商品流通企业是旨在牟利的商业企业。根据现行的企业所得税法和实施细则,他们必须对营业收入和其他收入缴纳企业所得税。
企业所得税是根据应纳税所得额计算的,应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的总收入减去国家允许的扣除额后的余额。
在实际缴纳公司所得税的业务中,商品分销公司通常可以将税前会计利润作为确定应纳税所得额的基础,然后根据公司所得税法规对其进行调整。企业所得税按年度计算,包括每月或每季度预付款,年末结算和付款以及越来越少的补贴。因此,商品流通企业应当在月底或者季度末,在税法规定的期限内计算并缴纳企业所得税。
根据企业所得税暂行规定,目前我国企业所得税的征收是基于“按月(季度)预缴,年终结算和缴纳”的方法,即企业所得税是应纳税项。公司年度应税收入的百分比在年中,申报和缴税的人是预缴税。
因此,根据实际的预付款方法,当预缴第二季度所得税时,应根据上半年的应纳税所得额减去应纳税所得额计算应付企业所得税。今年缴纳的所得税,即第二季度要预付的企业所得税额。
在您的问题中,由于第一季度的亏损,第一季度未预缴任何所得税。在第二季度,亏损转化为利润,但利润不足以弥补第一季度的亏损,导致在上半年出现亏损。因此,上半年应付所得税为零。在第一季度,没有预付税款,因此在第二季度,无需提前缴税,也没有多付税款。
个人独资企业仅缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第1条:
在中华人民共和国境内,企业和其他创收组织(以下统称为企业)是企业所得税的纳税人,应按照本规定支付企业所得税法。该法律不适用于个人独资和合伙企业。
扩展数据:税率
企业所得税税率是25%的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的,税率为27%,应纳税所得额为3万元以下的税率为18%;经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外商投资企业的所得税税率为30%,另加3%的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业和外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型和营利性企业以及20%的非居民企业。
参考:《公司所得税法》-国家税务总局