近年来，个人独资和合伙企业的注册资本相对较低，因此更易于申请，它们已成为企业家的一种常见的投资和创业形式。
所谓的独资企业是指由一个人投资和经营的企业。独资投资者对公司债务负有无限责任。企业负责人是投资者本人。
合伙企业是根据《中华人民共和国合伙企业法》在中国成立的自然人，法人或其他组织。损益表，分担风险的公司组织。
独资经营和合伙制的节税计划的重点是什么？
1.税法
（1）投资者可以通过将生产和经营与科研单位联系起来享受某些免税优惠。
当然，这种规划方法需要一定的先决条件，即单位或企业已获得高新技术企业的称号；已获得税务机关和海关的批准和认可。
（2）投资者还可以通过与民营企业或其他享受税收优惠待遇的企业建立联系，制定必要的节税计划。为了支持民营企业，使更多的残疾人自给自足，国家对民营企业实施了减免税。
（3）投资者还可以通过单独的联合机构进行节税计划，即将经营项目分为两个或两个以上机构，对其中一个机构负责，并腾出其余机构的所有权或经营权机构。对于其他人，通常是自己的亲戚或更亲密的朋友，然后通过这些机构的联合运作，提供互惠条件，减轻税收负担。
2.启动节税计划
中国的金融体系规定，从获得营业执照之日起至生产经营之日止，投资者所发生的支出，除用于取得固定资产，无形资产和汇兑损益的支出外，应该包括在资产价值中，除利息费用外，可以作为启动费用，自开始生产经营之日起五年内平均分期扣除。
在资产交付使用前发生的与购买固定资产和无形资产有关的投资者利息费用，应计入已购买和建造的资产的价值中，不得扣除为费用。
众所周知，启动成本以及固定资产和无形资产的价值必须分期摊销，不能作为财务费用扣除，因此，不能扣除当期利润以达到税收目的储蓄，但财务费用可以是直接抵销当期损益。因此，投资者应尽可能将启动成本，购建固定资产和无形资产所发生的融资利息支出作为财务支出。
3.为筹资决策制定节税计划
对于任何经济实体而言，筹集资金都是开展一系列商业活动以及独资经营和合伙经营的前提。没有资金，就无法开展任何可以受益的经济活动和经营项目，而且，也没有办法谈论与经营有关的利税。
通常，金融机构贷款融资的税收负担要轻于自筹资金筹集的税收负担，而独资企业，合伙企业或与其他经济组织的相互借款所产生的税收负担要轻一些。金融机构贷款的税收负担。也就是说，贷方返还利息后，利润减少了，尤其是税前还款政策。本质是用财务金钱偿还贷款。因此，大大减轻了实际的税收负担。因此，使用贷款从事生产和经营活动是个人独资和合伙企业减轻税收负担并合理避免部分税收的好方法。
4.固定资产投资的节税计划
固定资产投资不能从营业利润中扣除，而只能按时折旧。这样，投资者不仅必须在早期投入大量资金，而且只能按照生产中的规定扣除。从节税计划的角度来看，如果租用设备，承租人可以通过在经营活动中支付租金来抵消其经营利润，降低税基，从而减少应纳税额，并继续从事其他活动。为各种商业活动奠定基础。
5.信任计划
投资者还可以通过信托进行节税计划，即将其资产或利润转移给另一个经济实体，让受托人成为财产的所有人，并负责根据财产管理和使用该财产。客户要求该财产是对客户有利的行为。受益人可以是客户本人，也可以是客户指定的第三方。信托计划的方法是使用特殊的税收优惠区域，在该区域中建立信托机构或与信托机构达成协议，以便将不在优惠区内的财产链接到信托机构的名称。在优惠区内，税收优惠用于节省税收一种计划方法。
6.转让定价的税收筹划
转让定价也是投资者在生产和运营中应注意的事项。转移定价，也称为对等定价，转移定价和转移定价，是指在经济活动中，具有经济联系以分享利润或转移利润的企业或经济机构的当事方不遵守市场的事实。产品交换或销售过程中的买卖规则。基于市场价格和产品或非产品转移的共同利益或为了最大程度地维持它们之间的收入而进行交易。
在这种转移中，产品的转移价格可能低于或高于市场上供需关系所确定的价格，这是根据双方的意愿达成的，目的是减少付款甚至没有税。
7.捐赠支出的节税计划
的重点是如何最大化捐赠支出，同时尝试将应税金额保持在公差范围内，即如何避免超出税法规定的限额，如何补救以及如何至避免免税捐赠，以免被税务检查机构删除。
根据相关税法，投资者将收入捐赠给中国的教育和其他社会福利事业中的社会和公益事业，以及遭受严重自然灾害和贫困地区的捐赠，其捐款不得超过他们的应税收入。收入的30％可以根据实际情况扣除。纳税人直接向受益人的捐赠不可抵扣。捐赠支出节税计划应从以下几个方面开始：
（1）确定捐赠目标。
（2）增加允许的支出限额。
（3）获得法律证书。
（4）预先调整超出量。
8.递延节税计划的收入
纳税人还可以计划通过延期赚取收入。一般经济实体希望尽快获得收入，但是对于以五级累进税率缴纳个人所得税的个人独资企业和合伙企业，在某些情况下，他们希望推迟收入以减少当期收入并减少收入。赚取营业收入降低税率是为了达到少缴税款的目的。
通常，有几种延迟收入的方法：
（1）与客户达成协议，允许客户推迟支付商品或人工成本。
（2）将一次性付款更改为分期付款。
（3）通过转让定价，允许某些相关客户获利，而当他们的业务不佳时，允许相关客户通过转让定价来转让其利润。
9.分开的收入计划方法
在累进税制下，收入多样化的计划方法非常重要，因为在这种情况下，所得税的支付随着收入的集中而增加，并且等级攀升的现象将导致其税收负担急剧增加。因此，使投资者收入多元化具有现实意义。
通常，收入分散的主要类型是：
（1）向员工支付工资。由于个人收入和薪水也要缴纳个人所得税，因此需要仔细计划这项税收筹划，以在不支付个人所得税的情况下尽可能多地分散收入。
（2）通过其分支机构转移定价，将收入转移到低税区，以减轻税收负担。
（3）信托方法用于将集中的收入分散到信托公司的名称中。第四，通过合资企业，免税企业或减税企业被用作合伙人，以实现收入多样化。
10.计费算法规划
投资者可以根据相关的国家税法和财务会计法规，选择一系列有利于自身利益的内部会计方法，例如合理的成本和成本计算方法，计算程序以及成本分担，因此费用，成本和利润达到最大物有所值，以达到少交税或不交税的目的。
随着业务改革的增加，房地产公司从缴纳营业税改为缴纳增值税。增值税的计算方法和纳税申报方法发生了重大变化，比营业税要复杂得多，税收筹划的空间也相应扩大。企业应根据房地产业务改革和增加的新变化，及时研究税收筹划的新思路和新方法。
在讨论这种新方法之前，我将首先纠正五个主要错误。不要犯任何错误。
1.收取未收款项以抵消未付费用
一些房地产开发公司使用部分商品房（应收和未收）价格来交换广告服务（应收和未收）以抵消收入和支出，而实际上并未将其包括在收入（支出）项目中会计。计算并申报相关税费，从而减少营业税，附加费和企业所得税（在正式废除营业税之前）。
2.隐藏来自临时出租物业的收入
一些房地产开发公司将大量暂时未售出的空置房屋出租给个人或集体，获得租金收入，采用非记账方法或借记帐户，并隐瞒隐藏的应税收入。出售时，将房地产销售收入计入销售收入，并宣告房地产销售营业税和有关税费。
3.收到预售物业付款并将其贷记到其他应付款中
一些房地产开发公司会收到预售财产付款，这些款项不会记入预付款项，而是记入其他应付款。更重要的是，收款没有记录，而是通过从法人或关联方处借入资金转入帐户，使企业少缴营业税和附加及企业所得税（在正式废除营业税之前） ）。
4.以合作房屋建设的名义掩盖房地产开发
一些房地产开发公司以虚构的团体的名义支付土地购置费，例如某人（未列出），征用土地以建造自己的待售房地产，故意将房地产开发作为合作建筑而混淆，以及只申请建筑安装营业税，针对房地产销售的营业税，附加费和企业所得税（在正式废除营业税之前）。
5.成本抵消收入或购买价格
一些房地产开发公司会收到预售房款，预售房款会记录在预付款项中，客户的赔偿金，违约金，诉讼费，工程资金，煤炭，等直接抵消。预先收到的帐户。一些公司用收到的购买价抵销所支付的费用，并将差额记录为收入或预收款，导致少缴营业税以及额外的公司所得税（在正式废除营业税之前）。
以上五种方法是隐瞒收入，而不是赚钱或减少收入，这违反了构成逃税和逃税的税收相关法规。因此，我们必须坚决抵抗。如果是这样，还有其他方法可以实现节税目的而不违反法律吗？当然可以，请继续阅读。
房地产行业税收计划的详细计划！
1.充分利用国家税收政策
（1）内部工程避免项目结算
当前的税法规定，对单位具有独立核算的内部施工团队负责其所属单位的建筑和安装工程，无论项目预算是否由谁来与单位结算， （预先计算）被编译，满足前述要求，并且是适当的适用于免税的当地条件是我们相关节税计划的关键。
（2）代替项目中介介绍费来代替分包管理费
工程承包公司是否与建筑单位签订合同将采用不同的税率。如果承包公司与建筑单位签订合同，则建筑业适用3％的税率；否则，服务业适用5％的税率。因此，代替收取项目的中介介绍费，可以收取分包，分包的管理费，达到节税的效果。前提是从事项目中介人介绍的公司本身具有项目承包资格，在分包或分包过程中不违反有关法律规定。
（3）增值税和所得税计划，依靠税收优惠来进行节税计划。例如，房地产公司或公司将其注册地址移至重庆正阳工业园区，以享受金融退税激励支持，以减轻企业在管理过程中的税收负担。
重庆正阳工业园区针对全国商业投资的税收优惠政策：
增值税和所得税可享受高达50％的税收和财务奖励。个人可以申请批准的税收（每个税收负担在0.5％-3.1％之间）。每月都会兑换奖励，省时省力！
2.通过合理选择会计处理方式进行税收筹划
通过合理选择会计处理方法进行的税收筹划包括业务费用，财务费用计划，商品房的开发和商品房的租赁，管理费用以及其他四个方面：
（1）运营支出计划
作为房地产开发企业，每年的广告支出是一笔巨大的支出。广告费用的金额通常与销售业绩紧密相关。根据税法，房地产公司在每个纳税年度的广告费用应在销售收入的15％以内扣除。一些公司团体广告是由总部计划的，而费用则由总部列出。由于广告费用超过15％，而子公司也不会扣除15％，因此总公司很可能不会扣除税前费用。鉴于这种情况，总公司与子公司业务有关的广告费用可以由子公司的不足15％承担。
（2）财务费用计划
如果一家房地产开发公司同时开发多个房地产项目，并且其中一个项目准备好转移，则企业所需的部分资金将用于将银行借给该项目，计算土地增值税时的利息不得超过商业银行的利息类似贷款的利率根据实际情况扣除。如果项目转让中的土地增值税负担过高，企业还可以考虑以合作住房建设的形式暂时免征土地增值税的优惠政策。
（3）开发商品房和出租商品房规划
由于地理位置，内部结构定位和外部环境或其他原因，有些房屋销售缓慢。当房屋用于租赁时，可以将商品房转换为租赁房屋，并且可以将商品房转移到租赁开发产品帐户中。月度计划建议将租赁产品的摊销包括在成本中，以使公司的存货成本接近实际成本，同时增加成本并减少税收。但是，如果房屋留在开发产品帐户中作为减值准备，则提取的减值准备不能用作所得税前的扣除。
（3）管理成本计划
企业按规定缴纳的养老保险，补充养老保险，工伤保险，医疗保险和住房公积金可以在税前扣除，企业应当依法足额缴纳。这样，企业不仅履行法定的社会保障义务，稳定了员工队伍，还减轻了纯工资支付给企业带来的个人和企业所得税负担。此外，不合理的负担也转移给员工，例如商务旅行的交通费，公务通讯费（根据销售收入的一定百分比在税前扣除），允许员工报销等，将隐含在工资中的成本转换为行政费用，降低公司工资也可以减轻公司所得税负担。
3.通过仔细的项目投资计划进行税收计划
企业应在实施投资之前计划整个项目的可行性，包括收入，成本，利润，税收，投资回收期和其他因素。当计划的收入和成本相同时，税收负担可能成为决定是否采用该计划的决定性因素。无论一块土地是与他人合作建造房屋还是自行转让或开发，所支付的税款都有很大的不同。企业最终应选择最佳的投资解决方案。
4.其他计划方法
（1）合理的租金收入明细
房地产开发企业应合理分解租金收入。房地产开发企业不出售已开发的房地产，而是将其用于出租的，国家规定其资本性收入要缴纳营业税和房地产税，其房地产税适用税率为12％。租金收入。如果公司分解了租金收入，则意味着降低了财产税。因此，合理分配租金收入是房地产企业税收筹划的一种方法。
（2）将房地产销售业务转变为建筑代理商
将房地产销售业务转变为建筑代理商。房地产开发公司直接从客户那里收取重置建设费。房地产开发公司收取的代理费仅需缴纳营业税。如果不是代理建设行为，而是直接房地产开发和销售行为，则应依法缴纳营业税及相关税费。但是，代理商建设活动有一些必要条件。例如，基本建设单位应向房地产开发公司提交计划，提案和计划图。另一方面，房地产开发公司不预支任何资金，而仅向委托单位提交收取重置施工费并获得服务行业发票。
（3）将房屋租赁变成合同业务
将房屋租赁转为承包业务主要是为了对建设时间长，地理位置好，租金高的房屋进行税收筹划。如果公司出租房屋，则必须同时缴纳营业税和房地产税，但是如果房屋作为公司资产外包出去，则应减少的税额。承包商与房屋所有权企业达成合同协议，承包商定期向房地产所有者支付一定的管理费。企业可以将房屋租金作为收取合同费用的标准。
（4）在建项目整体转让的税收筹划
在房地产业务活动中，房地产开发企业主要面临转让在建项目和公司股权的选择。由于资金，公司计划等因素，企业将在建工程转给其他房地产开发企业。转移的内容和方法有很多选择。
（5）细分商品房销售价格
2016年11月24日，在平安租赁1000亿典礼暨2.0租赁时代的启动仪式上，浦发银行上海分行副行长沙鹰表示：“据估计，中国的金融租赁交易额将超过3明年万亿元。与美国相比，中国租赁业的未来市场潜力巨大。经过近几年金融租赁业的飞速发展，以动产为核心的融资手段，提高了行业的资本利用率，并进一步体现了房地产业的实际价值。 ”
最新数据显示，目前在中国的金融租赁行业中，大约有5,000家公司，这在金融领域是巨大的。但是，与欧美成熟的金融市场相比，中国金融租赁市场的渗透率仍然较低。
在经济逆周期环境下，融资租赁不仅已成为帮助中小企业摆脱融资的重要手段，而且已成为大型产业融资相结合的重要突破。集团公司。
价值分析
金融租赁是1960年代世界金融创新的产物，然后逐渐从欧美的主要西方国家扩展到发展中国家，在国际资本市场上占有非常重要的地位。根据《世界租赁年度报告》，在全球资本市场的五种主要融资方式中，采用融资租赁方式的融资总额仅次于银行贷款。
人们对金融租赁的了解远不如对租赁的了解。对于那些没有融资租赁的人，可能不清楚金融租赁是什么，或者将金融租赁与租赁混淆。
就基本交易规则而言，租赁是涉及出租人和承租人的简单交易。承租人支付某种抵押物（居民身份证，押金等），并租用出租人已经拥有的东西。租约到期后，将财产原样返还给出租人，并收回抵押物和押金。例如，租赁自行车，租赁书籍和其他交易。
融资租赁是涉及出租人，承租人和供应商的全面交易。必须至少有两个合同（销售合同和融资租赁合同）。这是使用融资实现融资目的的全面交易。出租人从供应商处购买租赁物品，并将其提供给承租人使用，承租人支付租金。租赁期结束后，承租人通常以象征性价格购买租赁项目，并将租赁项目的所有权从出租人转让给承租人。销售合同的决策者是承租人。供应商根据销售合同将货物交付给承租人。
案例分析
作为政府与社会资本合作（PPP）的最早实践，北京地铁4号线已成为经典案例。北京地铁4号线项目的建设分为A和B两部分。A部分投资约107亿元，占总投资的70％，主要包括车站，路段，轨道，电梯等民用建筑设施，给排水设备及其他机电设备。 B部分约46亿元，占总投资的30％，主要包括车辆，电信，信号等机电设备，自动售票机等。关于A部分项目的融资，北京提出了一种由市政府牵头，城市共同建设，多元化经营和多渠道融资的融资方式。在B部分项目的融资中，30.8％（13.8亿元人民币）由京港新城资金清算，其余部分由京港地铁公司贷给银行。建设期贷款是项目融资贷款，即基于公司拥有的资产（包括动产，不动产和无形财产，特许权收入或收益权以及其银行帐户的权利）的抵押，抵押或其他担保权益。实施贷款。
以北京地铁4号线为例，该公司成功利用资产租赁合理调整了特许公司的盈利能力。4号线公司与特许公司之间签署了资产租赁协议，主要涉及A部分项目设施的建设，转让，担保和质量责任，设施使用，租金，租赁期限和终止，A部分项目设施的退还，不可抗力和默认责任等租赁部分是协议的重点，也是双方之间谈判的重点。租金主要包括基本租金和浮动租金。浮动租金主要根据实际客流量，预计客流量以及调整后的估计平均乘客人数，票价和收入确定。由于客运量的大幅增加，获得了过多的利润。
与其他融资方式相比，对于设备用户承租人而言，融资租赁在以下几个方面具有明显的优势。
首先，添加了新的融资渠道。如上所述，融资租赁是一种基于实物的融资方式。出租人（租赁公司）使用其自有资金和以租赁为基础筹集的资金。设备并出租给租户以供长期使用。因此，租赁融资是承租人扩大融资，进行技术改造的有效融资渠道。对于那些无法从银行或资本市场获得外部融资的公司，由于承租人的出租人的信用等级与银行等不同，租赁是获取设备的现实途径；对于那些可以从银行或资本市场获得外部资源的人对于融资公司而言，租赁保留了其银行信贷的规模，这有利于进一步扩大融资渠道；对于那些无法通过国际金融市场获得外汇资金的中小企业来说，毫无疑问，这是购买先进技术和设备的唯一外汇解决方案。选择。便捷的100％融资功能极大地解决了承租人设备融资的问题。
其次，发挥了租赁的资产管理功能。企业价值的创造源于设备的使用而不是设备的拥有。在租赁模式下，通过专业租赁公司管理公司资产可以促进社会设备资源的优化配置。在有形资产的管理中，租赁公司可以在设备的维修，保养，保险，登记和报废等方面提供密集的专业服务，从而消除了由单个企业部门管理的承租人相对较高的成本。
同时，租赁公司也承担着租赁物所有权的风险，因此承租人有能力在租赁期末判断租赁物的市场价值。同时，出租人必须有能力在承租人返回后重新处置租赁的物品。如果出租人处理得当，出租人不仅可以从租金收入中获得回报，而且可以从租赁物品的再加工中获得投资收益。对于机构投资者而言，设备和车间的租赁大大减少了公司合并和重组过程中闲置处置的问题。如果公司拥有的设备闲置，则可以通过租赁来代替，以免浪费投资者的资金。在不改变承租人设备使用方式的情况下，使用回购回购方法已实现了资产从流动性最高的资产到流动性最高的资产的转换。对于由于偿付能力不足而造成付款困难的企业，以及在严重情况下可能处于财务危机中的企业，售后回租可以通过振兴现有资产来解决其财务困难。在售后租回中，承租人没有改变设备的使用场所和效果，出租人支付的购买价实质上是租赁企业的融资额。
再次，租赁对承租人的节税效果发挥了作用，使他们可以享受延期纳税的好处。在税法允许的情况下，如果租赁期短于租赁设备的合法使用寿命，则允许承租人将租赁期用作设备的折旧期。当公司在盈利情况下选择这种会计处理方式时，将在租赁设备的实际有效使用寿命期间获得前期费用增加和利润相应减少的财务结果，从而实现收益。延税。在这种情况下，融资租赁已成为具有节税功能的融资方式和获得投资优惠税收的方式。毕竟，许多新建企业面对与投资有关的税收优惠政策所面临的共同问题是薄弱或无力纳税。
注意
承租人采用融资租赁解决设备问题时，应注意以下问题。
首先，应从安全和方便的角度选择租赁公司。公司的融资租赁业务资格，股东背景，就业经验和未来计划都是安全检查时需要注意的问题，并在必要时进行现场检查。可以从合理的资本成本，成本透明性和合理性，增值服务和附加条件的角度检查业务的便利性。
第二，签订合同时要注意的问题。在融资租赁交易结构中，供应商和出租人签订销售合同，承租人和出租人签订融资租赁合同。由于出租人是在承租人同意租赁的前提下购买设备的，因此与租赁合同不同，融资租赁合同大部分是不可撤销的；金融租赁业务是高度个性化的，几乎没有重复性，而且金额很大。这些特征确定格式条款不应该用于融资租赁合同。
第三，租赁财产所有权中的缺陷和物理缺陷。根据商务部于2013年9月18日发布的《融资租赁企业监督管理办法》（商六发[2013] 337号）第十条的规定：可以产生收入权的现有租赁是承运人。 “第20条规定：”金融租赁企业不应接受没有制裁，建立抵押，被司法当局没收或具有其他所有权的承租人。瑕疵财产是售后租回业务的主题。无论租赁财产的所有权是否有缺陷或有形缺陷，都可能对承租人造成不必要的损失。 ”
第四，租赁分类对财务报表的影响。根据现行的《中国企业会计准则（2006）第21号》，租赁业务分为融资租赁和经营租赁两类。符合下列一项或多项条件的，确认为融资租赁；否则，确认为经营租赁：第一，租赁期届满，将租赁资产的所有权转让给承租人；其次，承租人已经购买了租赁资产购股权，行使购股权时预期购买价将远低于租赁资产的公允价值，因此可以在租赁开始日合理确定承租人将行使该购股权；即使资产的所有权不转移，租赁该期间占租赁资产的大部分使用寿命（准则标准≥75％）。第三，最低租赁付款额在租赁开始日期的现值几乎等于（准则标准≥90％）在租赁开始日期的租赁。资产的公允价值；第四，最低租赁收入在租赁开始日的现值，几乎等于租赁开始日租赁资产的公允价值；第五，租赁资产具有特殊性质。如果不需要重大改造，只需承租人使用。
我们还需要注意该业务的会计处理。经营租赁业务中应付的租赁资产和租金支出不计入资产负债表，租金支出计入当期损益表，即表外融资。融资租赁中的租赁资产在资产负债表的左侧列出，折旧作为承租人自己的固定资产。应付租金在资产负债表的右侧列为公司负债。如果对同一业务进行融资租赁的会计处理，则租赁企业的资产负债率将上升。
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