所有费用的调整均超过应纳税所得额。
会计利润= 800-6500-850-500-150 = 0
税项调整：
广告费，按收入的15％= 1200万元计算。实际支出200万元，可以根据实际情况扣除。
商务招待：收入的0.5％= 8000×0.5％= 40万元。实际金额的60％= 20×60％= 12万元。增加应纳税所得额= 20-12 = 80,000元。
研发费用：可扣除50％= 15×50％= 7.5万元。
利息支出比银行利率高2％。500×2％= 10万元。增加应纳税所得额= 10万元。
应税收入=会计利润+税收调整= 0 + 8-7.5 + 10 = 105,000元。
该年度应交所得税= 10.5×25％= 26,300元。
1.管理费中最高的招待费，不得超过当年销售收入的五分之一
3000 * 5‰= 15，因此招待费为15，必须支付15
，薪水100-90 = 10，组成10
2.广告费用不超过当年销售收入的15％
3000 * 15％= 450，占50
3.福利费扣除14％，员工教育费用扣除2.5％
90 * 14％= 12.6 90 * 2.5％= 2.25因此，员工教育基金应支付0.75，福利费应支付1.4
4.慈善捐款不超过年度利润扣除总额的12％
120 * 12％= 14.4，占5.6
5.罚款不可抵扣，因此应偿还罚款0.5
6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率
100 * 5％= 5，所以组成3
7.国债的利息是免税收入，可以减去5
8.罚款也不可扣除，必须支付30
应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25
应付企业所得税231.25 * 25％= 578.2万
预先预付了300,000，只需支付27,825,000