首先冲销多缴的所得税
借款:往年有170,000项损益调整
贷款:应付税款-应付所得税款170,000
结转
借:利润分配-未分配利润170,000
贷款:往年的损益调整为170,000
调整盈余公积
借:盈余准备金1.7
贷款:利润分配-未分配利润1.7
税收收据
借:银行存款17
贷款:应付税款-应付所得税17
收到上一年退还的公司所得税后,如果以前已经进行过帐户调整,这里仅是应收款,则:
借:银行存款
贷款:应付税款---应付所得税
如果收到上一年退还的企业所得税,如果过去没有进行会计调整且已执行企业会计准则,则:
借:应交税款---应交所得税
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配---未分配利润
如果已收到上一年退还的企业所得税,如果之前未进行会计调整并实施了小企业的会计准则,则:
借款:所得税费用红色数字
贷款:本年度利润
贷款:所得税费用红色数字