弥补上一年的企业所得税
1.借：上一年的损益调整
贷款：应纳税企业所得税
2.借款：应交税费-企业所得税
贷款：现金
3.借：未分配利润
贷款：上一年的损益调整
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额应按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
现金池业务是指同一集团企业所属一个或多个会员单位的银行账户现金余额实际转入真实主账户。主账户通常由集团总部控制，会员单位需要使用主账户获得资金以外部支付。该表格主要用于利息需求对冲。
现金池的含义
以公司总部的名义设置团体现金池帐户。通过子公司对总部贷款的补贴，子公司的资金定期转入现金池帐户。白天，如果子公司进行外部支付时帐户余额不足，则银行可以提供不超过其存放在总部资本额的透支款项；在一天结束时，系统会自动将总部返还的现金池帐户归还给子公司的委托贷款资金被转移到会员公司的帐户以弥补透支额。根据事先约定，委托贷款的利息在固定期限内结清，并通过银行转移。
现金池的建立导致了不同法人帐户之间的资金转移，这种转移基本上没有实际的交易背景，形成了公司间贷款。在中国，《一般贷款规则》禁止公司之间直接借款。现金池的实际运行方式是使用委托贷款在集团内部转移资金。委托贷款只是从一方到另一方的贷款，委托第三方（商业银行）对其进行管理。商业银行不承担贷款损失的风险，而仅根据客户指定的目的或方向，规定的用途和范围以及规定的条件，负责发行，监督使用和协助收回贷款。 （金额，期限，利率等）。委托贷款被用作绕过公司间借贷禁令的一种方式。但是委托贷款模式还意味着额外的税收成本-利息营业税和每笔交易都必须缴纳的印花税。母账户向子账户发行的委托贷款的利息收入和从母账户取得委托贷款的子账户的利息支出无法结清。委托贷款的利息收入必须按收入的5％缴纳营业税，并由银行代扣代缴。同时，每笔委托贷款需按贷款额的0.5十分之一征收印花税。
来自资本交易的资金=委托贷款利息收入－委托贷款利息支出－利息收入营业税－印花税处理费转让费采用相同的标准）+目标余额银行存款利息。银行本身还将根据委托贷款金额或委托贷款数量的一定百分比收取费用。除了委托贷款的利息支出外，这些税种也是现金池中的成员公司，正在增加利息收入并降低总体资本运营成本。在集团内借入资金成本时必须承担的额外财务费用。