税收筹划是纳税人充分利用现有税收法律，法规和体系的不完善和不完善的政策。通过合理安排投资决策，业务管理和会计方法，可以依法享受税收优惠，避免税收政策。不理解或误解造成的陷阱，减轻了公司的税负，减少了税收支出，增加了自身利益，并实现了使公司价值最大化的税收筹划行为。也就是说，税收筹划是指当纳税人在税法范围内有多种税收选择可供选择时，选择税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的金融行为，不同于诸如逃税，逃税和逃税之类的非法手段。
I.进行税收筹划的主观理由
税收作为社会财富的再分配活动，国家可以依靠其独特的政治地位通过立法来重新分配由国家直接参与的此类财产。成为强制性的规范性法律行为和活动。依法征税已成为每个企业和公民的义务，即纳税人必须按照税法申报纳税，及时缴税，并接受税务机关的监督检查，但纳税人不被动接受税法。通过法律赋予的权利，可以积极参与税收活动。一是参与立法，二是在国家税法允许的范围内积极利用税收杠杆作用，合理减轻企业的税收负担，减少税收支出，增加企业利润，让纳税人享有权利。 。长期以来，在中国的税收理论和实践中，存在着一种误解，即单方面强调纳税人的义务而忽视其权利。政府在税收中经常表现出的“任意性”使公司几乎在税收关系中“等待”。长期的结果将不可避免地导致纳税人在税收政策－税收筹划上大惊小怪。
II。税收筹划的客观原因
不完善和不完善的税收法律及相关法规已经产生税收筹划的客观条件，例如，税法本身具有原则性，稳定性和针对性的特点，原则上无论采用哪种税法，都不可能用简洁的原则来涵盖一切。税法所涉及的具体事物与税法原则之间常常存在一些不合适的问题，就稳定性而言，一旦制定了税收法规体系，其稳定性便与其他法律法规相同。社会经济生活的状况正在迅速变化，由于情况的变化，需要对税法进行相应的修改，但是修改税法需要一定的时间。具体而言，税收法律体系中的具体规定一般都是针对性的，但是在具体的应用中，使针对性达到最大程度是不现实的。原因是纳税人之间的生产和经营活动相差很大，有时还存在各种各样的复杂情况，这使得税收筹划成为可能。
III。税收筹划原则
税收筹划的目的是使公司在税收条件下能够充分享受和行使公司的合法权益。税收筹划作为公司财务管理活动的重要组成部分，应服从财务管理的最终目标-公司的最大价值。换句话说，税收筹划通常应旨在最大程度地减少公司税收负担并减少税收支出。这是因为减轻税收负担也可以带来企业价值的增加。两者的变化是一致的。但是，如果两者的变化不一致，即税收负担的减少将导致公司价值的下降，则应遵守使公司价值最大化的目标。因此，公司在进行税收筹划时不能无条件地追求减轻税收负担，而应综合考虑各种因素并灵活运用以下原则：
1.全面的筹划原则。
税收筹划是公司财务管理的重要组成部分，它与公司的其他财务管理活动相互作用并且限制了该活动。公司的税收筹划，如果不着眼于实现公司的整体财务管理目标-公司的价值最大化，仅税收作为税收选择的唯一选择，可能会导致公司总收入的下降
税收筹划的概念和特征（1）概念国际金融文献局在1998年版的《国际税收词汇》中指出，“税收筹划”：“税收筹划是为了使企业和/或私人事务的报酬尽可能少。税收安排。本文所用的“人”一词可以是自然人，法人或其他组织。”目前，中国“税收筹划”的定义可以概括为：在法律范围内，企业推进业务，投资，财富管理等活动的计划和安排，优化税收计划的选择，以实现节约税收成本或使税后收入最大化的经济行为（2）特点1合法性和合理性。这意味着税收筹划必须在不违反国家现行税收法律法规的前提下进行，否则将构成税收违法行为，同时，税收筹划应适应企业特点，并结合企业的特点。与不执行税收筹划相比，它可以为公司的整体长远利益带来更多的收益；如果盲目进行税收筹划，可能不适合企业版或企业的税收优惠，将存在不合理性。 2计划。税收筹划是对未来应纳税事项的事先计划，设计和安排，以便公司获得整体财务利益并最大化企业价值。企业在进行税收筹划时，应着重减轻企业的总体税收负担。他们不仅应该关注个人税收负担的负担，而且还应该单独计划个人税收，因为每种税收是相互关联的，而且税收较少。如果您付款，则可能要多缴纳另一笔税。税收筹划也是企业财务管理系统不可或缺的一部分。与企业的其他财务管理活动是相互影响和相互制约的关系。减轻税收负担并不一定意味着股东权益的增加，有时会盲目地追求减轻税收负担。这将导致股东权益的减少，因此有必要通过税收筹划做出合理的安排。在税收筹划过程中，企业还应注意因应其变化的经济环境和企业在税收筹划过程中的实际情况对计划进行必要的调整。 3个目的。目的是表明税收筹划有一个明确的目的，即获得税收利益或最大化公司财富，无论是当前的纳税额还是将来要承担的税负，缴纳的税款都是很小的尽可能。企业可以选择税负较低或总收入最高的税收方案。低税收负担意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回收率；也可以选择延迟纳税时间，在税法范围内，尝试为延迟纳税，延迟纳税等于无息贷款，等于递延期间的递延税款。计税时间还可以减少通货膨胀环境下企业的实际税率。支出。无论选择哪种方法，最终目的都是使公司价值或股东财富最大化。
用外行的话来说，税收筹划的风险是税收筹划活动出于各种原因所付出的代价。由于税收筹划是在经济行为发生之前做出的决定，并且税收法规对时间敏感，再加上商业环境因素和其他因素的复杂性，因此不确定性很大，而且风险很大。因此，公司在计划税收筹划时应充分考虑风险因素。
1.政策风险。税收筹划使用国家政策税收节省的风险，称为政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变更风险。政策选择风险是指政策选择是否正确的不确定性。这种风险主要是由于计划者对政策精神的了解不足，缺乏了解和不确定性所致。也就是说，计划者认为采取的行为符合国家政策的精神，但不符合国家的法律法规。例如，一家服装厂接受自雇人士的购买按钮，但是由于未按要求完成购买程序，因此税务机关在进行纳税检查时确认它接受了第三方发票，而不仅仅是被取消的自付行为，也将受到相应的处罚。政策变更风险是指政策及时性的不确定性。为了适应市场经济的发展，反映国家的产业政策，及时调整经济结构，国家的税收政策不能固定。它必须始终随着经济形势的发展以及现行税法的发展而做出相应的改变。应当及时补充，修订或完善法规，继续废止旧政策，并适时引入新法规。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不定期或相对较短的及时性。例如，从1998年1月到1999年12月，为了抵御1997年席卷全球的东南亚金融危机的影响并刺激外贸出口，国家税务总局六次调整了出口退税政策，全国平均综合退税率有所提高。 3个百分点；从1999年到2001年，为了适应市场经济发展的要求和国内外各种经贸形势的发展，中国的出口退税政策已经改变了11倍。据《财经经报》报道，为了有利于中央政府和地方政府的税收再分配，减轻政府的财政负担，减轻当前人民币面临的市场升值压力，并逐渐减弱中国出口税的影响1998年亚洲金融危机后的回扣率。预计中国政府将从2004年开始。开始降低出口退税率，从目前的平均15％降低到11％。同时取消羊毛，铅，焦炭，稀土和钨的出口退税； 2010年前后，出口退税政策将完全废除。 。从实践的角度来看，一旦实施这一政策，那些依赖出口退税的企业将面临厄运，甚至会面临危险。因此，这种不规则或及时的政策将给企业的税收筹划（尤其是中长期税收筹划）带来更大的风险。
2.操作风险。因为税收筹划的固有特征是与“法律”共舞，也就是说，税收筹划通常在税收法规的边缘进行操作，以帮助纳税人获得最大利益；再加上我国的税收立法制度水平高，立法技术水平不高。法规的内容没有太多的歧义，法规之间仍然存在一些冲突或摩擦。甚至专业人士有时也难以准确地掌握它们，这给纳税人的税收筹划带来了巨大的操作风险。从实践的角度来看，经营风险包括两个方面：第一，使用和实施相关税收优惠政策的风险不到位，例如由于残疾人比例不足而给福利企业带来的利益；到可再生资源比例不足的情况享受与环境保护有关的税收优惠。其次，在系统的税收筹划过程中，税收政策的总体把握不足，形成了税收筹划的综合应用。例如，在企业重组，合并和分离的过程中，涉及多种税收优惠政策。根据有关规定，在正常情况下，合并企业应按照下列规定计算：