如果不减少所得税,则必须缴纳。
由于免征所得税,因此无法单独计算增值税返还并为企业所得税支付。但是,如果未如实记录退还的增值税,并且将来进行税务检查和调查时,将支付并处以罚款。
根据《免征增值税的小微企业会计处理办法》(财会[2016] 22号)第十条,第十条的规定,小微企业应按规定计算销售时税法的规定应付增值税并确认为应纳税额,当符合增值税制度规定的免税条件时,相关应交增值税额转换为当期损益。
根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》,您是商业纳税人:
1.计算公司所得税的依据是应纳税所得额,即根据会计利润调整后的应纳税所得额。只有有应纳税所得额,无论是否有实际利润,才根据应纳税所得额计算并缴纳企业所得税。
2.查看您的收集方法。采用核定征收方式的,不论应纳税所得额多少,均按适用的25%税率计算缴纳企业所得税。如果采用帐户核算的方式收取,那么它是一个小型的微利企业,即年应税收入不超过30万元,员工人数不超过80人,总资产不超过1000万元,按20%的税率征收。。不符合上述条件的,其中之一不符合规定,并按25%的税率征收。
3.减免税规定:除小型盈利性企业外,基本上没有商业纳税人。