不论是营业税还是企业所得税,都按照权责发生制确认的收入予以考虑。收到的实际付款是预付款实现系统,因此无法考虑。
中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十三条
企业的以下生产和经营业务可以分期确认收入的实现:
(1)如果分批出售货物,应根据合同约定的付款日期确认收入的实现;
(2)如果委托企业加工制造大型机械设备,船舶,飞机,并从事建筑,安装,装配工程业务或提供其他劳务等,有效期持续根据纳税年度的进度或完成情况,超过12个月工作量确认了收入的实现。
一一回答:
1.未从利润中支付的企业所得税应缴纳预付所得税。相应的制度规定,企业所得税应在几个月(季度)内预缴,并在年底结清。此外,根据国家有关法律,工程公司应按完工百分比法确认成本收入。如果您的公司未确认当月收入,则税务局可以根据您的合同毛利和估计的项目进度来确认收入,并据此征税。
2.利润出来了,请参阅上一篇文章,按月预付款,在年底结算,通常的预付款,项目完成,利润出来,乘以最终项目总成本用税率减去所支付的所得税已退还,但税务局不会退还税款,而只允许您扣除未来的税款
。3.所得税是损益表,而不是资产帐户,因此当年的利润是在当月输入的