税收出现在我们生活的方方面面。随着社会的飞速发展，企业不断发展，涉税事务不断增多。提高经济效益是企业生存和发展的关键任务，税收的普遍征收将不可避免地影响企业的利润形成，最终减少投资者的收益。因此，有必要减少公司税收，最大化公司收益，并进行合理的税收筹划。
首先，税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为两类：直接投资和间接投资。直接投资一般是指对经营性资产的投资，即通过购买经营性资本并设立企业，通过取得被投资企业的实际控制权来取得经营利润。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。
1.直接投资的税收筹划。直接投资最重要的是考虑企业所得税的税收待遇。中国的企业所得税制度提供了许多优惠税收待遇，包括优惠税率和税收减免。
例如，国务院批准的位于高新技术产业开发区的高新技术企业的企业所得税率为15％。第三产业，“三废”利用企业，“老，年轻，边疆，贫困”地区的新企业等，都享受企业所得税优惠。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收处理方式，并进行项目评估和选择，以获得最大的税后投资收益。
另一个例子是剥离公司业务的一部分，并在税收减免中新注册公司。享受当地奖励措施。例如，在天津公园，增值税可享受本地保留奖励的70％-80％，而企业所得税可享受本地保留的奖励。奖励70％-80％。
2.间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注投资收益的大小和投资风险的水平。根据特定的投资对象，间接投资可以分为股票投资，债券投资和其他金融资产。这些投资可以根据证券的特定类型进一步划分。在每种特定的投资方法下获得的投资收益的税收处理是不同的。
例如，企业收到的股息必须按照相关规定征税，而国库券的利息收入可以在计算税收时扣除。这样，在投资间接投资时，除了投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收法规，以便全面权衡并做出合理的决定。
第二，税收筹划在生产和商业活动中的应用
企业在生产和经营活动中必须依法缴纳各种税款。生产经营过程中的税收筹划主要包括以下几个方面：
1.积极争取税收优惠政策，充分利用税收优惠政策。例如，对于新企业和产品创新，国家给予了税收优惠，企业可以致力于产品创新以减少税收。
2.新建企业还可以通过适当控制初始生产，增加广告成本和分摊启动成本来延迟获利年度并减少税收；
3.根据残疾人税法，企业为安置残疾人而支付的工资可以按支付给残疾人的工资的100％扣除。企业可以适当地安置残疾雇员，以减少当年的利润和税收。
4.充分利用会计准则的审慎原则。根据规定，企业可以计提减值准备（减值），包括应收账款的坏账准备，存货跌价准备，固定资产减值准备，无形资产减值准备等。计算并准确执行上述规定。可能发生的费用或损失应当合理估计，负债应当合理估计，并且应当及时处理损失。此外，应当及时处理企业账簿上的财产损失，并按照规定转为支出或非经营性支出。
5.严格区分各种费用界限，并按照会计制度的规定，尝试将各种费用资本化而不是资本化。低价易耗品包括当期损益中包含的研发费用，采用一次性摊销法和分期摊销法等方式出售，从而有效地减少了当期损益和所得税费用。
根据新的会计准则和税法，没有明确规定固定资产的使用寿命和估计净残值。折旧可以通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和估计净残值来计算。这样就达到了节税的目的。
第三，税收筹划中应注意的问题
1.建立税收筹划的法律概念。应注意培养正确的税收意识，树立税收筹划的法律概念以及以合法方式合理安排业务活动。税收筹划的一个重要特征是其合法性，即税收筹划方案不得违反现行税制，也不得违反立法意图。但是，在某些情况下，节税，避税和逃税可以相互转换，有时界限不明确，或者某个计划在一个国家是合法的，而在另一个国家是非法的。这要求税务筹划者充分了解本国的税制和其他国家的税制，并了解纳税人的权利和义务，以便在设计税收筹划方案时可以在法律的前提下进行税收筹划。否则，就要付出代价。
2.全面了解相关的税收政策，法规和处罚。全面了解与投资，运营和融资活动有关的税收法律法规，其他法规和处理惯例。由于税收筹划方案主要来自对不同投资，经营和融资方式下税收法规的比较。因此，全面了解其相关税收法规，其他法规和处理方法已成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同的税收选择，进行比较，优化选择，然后为纳税人做出最有利的决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则将无法预测各种税收方案，也将无法进行税收筹划活动。
3.注意税收和非税收因素，并全面衡量税收筹划计划。影响公司税收筹划的因素很多，包括税收和非税收因素。从直觉上讲，税收筹划是为了节省税款，但是企业税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节省税款上。相反，有必要通过节省税收来增加收入，这有利于企业的发展。因此，全面衡量税收筹划计划并处理地方利益与整体利益的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求在税收筹划中，我们必须从上到下，从粗到精逐步实现最佳的总体利益。
4.对特定问题的特定分析，无法恢复。在现实生活中，没有固定的税收筹划程序或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，根据不同的问题，适应当地情况并分析具体问题。税收筹划计划和结果随纳税人的具体情况以及国家有关政策的变化而变化。适用于他人的内容可能不适用于您自己，并且此时适用的内容可能当时不适用。
税收筹划是指纳税人在充分理解现有税收制度，合理预测税收制度变化的基础上，通过合法和非违法手段实施的与税收有关的战略和计划。目的是最大程度地减轻纳税人的税负或最大化企业的综合经营管理目标。近年来，随着中国改革开放战略的不断深化，尤其是加入世贸组织后，跨国，跨地区资本相互渗透，实现利益主体利益最大化的目标已逐步实施税收筹划。在中国不可避免。但是，在实际工作中，税收筹划常常被简单地归类为避税甚至被视为逃税。理论界对税收筹划有不同的看法。因此，本文讨论了与税收筹划有关的几个问题。
税收筹划和合理的税收节省
节税是指纳税人在不违反税法法规精神的情况下，充分利用税收优惠政策，通过法律手段避免纳税义务的行为。
随着中国经济的发展和人民生活水平的提高，单位和居民与税收的关系比以往更加紧密。但是，由于国家对税法的认识不足，人们对纳税有一定的误解。如果您认为当前的税项确实很多：营业所必需的营业税，增值税和所得税；汽车和船只使用税，以及出租房屋的房地产税。尽管据说依法纳税是每个公民的义务，但有时当某些人看到因缴纳税款而被减薪时，似乎有些痛苦。我如何找到合理的节省税款的方法？根据这份报告，目前，南宁有一些会计和税务会计公司计划如何合法地为纳税人节省税款。例如，张是一家小型私营企业主。去年，他委托一家税务会计公司为他的企业所得税申报制定了计划。根据公司账簿，凭证等提供的会计信息，并按照有关税收政策规定，初步确定张的企业年应纳税所得额为10898万元。在国家税收政策允许的范围内，公司建议他在年底前向希望工程捐款1000元，并为他计算一笔款项：应纳税所得额为1098.8万元，应按33％的税率纳税。应用。企业所得税33300元；如果您捐款1,000元，则应税收入为99,800元，企业所得税为27,000元，相差60,300元。张先生立即接受了公司的建议，并立即完成了向希望工程的捐赠程序，这使他赢得了好名声，花了更少的钱，这使他感到非常高兴。再举一个例子，假设政府对购买汽油征收高税燃油税以保护不可再生资源并防止环境污染，纳税人可以选择购买电动或太阳能汽车。这是一种典型的节税方法。节省税款的结果是使事情朝着政府支持的方向发展，或者没有反对意见。税务机关无需以这种方式采取任何对策。
税收筹划和避税
避税是指纳税人利用税收制度中的差异，甚至利用不同国家或地区，所有权不同，税种不同等方面的税收制度要素中的差异，仔细地安排自己的业务，投资以及财务管理活动以履行其纳税义务最小的经济行为。因为它不违反税法的相关规定，所以它是非法的；这是非理性的，因为它经常通过在税收制度中钻空洞而以牺牲国家税收利益为代价来最大化自身利益。因此，税务机关可以根据《税收征管法》和其他规定进行调整。
例如，一家化妆品工厂通过非独立的会计部门出售自己的化妆品。每月将其转移到部门，用于5,000套化妆品。出厂价为每套234元（含增值税）。257.4元（含增值税）全部卖掉。根据规定：纳税人应当对通过自己的非独立会计商店出售的自产应税消费品缴纳消费税。每月应交消费税33万元（30％的消费税率）。如果化妆品厂为了少缴税款而将非独立核算部门改为独立核算，则根据以上信息，当月将申报消费税30万元。与第一种情况相比，该厂少交了3万元的消费税。那么，这是公司的行为计划还是避税措施？这需要具体分析。如果独立会计销售部门仍然是原始的非独立会计销售部门，但从形式上更改为独立会计，或者由化妆品工厂建立，则将形成化妆品工厂与销售部门之间的关联。根据《税收征管法》第三十六条，税务机关有权进行合理的调整。可以看出，工厂的这种行为是利用消费税制度（生产环节中的一次性税制）的税收要素规定避税，而税务机关可以调整应税销售并按规定征收消费税。如果独立会计商店部门不再是原始的非独立会计商店部门，或者不是由化妆品工厂建立的，并且制造商与商店部门，化妆品工厂和商店部门之间没有利益关系建立关系。这样，工厂的这种行为就是税收筹划，税务机关无法调整其应税销售和消费税。
税收筹划和税收筛选
“屏蔽”一词是从物理学借来的，它是指物理学中的静电屏蔽。常见的静电屏蔽现象是，放在封闭的带刺铁丝网盖中的无线电不会接收任何无线电信号，也就是说，不会受到任何外部电磁场的干扰。避税盾牌，有时也称为避难所，是纳税人为减轻其税收负担而进行的投资活动。简而言之，就是纳税人通过将钱投资在特定资产上来暂时免除其应纳税额。尽管仍会对这部分财产和收入征税，但考虑到货币的时间价值，纳税人可以从中获得节税收益。从而达到税收筹划的效果。
在使用税盾进行规划时，我们必须把握两个环节：首先，我们必须找到在税法中享有优惠税率的投资项目。每个国家的税法都鼓励纳税人进行再投资，而且各个国家/地区之间的税法差异很大。例如，大多数国家/地区规定了特殊的损失弥补政策，即获利的公司在获利的当年将亏损的公司合并，以使亏损的公司弥补亏损。并为其暂时免征企业所得税。。再例如，在中国的《外商投资企业和外国企业所得税法》中，有关于再投资退税的规定，规定外国投资者可以将获得的税后利润再投资，并可以返还部分或全部原始收入。付给外国投资者的税这实际上是税收保护的一种形式。在美国的《内部税收法》中，有更多的投资机会可以享受税收保护的效果，例如房地产投资是最常见的一种。第二，我们需要找到税收保护投资业务需求的理由。因为在许多国家/地区的税法中，不允许纯粹出于税收筹划目的而进行的投资活动扣除在扣除所得税前扣除，从而无法实现预期的节税效果，从而为纳税人提供税收筹划。冒着很大的风险。
税收筹划和税收负担转移
税收负担转嫁是一种经济交易，其中经济实体通过提高产品的销售价格或降低产品的购买价格将税收负担转移给产品的购买者或供应者。纳税行为。纳税人税负转移的目的是消除或减少纳税义务。因为税收负担的转移意味着税收负担的最终承担者并不完全是纳税人本人，而是还隐藏了第三方。在某些程序中，纳税人充当税务机关和直接纳税人之间的中介人。
税收负担转移是税收筹划的一种特殊形式，与其他税收筹划方法基本相同，只是条件和使用范围不同。一般而言，税收负担转移计划方法具有以下形式：税收负担转移，税收负担转移，税收负担转移，税收负担混合转移和税收资本化。税后转移是指经济实体通过降低购买价格来转移支付给商品供应商的税款的行为。消除税负是指纳税人在纳税后通过增加经济利益来抵销更多税款的转换方法。严格来说，这种类型的转移不属于转移的类别。对人们提高经济效益具有一定的指导意义。税金资本化是指购买者在出售商品时从购买的商品中扣除以后年度应交税款的方法。尽管应在接下来的几年中按期缴纳税款，但它实际上是由买方缴纳的。一般来说，当供应的弹性大于需求的弹性时，即买主对价格的反应强于卖主的反应，个体经营者应考虑提高产品价格并通过通过远期方法支付的税款；当供应弹性当个体的需求弹性小于需求弹性时，应优先考虑后计划方法。当然，这种计划方法有一定的局限性。
税收筹划和税收优惠
税收优惠是纳税人为实现某些政治，社会和经济目标而实施的税收优惠。它们是通过影响人们生产和消费的政策指导来实施的，是国家调节经济的重要杠杆。无论是经济发达国家还是发展中国家，实施其中一项或多项税收优惠政策都是指导投资方向，调整产业结构，扩大就业机会和刺激国民经济增长的重要手段。
改革开放以来，中国的税收优惠政策在支持中国经济发展各个阶段的战略目标和促进经济发展方面发挥了很好的作用。随着经济的发展和政府调控能力的提高，中国的税收优惠政策在连续调节中也逐渐得到改善。它表明，在继续把工业投资和区域发展政策作为投资鼓励措施的同时，它进一步加强了投资鼓励的科学技术定位；在稳定现有外商投资优惠政策的基础上，更加注重创造国内外企业的平等竞争。税收环境；以税收优惠的形式，从相对简单的税率降低，减税和免税期到投资税收抵免，加速折旧，亏损结转和其他形式的合并使用。例如，1999年7月1日在中国实施的投资信贷政策规定，对于投资符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需的家用设备投资的40％可以从以下渠道获得：企业技术。本年度用于翻新项目的设备采购量超过了上一年的新企业所得税抵免额。该政策鼓励企业增加投资，支持企业的技术进步，并促进国产技术和设备的生产和使用。再例如，1999年11月颁布的高科技企业减税政策规定，将生产和销售计算机软件的企业的增值税税率从17％降低到4％到6％，从事技术的企业开发和技术转让被豁免。营业税。
在使用税收优惠政策进行税收筹划时，纳税人需要注意以下两个方面：首先，要注意优惠政策的综合衡量。政府提供的税收优惠多种多样。纳税人不能只关注一种税，因为有时一种税少缴而另一种税可能多缴。因此，我们应着眼于整体税收负担的重心，从各种税收优惠方案中选择最佳方案。二是关注投资风险对资本收益的影响。国家实施税收优惠政策是通过向纳税人提供一定的税收优惠来实现的，但这并不意味着纳税人自然可以从资本回收中受益，因为许多税收优惠政策与纳税人的投资风险共存，例如高科技的发展，通常，投资额很大，恢复时间很长，并且有很多导致失败的因素。如果不能实现资本收益，那么无论优惠政策多么好，都无法转化为实际收益。因此，在税收筹划中必须进行仔细的衡量和谨慎的决定。
税收筹划和逃税税收筹划和逃税之间存在三个主要区别：
首先，实现方式不同。税收筹划是利用税收制度中的优惠税收条款或不同经济事项的不同税收负担，结合个人或企业的经济目标，选择最优方案。如果投资于新的生产性外资企业，我们选择在经济开发区或浦东新区。适用的企业所得税税率为15％。从减轻企业所得税负担的角度来看，它比在浦西设立企业更适用。24％的税率更优惠。逃税是指无视税收法律，法规的明文规定，采取欺诈，隐瞒，误报企业行为事实等非法手段，以达到减税，不交税的目的。纳税人采用不计提已实现销售收入的方式逃避纳税义务的方法，是逃税行为。
其次，法律性质是不同的。税收筹划是合法的，并受到法律法规的保护和支持；逃税是非法的，并受到法律和法规的制裁或调整。