向国外支付股利代扣代缴企业所得税-向国外银行贷款 企业所得税

外资企业向国外银行借款要代扣代缴营业税和企业所得税是什么�

向境外汇款代扣代缴的企业所得税如何入账

借款：其他应收款

贷款：银行存款

由于是预扣税，理论上有必要要求海外提款

向境外分配利润，代境外企业缴企业所得税的账务处理？

借：离岸公司应付股利

贷款：应付税款-应付税款（预扣和付款）

借款：应付税款-应付税款（预扣和付款）

贷款：银行存款

境外企业向境内企业支付的股息红利，境内企业是否缴纳企业所得税？

这取决于情况。

1.企业的应纳税总额=（200 + 100）×25％= 75（万元），

2.国外纳税抵免额=（200 + 100）×25％×100÷（200 + 100）= 25（万元），

3.实际支付的海外税款为20万元，扣除额为25万元，可以全额扣除。

4.已在国内预付了25万元人民币，企业应支付结算年的应纳税所得额= 75-20-25 = 30（万元）

注：根据《中华人民共和国企业所得税法》第23条（中华人民共和国第63号总统令）