不论是一般纳税人还是小规模纳税人，每季度计算预缴企业所得税时，所得税费用均根据企业自负盈余作为应纳税所得额计算。通过将季度公司自合并利润（利润总额）乘以25％的所得税率来计算应计的季度公司所得税。参与微型和微型企业的人应遵循微型和微型企业的优惠政策（年应纳税所得额为50万（少于人民币）应按企业所得税应纳税所得额（利润总额）的10％计算。
借：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
根据每月（每季）企业所得税预缴税申报表的申报表（A）：
1.第2行“营业收入”：报告会计系统核算的营业收入。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的收入。
2.第3行“运营成本”：报告会计系统所占的运营成本。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算出的成本（费用）。
3.第4行“实际利润金额”：第4行“实际利润金额”：填写根据会计制度计算的利润总额减去上年应弥补的亏损和应税收入和免税收入。机构，社会组织和私人非企业单位填写该报告。房地产开发企业取得按照预计利润计入本行规定计算的预售收入。
4.第5行“税率（25％）”：按照《中华人民共和国企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应付所得税。
5.第6行“应付所得税”：填写计算得出的当期应付所得税。第6行=第4行×第5行，第6行≥0。
根据国家税务总局关于合理整合纳税人纳税额的公告（国家税务总局2016年第6号公告），自2016年4月1日起，小规模增值税纳税人缴纳增值税，消费税，文化事业建设费，含增值税和消费税，教育费附加费及其他税费征收的城市维护建设税，原则上实行季度申报。那么，小规模纳税人的会计如何按季度申报增值税？
例如，小规模纳税人是一家工业企业，而企业所得税是在批准的基础上征收的。应税所得率为10％，2016年第二季度总销售收入为8万元（不含税，下同），其中，4个销售收入为5万元，5月销售收入为2万元，6月销售收入为1万元，如何申报增值税？（暂时不考虑城市维护建设税和教育附加费）
根据财政部发布的《关于对小微企业免征增值税和营业税的会计规定的通知》（财会[2013] 24号），以下为会计分录：
1.4个月的会计处理
借款：应收帐款51,500
贷款：主营业务收入
50,000
贷款：应付税款-应付增值税1,500
2.5个月的会计
借款：应收帐款20,600
20,000
贷款：应付税款-应付增值税（可抵扣税款）600
3月的会计处理
（1）借款：应收帐款10,300
10,000
贷款：应付税款-应付增值税（可抵扣税款）300
（2）在6月底，计算当前季度的销售收入是否符合免税条件，如果满足免税条件，则将相关的应交增值税转为营业外收入。条目如下：
借款：应付税费-应付增值税1,500
借：应交税费-应交增值税（可扣税）600
借款：应付税款-应付增值税（可抵扣税款）300
贷款：营业外收入
2,400
（3）本季度末计算的企业所得税= 80,000×10％×25％= 2,000（元）
借：所得税费用2,000
贷款：应交税款-应交企业所得税2,000
分析：如果按月报告增值税，则4月将支付1500元人民币的增值税，5月将免征600元人民币的增值税，6月将免除300元人民币的增值税；增值税总额为900元。如果按季度报告增值税，则增值税支付额为零，免税总额为人民币2,400元。可见。每月申报比季度申报多交了1500元的增值税。因此，当按季度报告增值税时，每月仅进行应计增值税的会计处理，而不应用支付或免征增值税的会计处理。在季度末计算销售额。如果应计增值税转为营业外收入，如果不满足免税条件，将按整个季度的合并销售额支付增值税。