消费税 企业所得税-消费企业所得税优惠

计算消费税，增值税，城建税，教育费附加，企业所得税

企业所得税可以扣除的消费税税率是多少

1.适用的企业所得税税率

税种和税率

1.企业所得税企业所得税税率25％

2.企业所得税合格的小型和营利性企业（应税收入的50％）20％

3.企业所得税国家需要支持的高科技企业的15％

4.企业所得税技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）15％

5.公司所得税线宽小于0.25微米的集成电路制造企业的15％

6.企业所得税投资额超过80亿元的集成电路制造企业的15％

7.企业所得税西部地区鼓励工业企业的15％

8.企业所得税鼓励横琴，平潭，福建，前海，深圳等地区的工业企业15％

9.企业所得税国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10％

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企业所得税减免的会计分录

【预收款减免】

减税或免税是指在征收企业所得税之前已经批准减税，企业无需实际缴税。在这种情况下，企业仍然需要计算应付所得税，减税和免税将在税务机关批准后予以确认。

在计算企业应缴纳的所得税时：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

确认税收减免时：

借：应纳税企业所得税

贷款：所得税

由于抵消了所得税费用帐户，因此在期末关闭帐户时，减少了公司的期末账面利润（然后按规定分配）或账面损失。

【立即撤退】

在计算企业应缴纳的所得税时：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

纳税时：

借款：应纳税额-企业所得税：

贷款：现金/银行存款

确认退税的税收减免时：

借入：银行存款：

贷款：所得税

由于所得税费用帐户的抵销，在交易转移期结束时，公司的最终账面利润相应增加（然后按规定分配）或减少账面亏损会影响公司的税后利润。

【指定用途退税】

在某些情况下，企业所得税退税有其指定的目的，企业无法全额收到退税。常见情况如下。

1.所得税退税被用作国家投资以形成特殊的国家资本。收到退税后，

借：银行存款

贷款：实收资本—国家资本

2.所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税后，

借：银行存款

贷款：资本公积-其他资本公积

3.所得税退款被用作项目，设备和特定人群的专项资金。收到退税后，

借：银行存款

贷款：其他应付款-XX部门

其他应付款-××项使用

时，

借：其他应付款-XX项

贷款：银行存款/现金

以上1-3项退税均不影响企业的税后利润。

4.所得税返还的一部分用于企业发展，一部分按照规定移交给有关部门。收到退税后，

借：银行存款

贷款：资本公积-其他资本公积

其他应付款-XX部门使用

时，

借：其他应付款-XX部门

贷款：银行存款/现金