借款：银行存款
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
填写“收取增值税以外的税费返还”（根据实际收到的所得税退税额参加）填写
，包括：“已收所得税退还”（根据已收所得税退还的实际金额）填写
，“现金期末余额”（根据“资产负债表”“货币资金”“期末”）