申报所得税时，以企业财务账簿中的利润总额为基础计算。但是，会计准则与公司所得税法不同，因此有必要调整利润总额以产生应纳税所得额。
所得税通常在年底支付。
1，产生时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2，付款后：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款等。
3，结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷款：所得税