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yksgs的答案不正确!
解析度:
获得一个国家/地区的分支机构的海外收入是税后收入,首先要知道的是税前收入金额,即
一国分支机构的外国税收收入= 40 + 16 = 56(万元)
根据中国的所得税率= 56×25%= 14(万元)计算的可抵扣额度
因此,中国允许的外国所得税扣除额为140,000元。
无需在中国纳税。
如果家庭收入为50万元,则应缴所得税= 50×25%= 12.5(万元)
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捐赠的材料(库存)应根据收到的材料的账面价值(100,000)和应根据新会计准则支付的税款(17,000)计入营业外收入。税):
借用:原材料10.3
应付税款-应付增值税(进项税)1.7
贷款:营业外收入11.7
银行存款0.3
从会计分录中可以看出,运费构成了捐赠材料的账面价值,在生产和再加工后的税前扣除额已计入企业的生产成本,因此不再考虑运费加工。