企业所得税简易纳税子机构信息备案表说明：
该表格基于国家税务总局关于发布《征收跨区域营业税缴纳企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）。一个
此表格适用于纳税人总部和分支机构的摘要，用于信息归档或变更归档。基本项目：
总公司类型：分为总公司，分公司，总公司项目部，总公司独立生产经营部。分支机构级别：适用于分支机构，分为2级，2级（低级），3级及以下，3级及3级以下（有级）。选择需要维护上级组织和下级分支机构的下级组织，并选择二级，三级和下级3级来维护上级组织。一个
扩展配置文件：
员工福利费的范围在财政部和国家税务总局中有相关规定和不一致之处，国家税务总局在回答税收问题时已明确指出。按照所得税中国家税函的文件处理；会计处理根据财政部财通文件。如果它们不一致，则将遵循税法。
实际上，我们还必须注意税法优先原则的体现。例如，合同规定，股权转让产生的个人所得税由个人承担，但另一方承担这部分费用。在实际操作中，如果在不缴纳个人所得税的情况下，税务部门仍会找个人承担责任。
税法协调原则：对于已经按照财务会计系统确认了支出并且实际上已经确认了财务会计处理的企业，如果它们不超过企业规定的税前扣除范围和标准所得税法和相关税收法规，按照企业的实际会计处理方法确认的支出，在扣除企业所得税之前，应当计算应纳税所得额。《国家税务总局2012年第15号公告》
税法的空白原则：国务院财税部门未明确规定的税法，法规和具体扣除项目，应在不违反规定的前提下，按照国家财会规定计算。税前扣除的基本原理。关于劳保支出，目前只规定了具体的扣除范围，但没有扣除标准，因此企业可以根据国家财务会计准则进行计算。
只需填写企业名称，税号，企业总资产，企业员工人数，利润总额等数据，是否属于国家非限制和禁止行业。
附件：《企业所得税法实施条例》第92条规定，《企业所得税法》第28条第1款提及的合格的微利企业是指国家的非限制和禁止行业，具有下列条件的企业：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，员工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是在中华民国境内实施独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：（1）国有企业； （二）集体企业； （三）民营企业； （4）关联企业; （五）股份制企业； （六）其他具有生产经营收入和其他收入的组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
企业所得税是指以生产经营收入为应税对象，对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织征收的所得税。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
1.税前扣除准备金与企业实际会计处理之间的关系
（1）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，如果企业的财务和会计处理方法与税法，法规的规定不一致，应按照税法的规定计算。和法规。（略带铂金：《企业所得税法》第21条）
例如，雇员福利的范围在财政部和国家税务函中有相关规定和不一致之处，而国家税务总局已明确回答税收问题的时间。根据财政部财通文件。如果它们不一致，则将遵循税法。
在实际操作中，我们还必须注意税法优先原则在其他方面的体现。例如，合同规定，股权转让产生的个人所得税由个人承担，但另一方承担这部分费用。在实际操作中，如果在不缴纳个人所得税的情况下，税务部门仍会找个人承担责任。
（2）税法协调原则：对于已按照财务会计制度确认并实际确认财务会计处理方式的企业，应提供税前扣除范围和税前扣除范围不超过《企业所得税法》和相关税收法规的规定。在标准情况下，经企业实际会计处理确认的支出，在扣除企业所得税之前，计算其应纳税所得额。《国家税务总局2012年第15号公告》
（3）税法的空白原则：国务院财税部门未明确规定的税法，法规和具体扣除项目，应按照国家财政会计准则计算，不计税额。违反了税前扣除的基本原则。
例如，关于劳保支出，目前仅指定特定的扣除范围，但没有扣除标准，则企业可以根据国家财务和会计规定进行计算。
该报告适合总部填写分行应缴所得税的信息。在季度末的当天，将向实施总税款的总部提交“ 2008版企业所得税季度申报表（A类）”。在季度结束后的十五天内，已实施汇总纳税且具有主要生产和经营功能的分支机构应向“中国企业所得税月度（季度）纳税申报表（类别）”提交总公司。一个）”主管税务机关接受“中华人民共和国税收征收分公司企业所得税分配表”（副本）的特殊印章。纳税期间：季度申报单填写季度的开始日期到季度的最后一天。填写公历从1月1日到12月31日的阳历。国税发〔2008〕28号《跨区域营业税缴纳企业所得税征收管理暂行办法》方法。★★统一计算是指企业总部计算应纳税所得额和应纳税总额，包括非法人的企业所有营业机构和所在地（分支机构）。★★分级管理是指总部和分支机构的主管税务机关负责当地机构的企业所得税管理，总部和分支机构的主管部门应由分支机构所在地的税务机关进行管理。★现场预付款意味着总行和分行应遵守本办法的规定...本报告适合总行填写分行应缴纳的所得税信息。在季度末的当天，将向实施总税款的总部提交“ 2008版企业所得税季度申报表（A类）”。在季度结束后的十五天内，已实施汇总纳税并具有主要生产和经营功能的分支机构应在向“中国企业所得税月度（季度）纳税申报表（ A类）”主管税务机关接受“中华人民共和国税收征收分公司企业所得税分配表”（副本）的特殊印章。纳税期间：季度申报单填写季度的开始日期到季度的最后一天。填写公历从1月1日到12月31日的阳历。国税发〔2008〕28号《跨区域营业税缴纳企业所得税征收管理暂行办法》方法。★★统一计算是指企业总部计算应纳税所得额和应纳税总额，包括非法人的企业所有营业机构和所在地（分支机构）。★★分级管理是指总部和分支机构的主管税务机关负责当地机构的企业所得税管理，总部和分支机构的主管部门应由分支机构所在地的税务机关进行管理。★现场预付款是指总公司和分支机构应按照本办法的规定，每月或每季度向当地主管税务机关申报企业所得税的预付款。with具有主要生产经营职能的总部和二级分支机构，应当当场预先缴纳企业所得税。第二级分支机构及其子公司由第二级分支机构预缴当地企业所得税；第三级及以下分支机构不预缴地方企业所得税，第二级包括营业收入，员工工资和总资产分支机构。★汇总清算是指年末以后，总公司负责企业所得税的年度结算和缴纳，统一计算公司年度应交所得税，并冲销具有当年分期付款缴纳所得税后，将退还更多税款。★★国库调整是指财政部根据核定系数定期调整分配给中央国库的跨地区总公司所得税的所得税到地方国库。2.※分支机构的分摊比例，应根据分支机构上一年度的营业收入，员工工资和总资产这三个因素计算（以上一月至六月，上一年度为基础）。七月至十二月机构应分担所得税的比例。这三个因子的权重分别为0.35、0.35和0.30。计算公式如下：分支机构的分配比率= 0.35×（分支机构的营业收入/每个分支机构的营业收入之和）+ 0.35×（分支机构的总工资/每个分支机构的总工资）+ 0.30×（分支机构的总资产/每个分支机构的资产的总和）在上式中，分支机构仅指需要现场预付款的分支机构。按照上述方法确定分摊比例后，该年度将不再进行调整。“分支机构的所得税额”：填写总公司在所属期间按照税务机关确定的分配方法计算的所得税额。