退回的企业所得税计入其他收益-退回的企业所得税计入哪里

提问时间:2020-05-05 03:51
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admin 2020-05-05 03:51
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所得税汇算清缴后的退回的所得税如何入账?

所得税清算退还的上年度多交的企业所得税税金计入什么科目

首先冲销多缴的所得税

借款:往年有170,000项损益调整

贷款:应付税款-应付所得税款170,000

结转

借:利润分配-未分配利润170,000

贷款:往年的损益调整为170,000

调整盈余公积

借:盈余准备金1.7

贷款:利润分配-未分配利润1.7

税收收据

借:银行存款17

贷款:应付税款-应付所得税17

收到退回的上年度企业所得税该如何处理

收到以前年度退回的企业所得税计入什么科目

收到上一年退还的公司所得税后,如果以前已经进行过帐户调整,这里仅是应收款,则:

借:银行存款

贷款:应付税款---应付所得税

如果收到上一年退还的企业所得税,如果过去没有进行会计调整且已执行企业会计准则,则:

借:银行存款

贷款:应付税款---应付所得税

借:应交税款---应交所得税

贷款:上一年的损益调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配---未分配利润

如果已收到上一年退还的企业所得税,如果之前未进行会计调整并实施了小企业的会计准则,则:

借:银行存款

贷款:应付税款---应付所得税

借:应交税款---应交所得税

借款:所得税费用红色数字

贷款:本年度利润

贷款:所得税费用红色数字