期间的产品成本核算=材料+工资+制造费用
2）商品流通企业应税所得公式（{}}应税收入=利润总额+（-）税收调整项（{}}总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-金融费用-汇兑损失
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-营业费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣和折扣（{}} 3）饮料服务企业应税所得的公式（{}}应税收入=利润总额+（-）税收调整项（{}}总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业利润+关联企业的收入-关联企业的成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
运营成本=期初生产的库存物料和半成品的库存余额+本期已购买物料和半成品的数量-库存物料，半成品和生产产品的库存余额期末
4.个人所得税额（{}} 1）工资收入
应付的应付薪金和薪金=应纳税所得额×适用税率-快速计算
应税收入=月收入800
应税金额=应税收入金额×适用税率-快速计算扣除额（{}}应纳税所得额=（不包括快速计算所得的税收扣除额）/（1-税率）（{}} 2）个体工商户
应付所得税金额=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额
①将当月的累计应纳税所得额转换为年度应纳税所得额
全年应税收入=当月累计应税收入x 12 /当月累计营业月
②计算全年应交所得税额
应付年度所得税=年度应纳税所得额×适用的税率-快速计算扣除额
③计算当月应缴的累计所得税
当月应付所得税金额=全年应付所得税金额×该月的累计营业月数/ 12
④计算本月应交所得税额
当月应付所得税金额=当月应付所得税金额-已付所得税金额
5.城市建设维护税（{}}应缴城市维护和建设税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他营业收入颔）×区域适用税率（{}}应付税款=实际营业收入×区域适用税率-已付税款
退税额=验证后的税额-税额
6.资源税的应税金额=税额光环×单位税额7，车辆税
1）计算乘用车，摩托车，三轮车，动物车辆，人力车，自行车等车辆的年度应纳税额的公式。（{}}年应纳税额=车辆拥有量×适用的年应纳税额（{}} 2）卡车年度应纳税额的计算公式（{}}年应纳税额=卡车净吨位×适用年应纳税额（{}} 3）客货车应纳税额的计算公式（{}}年度应税金额=有人部分的年度应税金额+有人部分的年度应税金额（{}}载人车辆的部分年度应纳税额=载人车辆的适用年度应纳税额×50％（{}}货物部分的年度应纳税额=货物部分的净吨位×适用的年度税额（{}} 4）汽艇应税金额的计算公式
汽艇的年度应纳税额=汽艇的净吨位×适用的年度税额（{}} 5）非机动船的应纳税额=非机动船的载重量吨×适用的年税（{}} 6）对新购置车辆征收的车辆和船舶税的计算公式与购买期当年剩余的月数成比例
新购买的车辆和船舶应缴税金=各种车辆和船舶的吨位（或车辆数量）×从购买当月到期末的剩余月份数（{}}期内偿还的税款遗失
当期少缴税款= [应付车辆和船舶税额（或净吨位，载重吨位）×适用税额/应纳税仓库数量]-已付税款（{}}退还未缴税款=已缴纳的未缴税款（{}}退款应计算不正确且多付了=已存储的税款-重新验证后的应税金额
年度物业税金额物业税金额=物业评估价值×税率
应付的每月财产税=应付的年度财产税/ 12
季度应交财产税=年度应交财产税/ 4
8.土地使用税（{}}年应缴土地使用税=已用土地总平方米×每平方米土地的年税（{}}每月或每季度应付的土地使用税=每年应付的土地使用税/ 12（或）4
9.印花税
1）计算购销合同应缴纳的印花税=购销额×3/1000
2）计算建筑工程勘察和设计合同应缴纳的印花税（{}} 3）计算加工合同应支付的印花税
4）施工合同应付印花税的计算（{}} 5）计算物业租赁合同应付的印花税（{}}应税金额=租赁金额×1/1000（{}} 6）计算仓储合同中应付的印花税（{}}应税金额=仓储费用×1/1000（{}} 7）计算贷款合同应付的印花税（{}}应税金额=借入金额×0.5 / 1000（{}} 8）计算财产保险合同应付的印花税（{}}应税金额=保险收入×1/1000（{}} 9）产权转让时应支付的印花税计算（{}} 10）计算技术合同应付的印花税（{}} 11）计算货物运输合同应付的印花税（{}} 12）计算商业账簿上应付的印花税
①在资金账单上应付的印花税计算公式
②其他账簿的应纳税额的计算如下：应纳税额=证书和证书的数量×5
10.关税（{}} 1）进口税的计算
公式为：应付关税金额=完税价格×进口税率（（））完税价格=离岸价格+运费，保险等=国内批发价格/（1 +进口税率+费用和利润率（20％））（{}} 2）出口关税的计算
公式为：出口关税税额=完税价格×出口税率（（））完税价格= FOB价格/（1+出口税率）