您的问题是一个假设。它尚未在2013年7月到达。小规模纳税人的增值税输入不可抵扣。如果您开具约144万的一般增值税发票，而您的营业额超过80万，您将被迫确认为一般纳税人。尽管您正在开征3％的增值税，因为它的营业额超过80万如果金额很大，您的增值税可能会以144万营业额的17％征收。在最坏的情况下，超过800,000的部分将对640,000征收17％的税，进项税不能扣减。只有经过认证的一般纳税人才能抵扣进项税。
首先，是您的200元吗？如果是人民币，显然是很小的。不必将其视为会计错误。它可以直接计入当前期间，而无需通过上一年的损益调整帐户。
如果您只想调整它。
借：上一年的损益调整200
贷款：现金200
借款：其他应付款100
贷款：上一年的损益调整100
借：上一年的损益调整25
贷款：应付税款-应交所得税25
借：利润分配-未分配利润75
贷款：上一年的损益调整75
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首先，最重要的条件是小规模纳税人不能扣税，一般纳税人可以扣税。
增值税进项税额抵免必须同时满足七个条件，并且要适当处理以防止税收风险和提高税收合规性。
增值税进项税额减免是指根据税法计算时，允许纳税人从上一链接中的已缴税额中扣除的税收优惠。减免税是已付税款的全部或部分扣除，是一种特殊的免税和减免。特别重要的是要注意进项税抵免必须同时满足以下七个条件，这是必不可少的。否则，不能抵扣增值税进项税。同时，建议纳税人按照实际水平的具体要求，适当处理并扣除相关的增值税进项税额抵扣，以预防税收风险和提高税收合规性。
一：您必须申请一般纳税人资格
2：必须获得合法有效的扣除证明
（1）对于已从进项税额中扣除的购买服务，如果发生规定情况（税法和免征增值税的项目除外），应从当期进项税额中扣除进项税额;如果无法确定进项税额，则按照当期实际成本计算应抵扣的进项税额。
（2）采用一般税法的试点纳税人，2016年5月1日之后收购的房地产以及在2016年5月1日之后收购的会计系统中的固定资产或在建房地产，均计入当期损益。自取得之日起2年内，应从销项税额中扣除进项税额。第一年的扣除率是60％，第二年的扣除率是40％。
（3）用途改变了的固定资产，无形资产和房地产，用于允许抵扣进项税的应税项目。
（4）原始增值税一般纳税人购买服务，无形资产或房地产，所获得的特殊增值税发票上注明的增值税额为进项税额。
（5）允许将增值税，一般纳税人自己使用的消费税缴纳的摩托车，汽车和游艇的进项税从销项税中扣除。
（6）如果原始增值税一般纳税人从海外单位或个人购买服务，无形资产或不动产，并应按规定代扣增值税，则应从产出中扣除进项税额税额是自税代理商或扣缴义务人获得的用于支付税款的代金券上注明的增值税金额。
（7）原始增值税一般纳税人针对“销售服务，无形资产或房地产注意事项”中列出的项目购买了商品或接受了加工，维修和更换服务。