先进行居民企业企业所得税核定-先进个人现金奖励企业所得税

甲公司为我国企业所得税居民企业，2017年发生的合理工资、薪金总额为1 200万元，当年实际发生的

一般企业允许扣除所得税前的教育费用。

1200x1.5％= 18（万元）

核定征收企业所得税入账

根据批准征收的税额计入企业所得税。

2月份的会计

借款：上一年的损益调整（即所得税费用）

贷款：应付税款-应缴企业所得税

借款：应付税款-应缴企业所得税

贷款：银行存款（或现金）

借：未分配利润

贷款：上一年的损益调整

居民企业纳税人在哪些情况下，需要实行核定征收企业所得税

根据国家税务总局印发《企业所得税征收征收办法》（试行）的第二条：纳税人有下列情形之一的，准予征收企业所得税：所得税：帐簿； （二）应当依照法律，行政法规的规定设立但不应当设立的； （三）擅自销毁账簿或者拒绝提供纳税资料的；收入凭证和费用凭证不完整，难以检查； （五）发生税收义务，未在规定期限内办理纳税申报的，税务机关责令限期申报，但在限期之后仍不申报；在低端，没有正当理由。特殊行业，特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用这些措施。上述具体纳税人，由国家税务总局另行规定。