[1]黄爱玲，。企业增值税税收筹划研究与分析[J]。财务与会计通讯，2011，（12）。
[2]王小玉，。房地产开发企业土地增值税的税收筹划[J]。经济研究指南，2010，（2）。
[3]王美卓，。出口型渔业企业增值税税收筹划的方式方法[J]。河北水产，2010，（6）。
[4]景淑婷，刘宏，钟坤成，。增值税税收筹划中买卖双方之间纳税人身份选择分析[J]。财务与会计通讯，2010，（20）。
[5]苏强，。新税制下的企业增值税税收筹划与风险防范[J]。经济研究评论，2010年，（26）。
[6]梁文涛，。新闻出版业增值税税收筹划[J]。财务与会计通讯，2010年，（29）。
[7]杨鹏远，张新荣，。企业采购单位选择的增值税税收筹划探讨[J]。中国管理信息化，2009，（1）。
[8]尹春元，。小规模纳税人增值税纳税筹划探索[J]。现代企业教育，2009，（6）。
[9]汤亮，徐旭，。新税法下增值税计划的税收筹划[J]。互联网财富，2009，（10）。
[10]叶海，。论增值税的税收筹划[J]。现代经济信息，2009，（12）。
[11]陆家宏，。论增值税税收筹划[J]。商业经济，2009，（15）。
[12]舒航，。增值税税收筹划[J]。企业导刊，2009，（7）。
[13]王春雷，梁文涛，。增值税税收筹划探讨[J]。山东纺织经济，2009，（5）。
[14]季颂，。新增值税法对增值税税收筹划的影响[J]。金融教学与研究，2009，（4）。
[15]陆跃，。浅谈企业增值税的税收筹划[J]。私人科技，2008，（10）。
[16]朱淑娟，。增值税税收筹划[J]。科学，教育与文化（第一期），2008，（11）。
[17]杨焕玲，孙志良，郑少峰，。税收负担分析在增值税税收筹划中的应用[J]。财务会计通讯（Finance），2007，（2）。
[18]杜明，。企业增值税税收筹划探讨[J]。决策与信息（财经观察），2007，（3）。
[19]张胜奇，。利用供应单位差异进行增值税税收筹划[J]。科技咨询导报，2007，（3）。
[20]刘世辉，。增值税税收筹划[J]。企业管理，2006，（4）。
[21]王福生，周文娟，。增值税税收筹划方法分析[J]。财务与会计通讯（综合版），2006年，（6）。
[22]王养伟，吴孔勇，。企业增值税税收筹划[J]。武汉科技大学学报，2006，（8）。
[23]张兵，唐秀伟，。增值税税收筹划探讨[J]。东北电力大学学报（社会科学版），2006，（5）。
[24]苏强，。土地增值税规划案例分析[J]。会计之友（中期），2006年，（4）。
[25]李兰英，陆强。买卖定价中的增值税税收筹划和纳税人身份选择[J]。现代财经，天津财经大学学报，2005，（3）。
[26]董书芳。增值税销售税筹划[J]。财务与会计研究，2005，（5）。
[27]胡岩。谈棉花企业增值税的税收筹划[J]。商业会计，2005，（17）。
[28]周长石，陈绍斌。企业增值税税收筹划初探[J]。财务与会计通讯（综合版），2005年，（11）。
[29]陈晓红。土地增值税税收筹划探讨[J]。河南财税高等专科学校学报，2005，（5）。
[30]李小梅，。增值税如何进行税收筹划[J]。科学咨询（决策管理），2005，（10）。
税收筹划对会计处理的影响分析
税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，
政府的税收政策以商业活动，投资和财务管理活动的发展为指导。
计划和安排，优化税收方案的选择，以尽可能减少税收负担
获得合法税收优惠的行为。
首先，税收筹划的主要方法和策略
1.规划业务构想和业务方向。属于宏观规划，
是一次性税收计划。例如选择公司的地理位置，选择公司的类型
不同的选择有不同的税收优惠政策。
2.计划销售方法。信用销售是目前最常见的促销策略。
可以刺激产品销售，赢得更多客户，并达到增加销售收入的目标
的。但是，根据税法，只要发生信用销售业务，就产生纳税义务
，不仅预付了大量税款，而且由于应收款额的增加而增加了税款。
加上坏账的可能性。因此，对于付款期限较长的信用销售，卖方
将分期签订合同。签发货物时不签发销售发票，
在合同规定的付款期限后，公司将按照合同约定的比例和金额打开合同。
拥有销售收入发票，以便公司不会提前确认收入
并增加企业的税收负担。
3.通过纳税人选择进行税收筹划。新兴工业企业
工业，按制造企业的年销售额估算，年销售额在30万元至50万元之间
年销售额为100万元人民币，但金融机构拥有健全的金融体系30万元人民币超过
元的纳税人要成为一般纳税人的标准要求，
如果公司生产产品，则在规模纳税人和一般纳税人之间选择
的增加值相对较大，可抵扣的进项税较少，而一般纳税人将小于
大型纳税人支付更多的增值税和所得税，公司可以选择申请小型支付
纳税人；相反，企业选择一般纳税人更为有利。
4.按资产分类的税收分类计划。一般而言，资产支出
年度销售成本或期间费用中包含的摊销额越大，节省的金额就越多
税收支出。企业没有明确声明税法必须作为固定资产入账
的某些设备，工具等应尽可能视为低价值的消耗品，并采用
一次性摊销法，以达到节省所得税费用的目的。
5.通过更改会计处理方式进行税收变更计划。税法限制
薪金成本，公共福利，救济捐赠费用，社交娱乐费用，福利费用，
当借款利息超过限额时，将其计入待摊销费用，并在以后期间摊销。
可以免除或递延所得税。
6.使用资产摊销期限和摊销方法进行税收筹划。对于固定
无形资产的折旧和摊销，税法通常只规定最短期限或
在可选择的时间段内，公司可以选择在最短的时间内进行摊销，以便
减少摊销期每个期间的税收收入，以达到延期纳税的目的。入金
货物的定价方法，低值易耗品的摊销方法，在制品成本的计算
在选择方法上，公司具有一定的自治权，公司可以选择减少
处理税收收入是为了达到少付或递延纳税的目的。
7.使用收入分成法进行税收筹划。公司可以利用差异
合格收入可能有不同的应税税收条件，并且将收入进行划分以实现
税收筹划的目标。例如，当房地产公司出售商品房时，他们将进行装修
的收入是分开的，装饰部分的收入按3％的税率缴纳营业税，没有增加值
税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入，安装分开
收入应缴纳营业税，而不是增值税。这样，公司将
减少您的纳税义务。
8.将利息和税前投资收益与借贷利息之间的关系用于税收筹划
画。企业支付的股利和股利不计入成本，支付的利息可能计入当期损益。
成本。从外部筹集资金时，如果息税前投资收益高于借款利息，
通过增加外部借款来减轻税收负担，并提高股本资本回报率。
9.资本帐簿的贴花需要税务计划。基金账簿的过帐
花是根据实收资本和十分之一的总资本储备计算的，只要达到
可以达到公司法规定的最低金额，其他所需资金可以根据权益比例列出
转换为“其他应付款”，从而减少了印花税。
10.将购买国有设备的政策用于税收筹划。符合国民生产
技术改造项目根据行业政策购买的国有设备可以购买设备
的40％记入购买前一年收入的增加中；
股份公司和联营公司，如果该年的技术开发费用实际上比上一年增加了10％对于
（含10％）或以上的费用，经税务机关批准，可以允许其支付技术开发的实际费用。
期中余额的50％可扣除当年的应纳税所得额。
11.使用税收起征点进行税收筹划。税收起征点主要包括
阈值的阈值，所得税率，纳税时间，优惠对象等。用
税收筹划的征税点是根据税法，当应纳税额未达到时
如果个人销售商品，则可以按照某些标准（例如增值税）免税
的起点是每月销售额2500元，个人商品销售额是每月2500元，
的收入不如2499元的销售额。此时，纳税人可以
通过调整销售进行计划。使用税收优惠政策的税收优惠政策
计划是根据纳税人对税收法的特殊规定来制定税收计划。
融资阶段的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的利用和发行新股筹集资金方面，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务筹集资金，税前利息可以抵消减少公司利润，从而减少所得税，但是这种方法风险更大。根据税法，通过发行股票和保留利润的自我积累筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为公司费用支出。它们只能在公司的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响以净利润为计税基础，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度出发，以利息和税前投资收益大于债务成本为前提，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。通过增加债务比率和增加股本回报率，企业可以获得更多的回报，从而增加公司资产的价值并最大化公司价值。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资成本将增加。当债务成本比超过利息和税前投资收益时，债务将无法达到节税的目的。
税收筹划是纳税人在征税双方之间进行博弈过程中理性选择和计划的结果。这是提高企业整体竞争力的有效手段，与减少企业管理和经营中的其他费用同等重要。了解和研究发达国家企业的税收筹划模式和实践，对探索中国企业税收筹划的路径具有一定的参考意义。
税收筹划的国际比较
比较税收筹划的发展状况
税收筹划在发达国家已经成为一个成熟而稳定的行业，拥有大量雇员，专业化趋势非常明显。许多公司聘请了各种专业人士参加这项活动，以节省税收支出，同时许多会计师，律师和税务公司也开放并开发了与税收筹划有关的咨询和代理服务。如今，美国约有50家公司委托税务代理来处理其税务事务。日本超过85家公司委托税务代理处理税务事宜；澳大利亚有70多个纳税人也通过税务代理人处理税务问题。事项。在国外，特别是大型企业，在既定的财务决策活动中，首先习惯做法是进行税收筹划。从税法和相关法规可以看出，这是在华投资外资企业之前的主要检查内容。跨国公司更加重视税收筹划。许多跨国公司都设立了特别税务部门。他们雇用高薪专业人士。税收筹划的年度支出相当可观。当然，节税的好处也很可观。在中国，税收筹划不仅开始进入人们的生活，而且企业税收筹划的愿望也不断增加。随着中国税收环境的逐步改善和纳税人依法纳税意识的增强，一些行业专业人士和专业税务人员开始采用税收筹划代理商对许多机构已经开始参与公司税收筹划活动感到乐观。
商品税计划的比较
外国公司的税收筹划通常不涉及产品税收。除了必须由消费者负担的价格中要增加的产品税（例如增值税，消费税等）之外，计划的必要性也较小。缺乏税收筹划空间也是一个重要原因。实施增值税的国家通常对商品和服务征收增值税，通常只对零税率或低税率的产品征收增值税，而不对特定公司征收增值税。这样，从事相同产品的公司货物生产和经营面临的增值税待遇是相同的。另外，像美国产品税一样，实行在零售阶段征收的销售税模型。生产和批发公司无需为业务活动缴纳营业税，因此这不是一项税收计划；零售公司必须以州为单位统一收费。营业额要征税，因此基本上没有计划机会。中国的情况与国外大不相同。首先，增值税是中国的主要税种。当前的增值税系统有很多公司利益。生产或销售相同产品的企业可能承担不同的增值税负担。这样，税收优惠政策将不可避免地带动含税企业开展增值税税收筹划，否则将无法与享受增值税优惠的企业公平竞争。其次，中国目前实行商品税制度，其中增值税和营业税同时征收。因此，存在混合销售和并行操作的问题。另外，增值税和营业税的税负不同，为企业规划产品税提供了空间。例如，如果一个生产和经营核电设备并同时设计和安装核电站的企业，计划接受委托建造一个总工程成本为9000万元的核电站。据估算，该项目的设计技术服务费为2000万元。土建费2000万元，设备供应价5000万元。如果项目签定为总合同，则它是典型的混合销售合同。根据税法的有关规定，企业应缴纳全部增值税。为了获得一定的税收优惠，企业将倾向于国家支持的行业和领域，并给予税收优惠待遇。这可以指导纳税人朝着国家政策鼓励的方向发展和经营，促进国民经济的协调健康发展。对于企业而言，税收成本与其他运营成本一样是不可避免的，只能尽可能降低。这必然需要合理的税收筹划，而税收法律和相关财务会计系统的灵活性提供了这种可能性。随着税务机关征税和管理水平的提高，依法纳税已经成为必然，企业不能再通过简单的“税收协调”来实现自己的目标。因此，更新税收观念，认识到逃税和逃税的非法性，树立新的守法意识，廉正意识，审慎计算，通过法律途径降低税收成本，增强企业财务管理能力是现实的选择。使企业走向理性成熟。
借鉴发达国家的纳税人筹划和管理方法，建立中国纳税人筹划行业的自律组织。税收筹划可以促进税收制度的改善以及税收征管的水平，这已被发达国家的实践所证明。纵观国外成熟的税收筹划市场，它不仅具有成熟的市场群体和筹划意识，更重要的是，整个税收筹划行业中都有一个行业自律组织来进行自我监管。有许多专业的报刊，形成了良好的研究氛围。具备一定的资格认证制度，为进入行业设定了较高的“门槛”；多年的经营已经形成了优胜劣汰的局面，使公司和从业者拥有很高的信誉。这些是我们国家需要学习的东西。